cách hạch toán tiền gởi và thanh toán bù trừ

[hoasontrang]

mình sắp thi vào nh, đang lưỡng lự về tk thanh toán bù trừ
chỗ nh công thương bảo rằng kq ttbt tại chi nhánh dc hạch toán trực tiếp:
N Tg NHNN/ C TK TTBT, hoặc
N TKTTBT/ C TK TG NHNN
nhưng trong lý thuyết được học thì k sd tk tg tại NHNN (chỉ dùng cho hội sở mà thôi), mà dùng tk thu hộ, chi hộ cho chi nhánh
Vậy theo bạn sẽ ntn?
Còn nữa, khi hạch toán tiền lãi và Gốc trả KH, mình nhập lãi vào gốc trước, rồi sau đó mới xuất tiền mặt trả khách, nếu KH rut tiền trước hạn, tiền lãi thực nhận < tiền lãi dự chi, mình sẽ hạch toán trừ khoản chênh lệch vào tiền gởi của KH trước, sau đó mới xuất tiền mặt trả KH, hạch toán như thế trong thi tuyển( thực tế các ngân hàng làm như thế) có được chấp nhận không?
Cảm ơn bạn truớc nha!

 

[hathuyha]

Hạch toán

Bạn thân mến!
Mình vừa vào làm NH được 2 tháng, nhưng cũng có thể giúp bạn chút xíu.
Thế này nha:
- Về TTBT: cách hạch toán như vậy là đúng rùi. Đó là bút toán hạch toán tại Hội sở hoặc chi nhánh cấp I.
Hội sở và chi nhánh cấp I được mở TK tại NHNN. Các chi nhánh cấp II và phòng giao dịch sẽ chuyển chứng từ lên phòng kế toán của chi nhánh cấp I hoặc Hội sở để đi bù trừ.
- Về hạch toán lãi:
Thứ nhất: Khi đáo hạn mà KH không đến rút tiền thì NH sẽ nhập lãi vào gốc để chuyển sang kỳ hạn mới.
Thứ hai: Khi NH đã hạch toán lãi dự chi mà KH đến rút trước hạn thì phần chênh lệch giữa lại dự chi lớn hơn lãi thực chi sẽ được thoái chi.
VD: Ngày 5/7 KH đến gửi 1 số tiết kiệm 10 triệu cuối kỳ, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 0.5%/tháng.
Đến ngày 5/10, KH ko đến tất toán sổ thì NH sẽ nhập lãi vào gốc để chuyển sang kỳ hạn 3 thang tiếp theo. Gốc mới sẽ là 10.150.000 đ
Vào ngày 27 hàng tháng, NH tính lãi dự chi cho số tiền gửi này theo lãi suất 0.5%/tháng.
Đến ngày 28/10 KH đến rút tiền tiết kiệm trước hạn, thì NH tiến hành tất toán sớm:toàn bộ phần gốc 10.150.000 đ chỉ được hưởng lãi suất không kỳ hạn là 0.25%/tháng. Do NH đã tính dự chi theo lãi suất 0.5%/tháng nên phần lãi dự chi khi đó sẽ lớn hơn phần lãi thực chi.Khi đó NH sẽ hạch toán như sau:
Nợ TK lãi dự chi
Có TK chi trả lãi
Có TK tiền mặt
Bạn tính thử xem NH đã dự chi bao nhiêu và lãi thực chi bao nhiêu nha!

 

[hoasontrang]

Mình cảm ơn bạn nhiều! Chúc bạn công tác tốt.

 

[thaoptp]

to co them y kien nay nhe!
- Ve h/t TK TTBT: trong ngay giao dÞich
+ chuyen di qua bu tru: N: TK thich hop/C:5012
+ Nhan tien ve tu BT: N: 5012(TKBT)/C:tk thich hop
Cuoi ngay so duoc thu se h/t : N: TG NHNN/C: TKTTBT
neu phai tra : N:TK TTBT / C: TG NHNN

RGDS!

Trước hết, xin cảm ơn bạn đã tham dự diễn đàn wkt. Tuy nhiên, Letrans mong bạn chú ý một chút vào nội quy của diễn đàn. Khi tham gia, bạn phải viết bằng tiếng Việt có đầy đủ dấu. Trân trọng cảm ơn và chào mừng bạn!

 

[lananhdavi]

Sao các bạn đánh chữ không dấu đọc vào chẳng hiểu già cả? Mình cũng đang muốn tìm hiểu về chủ đề bù trừ qua TGNH mà khó đọc quá. Các bạn làm ơn khi viết nhớ viết chữ có dấu nhé.