Tính thuế GTGT đầu vào và đầu ra mà ngân hàng phải nộp

[PHAM GIA KHANG]

Các bạn giúp mình nghiệp vụ này nha. Thanks
Trong kỳ tính thuế ngân hàng thương mại có tổng doanh thu là 20tỷ trong đó:
thu lãi tiền gửi, tiền vay không chịu thuế GTGT: 17tỷ
Chênh lệch lãi từ mua bán ngoại tệ: 1tỷ (doanh thu chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp)
Doanh thu về dịch vụ ngân hàng: 2tỷ
Thuế GTGT đầu vào trong kỳ: 500trđ, trong đó thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ là 30tr. Biết thuế suất thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp và khấu trừ là 10%
a/. Tính số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra trong kỳ (theo 2phương pháp trực tiếp và gián tiếp)
b/. Tính tổng số thuế GTGT ngân hàng phải nộp.

Mong mọi người giúp mình.

 

[uyenthy2005]

Theo mình:
Bạn nên tách thành 2 phần:
1- VAT kinh doanh ngoại tệ phải nộp trong kỳ: 1tỷ x 10% = 100tr
2- VAT đầu vào chung cho hàng hóa chịu VAT và không chịu VAT (còn lại, ngoại trừ kinh doanh ngoại tệ): 500 tr
Phân bổ cho hàng hóa DV được khấu trừ: (500 tr / 20tỷ) x 2 tỷ = 50 tr

VAT đầu ra đối với DV NH: 2tỷ x 10% = 200 tr

Vậy VAT được khấu trừ: 50 tr, VAT đầu ra: 100 + 200 = 300 tr, VAT phải nộp (200 - 50)+100=250tr

Bạn thấy như vậy có hợp lý không?

 

[Nguyen Tu Anh]

Trong kỳ tính thuế ngân hàng thương mại có tổng doanh thu là 20tỷ trong đó:
thu lãi tiền gửi, tiền vay không chịu thuế GTGT: 17tỷ
Chênh lệch lãi từ mua bán ngoại tệ: 1tỷ (doanh thu chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp)
Doanh thu về dịch vụ ngân hàng: 2tỷ

Doanh thu để tính thuế GTGT được khấu trừ sẽ là: doanh thu tiền lãi, tiền gửi (không chịu thuế GTGT) và doanh thu về dịch vụ ngân hàng (có chịu thuế GTGT) = 17 + 2 = 19 tỷ.

Thuế GTGT đầu vào trong kỳ: 500trđ, trong đó thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ là 30tr. Biết thuế suất thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp và khấu trừ là 10%

Thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ sẽ được loại ra khi xác định số thuế GTGT đầu vào cần phân bổ cho doanh thu chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT.

Số thuế GTGT đầu vào cần phân bổ = 0,5 - 0,03 = 0,47 tỷ.

a/. Tính số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra trong kỳ (theo 2phương pháp trực tiếp và gián tiếp)

* Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phân bổ cho doanh thu chịu thuế GTGT là = (2 : 19) x 0,47 = 0,049 tỷ (lấy xấp xỉ cho gọn).
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ toàn bộ = 0,03 tỷ
- Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 0,049 + 0,03 = 0,079 tỷ.

* Thuế GTGT đầu ra phải nộp:
- Thuế GTGT phải nộp của hoạt động mua bán ngoại tệ (chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) = 1 x 10% = 0,1 tỷ.
- Thuế GTGT đầu ra của hoạt động dịch vụ ngân hàng (chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) = 2 x 10% = 0,2 tỷ.
- Tổng số thuế GTGT đầu ra phải nộp = 0,1 + 0,2 = 0,3 tỷ.

b/. Tính tổng số thuế GTGT ngân hàng phải nộp.

Tổng số thuế GTGT phải nộp = Tổng số thuế GTGT đầu ra phải nộp - Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 0,3 - 0,079 = 0,221 tỷ.