Ðề: Quyết toán thuế làm giảm giá trị tài sản đã khấu hao thì hạch toán như thế nào ??? Hình như ở đây bạn có sự nhầm lẫn rồi:
Khi tăng TSCĐ N211/C111 thì đúng ,chứ k được ghi N214/co211.
Khi trích KHCB 100tr bạn ghi Nợ các TK chi phí liên quan như 627,641,642 /có TK 214
Còn bây giờ sau khi có QĐ của thanh tra thuế về sự chấp thuận NG TSCĐ hình thành là 1 tỷ thay vì 1,3 tỷ. Nếu trong QĐ không đả động gì tới mức KHCB của TSCĐ đó ( có nghĩa là mức KHCB vẫn trong khung DN đã đăng ký )thì bạn chỉ cần điều chỉnh theo 2 cách : cách 1/ không điều chỉnh gì cả , ngoài mấy BT nhầm lẫn trước Thanh tra, chỉ khi khấu hao tài sản này đủ mức 1tỷ số KHCB vượt trên 1 tỷ bạn đưa số KHCB này loại khỏi chi phí hợp lý .Cách 2/ bạn loại KHCB tương ứng với NG bị loại ra khỏi chi phi hợp lý , vẫn điều chỉnh mấy BT nhầm lẫn trước thanh tra bạn nhé. Chúc bạn giải quyết ổn thỏa !!!
Thanks các bạn nhiều, mình vẫn đang rối tung vì nhiều ý kiến trái chiều nhau quá. mình xin nhắc lại cụ thể như sau để các bạn cho ý kiến nha:
Cty mình mua 2 tài sản, 1 món 1,3 tỷ; 1 món 100tr.
CQ thuế xuống quyết toán họ bóc 300tr ra khỏi TSCĐ 1,3tỷ (lúc này nguyên giá chỉ còn 1tỷ, mình đã khấu hao nó 3 năm rồi)
Món thứ 2 trị giá 100tr họ bắn luôn, vì tài sản này không phục vụ hđ sxkd, đưa vào ko hợp lệ.
cty đã sd tiền mặt 111 va 112 để mua các TS trên, bây giờ họ bắn 300tr ra khỏi NGía ban đầu nên mình phải tính lại 214 hoặc để nguyên cho tới khi khấu hao hết đúng 1 tỷ; còn 300tr kia không biết phải đi về đâu, chênh lệch do đánh giá lại TS hay đưa vào chi phí khác, hay trả về nguồn vốn ban đầu (hơi khó vì đã bốc hơi theo TS rồi);
Món thứ 2 cũng vậy, chỉ khác là phải huỷ cả 211 và 214 luôn, theo các bạn nên đưa 100tr này vào chi phí khác hay làm bút toán gì để cho TSCĐ này biến luôn.
Cảm ơn sự quan tâm rất nhiều !
Còn các khoản hạch toán tiền phạt thì dễ rồi vì cái này có CV hướng dẫn nên ok hết rồi, chỉ khổ cái sổ sách của mình ko biết cho 2 khoản này đi đâu về đâu, ko lẽ cứ treo hoài.
