Chứng từ nào để DN xác định được DT chịu thuế GTGT đối với cơ quan thuế?

  • Thread starter hoang phuc
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
H

hoang phuc

Thành viên sơ cấp
27/10/06
32
0
0
32
HCM
#1
TT120/2003-TT-BTC tại C.II.2 qđ:"Thời điểm để xác định doanh thu tính thuế GTGT phát sinh là thời điểm cơ sở kinh doanh đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng sử dụng (đối với trường hợp bán theo hình thức trả góp) hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho người mua, không phân biệt người mua đã trả tiền hay chưa trả tiền."Tuy nhiên,trong thực tế khi Dn chuyển giao như trên để xđ DT tính thuế lại ko fát hành HĐ(VAT)-chỉ fát hành khi người mua đồng ý thanh toán.Vậy cơ sở(chứng từ) nào để DN xđ DT chịu thuế với CQ thuế?
 
phong2v

phong2v

Thành viên thân thiết
#2
Theo quy đinh thì sau khi giao hàng cho người mua và người mua đã nhận hàng thì bạn phải xuất HD nhưng một thực tế hiện nay của các doanh nghiệp là khi nào khách hàng thanh toán thi mới xuất HD như thế là sai. nhưng bạn cũng có cách là vẫn xuất hóa đơn cho khách hàng nhưng ko giao bản chính mà chỉ photo để doanh nghiệp và khách hàng đều kê khai thuế được. khi nào khách hàng thanh toán cho DN thì lúc đó sẽ trả bản HD gốc
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#3
Đa phần, để xác định doanh thu chịu thuế GTGT với cơ quan thuế, DN sẽ xuất hóa đơn ra. Nhưng không phải chỉ có hóa đơn mới là căn cứ để tính doanh thu chịu thuế GTGT.

Đối với các DN xây dựng, căn cứ vào hồ sơ kết toán (tạm thời), quyết toán hoặc kiểm toán công trình có sự ký kết của các bên liên quan, thì họ có thể tự kê khai doanh thu và thuế GTGT phải nộp trên tờ khai thuế GTGT, trong khi chưa cần phải viết hóa đơn ra. Cơ quan thuế chấp nhận điều này.

hoang phuc nói:
TT120/2003-TT-BTC tại C.II.2 qđ:"Thời điểm để xác định doanh thu tính thuế GTGT phát sinh là thời điểm cơ sở kinh doanh đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng sử dụng (đối với trường hợp bán theo hình thức trả góp) hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho người mua, không phân biệt người mua đã trả tiền hay chưa trả tiền."Tuy nhiên,trong thực tế khi Dn chuyển giao như trên để xđ DT tính thuế lại ko fát hành HĐ(VAT)-chỉ fát hành khi người mua đồng ý thanh toán.Vậy cơ sở(chứng từ) nào để DN xđ DT chịu thuế với CQ thuế?
 
Sửa lần cuối:
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#4
Nguyen Tu Anh nói:
Đa phần, để xác định doanh thu chịu thuế GTGT với cơ quan thuế, DN sẽ xuất hóa đơn ra. Nhưng không phải chỉ có hóa đơn mới là căn cứ để tính doanh thu chịu thuế GTGT.

Đối với các DN xây dựng, căn cứ vào hồ sơ kết toán (tạm thời), quyết toán hoặc kiểm toán công trình có sự ký kết của các bên liên quan, thì họ có thể tự kê khai doanh thu và thuế GTGT phải nộp trên tờ khai thuế GTGT, trong khi chưa cần phải viết hóa đơn ra. Cơ quan thuế chấp nhận điều này.
Đối với các doanh nghiệp xây dựng, trong trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu thanh toán theo tiến độ kế hoạch thì căn cứ vào kế hoạch thanh toán đã được quy định trong hợp đồng, nhà thầu lập hoá đơn ghi nhận số tiền nhà thầu phải thu của khách hàng, số thuế GTGT phải nộp.
Hạch toán:
Nợ 131 - Số tiền phải thu theo kế hoạch thanh toán
Có 337 – Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
Có 3331 – Thuế GTGT phải nộp.

Căn cứ vào khối lượng công việc đã hoàn thành do nhà thầu tự xác định ghi nhận doanh thu.
Hạcch toán:
Nợ 337/ Có 511

Thân mến.
 
H

hoang phuc

Thành viên sơ cấp
27/10/06
32
0
0
32
HCM
#5
Nguyen Tu Anh nói:
Đối với các DN xây dựng, căn cứ vào hồ sơ kết toán (tạm thời), quyết toán hoặc kiểm toán công trình có sự ký kết của các bên liên quan, thì họ có thể tự kê khai doanh thu và thuế GTGT phải nộp trên tờ khai thuế GTGT, trong khi chưa cần phải viết hóa đơn ra. Cơ quan thuế chấp nhận điều này.
Cho em hỏi văn bản nào quy định nội dung này?
HDXD thanh toán theo TĐKH, nhà thầu tự xác định DT ước tính 1 cách đáng tin cậy.. vào ngày lập BCTC ko fụ thuộc hóa đơn đã xuất hay chưa.Do đó LNKT sẽ khác LNCT(trên HĐ), thế thì DT nào là DT để chịu thuế

Song Huong nói:
Đối với các doanh nghiệp xây dựng, trong trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu thanh toán theo tiến độ kế hoạch thì căn cứ vào kế hoạch thanh toán đã được quy định trong hợp đồng, nhà thầu lập hoá đơn ghi nhận số tiền nhà thầu phải thu của khách hàng, số thuế GTGT phải nộp.
Hạch toán:
Nợ 131 - Số tiền phải thu theo kế hoạch thanh toán
Có 337 – Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng
Có 3331 – Thuế GTGT phải nộp.

Căn cứ vào khối lượng công việc đã hoàn thành do nhà thầu tự xác định ghi nhận doanh thu.
Hạcch toán:
Nợ 337/ Có 511

.
Nếu trong kỳ DN chưa xuất HĐ có bi sao ko khi DT dãđược xác định?trong TT120/2003/TT-BTC ko thấy qui định rõ lắm!!1
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#6
hoang phuc nói:
Cho em hỏi văn bản nào quy định nội dung này?
Điều này mình căn cứ khi đi làm thực tế. Khi thuế xuống quyết toán, họ sẽ xem quyết toán các công trình và sẽ yêu cầu bạn kê khai bổ sung doanh thu và thuế.

hoang phuc nói:
HDXD thanh toán theo TĐKH, nhà thầu tự xác định DT ước tính 1 cách đáng tin cậy.. vào ngày lập BCTC ko fụ thuộc hóa đơn đã xuất hay chưa.Do đó LNKT sẽ khác LNCT(trên HĐ), thế thì DT nào là DT để chịu thuế
Doanh thu chịu thuế GTGT sẽ là doanh thu được kê khai trên Tờ khai thuế GTGT.

hoang phuc nói:
Nếu trong kỳ DN chưa xuất HĐ có bi sao ko khi DT dãđược xác định?trong TT120/2003/TT-BTC ko thấy qui định rõ lắm!!1
Chưa xuất hóa đơn không quan trọng bằng kê khai doanh thu và thuế trên Tờ khai thuế GTGT. Nếu không kê khai doanh thu và thuế, khi cơ quan thuế xuống quyết toán, họ sẽ truy thu đủ số thuế phải nộp và phạt vi phạm hành chính đối với doanh nghiệp.
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • THOTHO1998

Xem nhiều