Thuế suất đào tạo lao động đối với DN Fujitsu Việt Nam

  • Thread starter trinhan
  • Ngày gửi
trinhan

trinhan

Thành viên sơ cấp
13/10/06
275
1
0
tp.hcm
#1
- Các bạn cho mình hỏi.
Doanh nghiệp mình xuất hóa đơn đào tạo lao động đến DN FUJITSU Việt Nam hóa đơn mình đề 10% VAT, Họ trả về lý do: Công ty họ không chịu thuế xuất.
Như thế có đúng không? Vậy mình phải xuất hóa đơn ntn?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#2
Không phải vì DN của họ không chịu thuế suất nên hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn mua vào của họ cũng không chịu thuế. Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ là do quy định.

"Đào tạo lao động" nếu đúng là dạy học, dạy nghề thì sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Khi xuất hóa đơn, dòng thuế suất bỏ trống, dòng tiền thuế không ghi gì cả.
 
Sửa lần cuối:
trinhan

trinhan

Thành viên sơ cấp
13/10/06
275
1
0
tp.hcm
#3
- Cái này nằm ở văn bản nào hả Bạn Tú Anh. Có thể trích dẫn cho mình được không.
Cám ơn.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#4
Bạn xem tại Điểm 11, Mục II, Phần A Thông tư 120/2003/TT-BTC.
 
trinhan

trinhan

Thành viên sơ cấp
13/10/06
275
1
0
tp.hcm
#5
- Cám ơn Tú Anh mình có xem rồi.

Tuy nhiên mình có thắc mắc.
Căn cứ vào điểm 1.Mục I Phần B trong Thông tư 84/2004/TT-BTC ngày 18 tháng 8 năm 2004 Sửa đổi bổ sung Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 hướng dẫn Nghị định Chính phủ số 158/2003/ NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thì dịch vụ bán và cung cấp văn phòng phẩm cho các công ty nằm trong khu chế xuất là dịch vụ phục vụ cho mục đích quản lý sản xuất kinh doanh thuế suất thuế GTGT sẽ bằng 0%

Như vậy thì áp dụng Thuế xuất GTGT 0% hay Không chịu thuế. Mình ghi hóa đơn thế nào? Khi cả hai cái đều đúng.

Bạn giải thích cho mình với.:wall:
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#6
Không phải cả hai cái đều đúng, chỉ có một cái đúng thôi.

Đoạn bạn trích dẫn đề cập đến những mặt hàng nào khi bán ra trong nước chịu thuế suất 5% hoặc 10%. Để khuyến khích xuất khẩu (bán cho DN khu chế xuất) thì đa số các mặt hàng đó chỉ phải chịu thuế suất 0% thôi.

Còn mặt hàng nào không chịu thuế thì xuất đi đâu cũng thế.

trinhan nói:
Thì dịch vụ bán và cung cấp văn phòng phẩm cho các công ty nằm trong khu chế xuất là dịch vụ phục vụ cho mục đích quản lý sản xuất kinh doanh thuế suất thuế GTGT sẽ bằng 0%

Như vậy thì áp dụng Thuế xuất GTGT 0% hay Không chịu thuế. Mình ghi hóa đơn thế nào? Khi cả hai cái đều đúng.
 
trinhan

trinhan

Thành viên sơ cấp
13/10/06
275
1
0
tp.hcm
#7
- Không phải vậy đâu Tú Anh ơi.

Theo mình nghĩ trường hợp này đúng cả hai đấy, Tuy nhiên mình không biết ghi hóa đơn như thế nào cho tiện. Và Công ty cũng cho mình xem Giấy đăng ký KD cũng nói rõ việc Không chịu thuế .
Theo bạn mình ghi hóa đơn như thế nào là ổn nhất.
Cám ơn.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#8
trinhan nói:
Theo mình nghĩ trường hợp này đúng cả hai đấy, Tuy nhiên mình không biết ghi hóa đơn như thế nào cho tiện.
Về mặt giá trị thì không chịu thuế với thuế suất thuế GTGT 0% là như nhau nhưng về mặt bản chất thì sẽ khác nhau vì không chịu thuế sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, còn chịu thuế suất 0% thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Phải rõ ràng là không chịu thuế hay chịu thuế suất 0% thì bạn mới viết được chính xác, không có sự thuận tiện ở đây vì nó liên quan đến việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty bạn.

trinhan nói:
Và Công ty cũng cho mình xem Giấy đăng ký KD cũng nói rõ việc Không chịu thuế .
Bạn có thể cho mình rõ hơn "Không chịu thuế" gì không? Vì đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ chứ không phải công ty. Công ty chỉ là đối tượng nộp thuế GTGT thôi.
 
trinhan

trinhan

Thành viên sơ cấp
13/10/06
275
1
0
tp.hcm
#9
Nguyen Tu Anh nói:
Về mặt giá trị thì không chịu thuế với thuế suất thuế GTGT 0% là như nhau nhưng về mặt bản chất thì sẽ khác nhau vì không chịu thuế sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, còn chịu thuế suất 0% thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Phải rõ ràng là không chịu thuế hay chịu thuế suất 0% thì bạn mới viết được chính xác, không có sự thuận tiện ở đây vì nó liên quan đến việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của công ty bạn.


Bạn có thể cho mình rõ hơn "Không chịu thuế" gì không? Vì đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hóa, dịch vụ chứ không phải công ty. Công ty chỉ là đối tượng nộp thuế GTGT thôi.
- Hàng hóa và dịch vụ "Không chịu thuế GTGT". Mình không nhớ chính xác lắm Tú Anh ơi, vì đã tra lại bảng copy cho họ.
 
aThuan

aThuan

Thành viên thân thiết
27/9/06
347
5
18
Tp.HCM
#10
Nguyen Tu Anh nói:
Còn mặt hàng nào không chịu thuế thì xuất đi đâu cũng thế.
Vấn đề này không thể nói hùng hồn thế được:
- Đơn cử một ví dụ: phần mềm máy tính:
xuất ra trong nước: là đối tượng không chịu thuế GTGT,
xuất ra nước ngoài: chịu thuế xuất 0%.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#11
Em đang nói các mặt hàng được quy định là "Đối tượng không chịu thuế GTGT" tại Mục II, Phần A của Thông tư 120/2003/TT-BTC. Tại cái Điểm 24 của Mục này, Phần này ý mà, người ta đã ghi rành rành là "trừ phần mềm xuất khẩu" rồi, bác ví dụ để làm gì?

aThuan nói:
Vấn đề này không thể nói hùng hồn thế được:
- Đơn cử một ví dụ: phần mềm máy tính:
xuất ra trong nước: là đối tượng không chịu thuế GTGT,
xuất ra nước ngoài: chịu thuế xuất 0%.
 
letmyha

letmyha

Hư không
18/5/04
826
6
0
37
The land of the living
#12
trinhan nói:
Theo mình nghĩ trường hợp này đúng cả hai đấy, Tuy nhiên mình không biết ghi hóa đơn như thế nào cho tiện.
Theo bạn mình ghi hóa đơn như thế nào là ổn nhất.
Cám ơn.
Có thể nói như thế này cho dễ hiểu bạn nhé.

Mặt hàng chịu thuế suất 0% ==> Trong hóa đơn ngay dòng thuế suất % ghi 0 <== Công ty được khấu trừ thuế đầu vào cho mặt hàng đó.

Mặt hàng không chịu thuế suất ==> Trong hóa đơn ngay dòng thuế suất % bạn gạch ngang <== Công ty không được khấu trừ thuế đầu vào cho mặt hàng đó.
 
trinhan

trinhan

Thành viên sơ cấp
13/10/06
275
1
0
tp.hcm
#13
- Cám ơn Let & Tú Anh nhân tiện mình mình muốn Tổng kết luôn ở đây bằng văn bản của Tổng Cục Thuế mới tìm được gửi cho Tú Anh nhé.

Trả lời:

(Công văn số 3042 TCT/PCCS, ngày 20/9/2004; Công văn số 2762 TCT/ĐTNN ngày 30/8/2004)

1. Tại Điểm 1, Mục II, phần B Thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu...

- Hàng hoá xuất khẩu bao gồm xuất khẩu ra nước ngoài, bán cho doanh nghiệp khu chế xuất và các trường hợp được coi là xuất khẩu theo quy định của Chính phủ...



- Dịch vụ xuất khẩu là dịch vụ đã được cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt nam...”

Căn cứ hướng dẫn nêu trên, dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất như cho thuê đất, cho thuê nhà xưởng, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng và các dịch vụ khác không phải là “dịch vụ đã được cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam” nên không được hưởng thuế xuất 0%. Dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất áp dụng mức thuế suất thuế GTGT đối với từng dịch vụ cụ thể.

2. Tại Điểm 3 Thông tư số 84/2004/TT-BTC ngày 18/8/2004 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân” áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. Các trường hợp từ 01/01/2004 Công ty cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp chế xuất thuộc dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% nếu có đầy đủ thủ tục theo hướng dẫn tại Thông tư nêu trên, đã tính thuế GTGT, lập hoá đơn GTGT, thanh toán theo giá có thuế GTGT và kê khai nộp thuế GTGT thì công ty và doanh nghiệp chế xuất lập biên bản điều chỉnh giá thanh toán theo thuế suất thuế GTGT 0% và lập hoá đơn GTGT mới để điều chỉnh lại thuế GTGT đã kê khai cho các hoá đơn này.
 
Sửa lần cuối:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#14
Trước hết, bạn hãy xét đến các mặt hàng không chịu thuế GTGT trước, rồi tới các mặt hàng phải chịu thuế GTGT sau.

Theo quy định, dịch vụ mà công ty bán cho doanh nghiệp chế xuất đúng là "dạy học, dạy nghề" thì nó sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Bạn xuất dịch vụ này vào doanh nghiệp chế xuất thì cũng thế thôi. Làm gì có chuyện từ không chịu thuế lại nhảy sang chịu thuế GTGT được?

Đối với văn bản bạn đã trích dẫn lên, sẽ áp dụng cho các trường hợp dịch vụ chịu thuế suất 5% và 10% theo quy định, nhưng vì xuất cho doanh nghiệp chế xuất, cũng tương đương như xuất khẩu nên sẽ được ưu đãi, và thuế suất thuế GTGT sẽ được giảm xuống còn 0%.

trinhan nói:
2. Tại Điểm 3 Thông tư số 84/2004/TT-BTC ngày 18/8/2004 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất, trừ các dịch vụ sử dụng cho tiêu dùng cá nhân” áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%. Các trường hợp từ 01/01/2004 Công ty cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp chế xuất thuộc dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% nếu có đầy đủ thủ tục theo hướng dẫn tại Thông tư nêu trên, đã tính thuế GTGT, lập hoá đơn GTGT, thanh toán theo giá có thuế GTGT và kê khai nộp thuế GTGT thì công ty và doanh nghiệp chế xuất lập biên bản điều chỉnh giá thanh toán theo thuế suất thuế GTGT 0% và lập hoá đơn GTGT mới để điều chỉnh lại thuế GTGT đã kê khai cho các hoá đơn này.
 
trinhan

trinhan

Thành viên sơ cấp
13/10/06
275
1
0
tp.hcm
#15
- Cám ơn Tú Anh, bên mình là Đào tạo dịch vụ Quản lý.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#16
Nếu là dịch vụ đào tạo quản lý thì bạn xuất hóa đơn GTGT với mức thuế suất 0%.

Thủ tục, hồ sơ phải đầy đủ như sau thì mới được khấu trừ hoặc hoàn thuế khi bán hàng, cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp chế suất:
- Hợp đồng cung cấp dịch vụ.
- Hóa đơn GTGT ghi thuế suất 0%.
- Dịch vụ cung cấp phải thanh toán qua ngân hàng.
 
trinhan

trinhan

Thành viên sơ cấp
13/10/06
275
1
0
tp.hcm
#17
Cám ơn bạn. Thông qua thảo luận mình hiểu được nhiều vấn đề.
 

Thành viên trực tuyến

  • kk13
  • Tô Hương kt
  • thuhangk188
  • tuyensinhm90
  • 4084424
  • TinhLe 123
  • daongocnam0603
  • noithatluxxy
  • dieuts
  • quynhchi10
  • thuongdan
  • vu thi thuy hong
  • tranthanh12324
  • yeulamgi

Xem nhiều