Các khoản dự phòng sẽ được điều chỉnh thế nào trên Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN?

[hoang phuc]

Tại NĐ 164/2003/NĐ-CP,chương II-Căn cứ tính thuế và thuế suất,Điều 8-mục 2-tiết h:Kết dư cuối năm các khoản dự fòng theo chế độ qui định.Em ko hiểu nd của khoản mục này & sẽ được điều chỉnh ở Mã số nào trên tờ Tự khai tự quyết toán T.TNDN?
Và cũng ở mục này tiết n:Các khoản thu nhập liên quan đến tiêu thụ hành hoá,c/c DV ko tính trong DT ...., cụ thể là gì ạ?
Vậy khoản CK thanh toán DN được hưởng có là khoản chịu sự điều chỉnh chịu T.TNDN ko,nếu có sẽ được đ/chỉnh ở khoản mục nào trên tờ TKTQT T.TNDN?

 

[Nguyen Tu Anh]

Tại NĐ 164/2003/NĐ-CP,chương II-Căn cứ tính thuế và thuế suất,Điều 8-mục 2-tiết h:Kết dư cuối năm các khoản dự fòng theo chế độ qui định.Em ko hiểu nd của khoản mục này & sẽ được điều chỉnh ở Mã số nào trên tờ Tự khai tự quyết toán T.TNDN?

Chi phí dành cho các khoản dự phòng sẽ nằm rải rác trong các tài khoản giá vốn bán hàng, chi phí tài chính, chi phí quản lý. Cuối năm, căn cứ vào số phải trích lập năm nay, so sánh với số đã trích lập năm trước để hoàn nhập lại hoặc trích lập thêm.

Nội dung từng khoản dự phòng bạn xem ở các sách hướng dẫn kế toán.

Và cũng ở mục này tiết n:Các khoản thu nhập liên quan đến tiêu thụ hành hoá,c/c DV ko tính trong DT ...., cụ thể là gì ạ?

Ví dụ như chiết khấu thanh toán hoặc chiết khấu thương mại được hưởng.

Vậy khoản CK thanh toán DN được hưởng có là khoản chịu sự điều chỉnh chịu T.TNDN ko,nếu có sẽ được đ/chỉnh ở khoản mục nào trên tờ TKTQT T.TNDN?

Chiết khấu thanh toán được hưởng sẽ nằm ở doanh thu hoạt động tài chính, mã số A8 trên Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN.

Bạn sử dụng từ "điều chỉnh" ít thôi vì chỉ có các khoản nằm trong mã số B1 và B19 là có sự điều chỉnh thôi.

 

[hoang phuc]

Trích dẫn:Ví dụ như chiết khấu thanh toán hoặc chiết khấu thương mại được hưởng.

Nhưng tiết n:Các khoản thu nhập liên quan đến tiêu thụ hàng hoá,c/c DV ko tính trong DT
Em muốn đề cập đến việc "tiêu thụ" trong qui định chứ ko fải việc mua hh được hưởng CKTT,CKTM

Chi phí dành cho các khoản dự phòng sẽ nằm rải rác trong các tài khoản giá vốn bán hàng, chi phí tài chính, chi phí quản lý. Cuối năm, căn cứ vào số phải trích lập năm nay, so sánh với số đã trích lập năm trước để hoàn nhập lại hoặc trích lập thêm.

Như vậy em có thể hiểu những khoản này(đã được hoàn nhập hoặc trích theo CĐTC hiện hành) đã thể hiện ở mã A10 đến A13 tương ứng?

 

[Nguyen Tu Anh]

Nhưng tiết n:Các khoản thu nhập liên quan đến tiêu thụ hàng hoá,c/c DV ko tính trong DT
Em muốn đề cập đến việc "tiêu thụ" trong qui định chứ ko fải việc mua hh được hưởng CKTT,CKTM

Xin lỗi bạn, mình đã hiểu sai. Xin đính chính lại như sau:

Các khoản thu nhập liên quan đến việc tiêu thụ hàng hoá, cung cấp dịch vụ không tính trong doanh thu như: thưởng giải phóng tàu nhanh, tiền thưởng phục vụ trong ngành ăn uống, khách sạn sau khi đã trừ các khoản chi phí để tạo ra khoản thu nhập đó.

Tiết n, Điều 8 Nghị định 164/2003/NĐ-CP đã được cụ thể hóa tại Điểm 14, Mục V, Phần B Thông tư 128/2003/TT-BTC.

Như vậy em có thể hiểu những khoản này(đã được hoàn nhập hoặc trích theo CĐTC hiện hành) đã thể hiện ở mã A10 đến A13 tương ứng?

Chính xác!

 

[hoang phuc]

Các khoản thu nhập liên quan đến việc tiêu thụ hàng hoá, cung cấp dịch vụ không tính trong doanh thu như: thưởng giải phóng tàu nhanh, tiền thưởng phục vụ trong ngành ăn uống, khách sạn sau khi đã trừ các khoản chi phí để tạo ra khoản thu nhập đó.

!

Như vậy nó được thể hiện ở khoản mục nào trên tờ TKTQTT.TNDN ?Phải chăng khoản mục này chưa được kê khai ở A16 sẽ được điều chỉnh tăng ở B18
Trích Hướng dãn lập TKTQTT.TNDNB18)'Các khoản TN CSKD đã hạch toán trực tiếp vào các quỹ,nếu TN đó thuộc TNCT thì CSKD ghi điều chỉnh vào chỉ tiêu này"
trường hợp nào sẽ là TN ko chịu thuế

 

[Nguyen Tu Anh]

Như vậy nó được thể hiện ở khoản mục nào trên tờ TKTQTT.TNDN ?Phải chăng khoản mục này chưa được kê khai ở A16 sẽ được điều chỉnh tăng ở B18

Đây là thu nhập khác nên bạn kê khai tại chỉ tiêu A16, không phải là khoản điều chỉnh nên không kê khai vào chỉ tiêu B18.

Trích Hướng dãn lập TKTQTT.TNDNB18)'Các khoản TN CSKD đã hạch toán trực tiếp vào các quỹ,nếu TN đó thuộc TNCT thì CSKD ghi điều chỉnh vào chỉ tiêu này"
trường hợp nào sẽ là TN ko chịu thuế

Bạn hãy nêu ví dụ thực tế đi để xét xem có đưa vào chỉ tiêu đó không, chứ đừng nên hỏi ngược lại như vậy. Hỏi và trả lời toàn từ lý thuyết ra sẽ không nhớ lâu đâu.

 

[hoang phuc]

Bạn hãy nêu ví dụ thực tế đi để xét xem có đưa vào chỉ tiêu đó không, chứ đừng nên hỏi ngược lại như vậy. Hỏi và trả lời toàn từ lý thuyết ra sẽ không nhớ lâu đâu.

Sao lại đặt ngược vấn đề với mình,nếu bạn có kinh nghiệm thì cùng ...share.Ko có đánh đố gì ở đây cả ,đơn giản mình chưa hình dung ra.
chương căn cứ tính thuế có đề cập Các khoản thu nhập khác chưa được qđịnh chi tiết tại điều 8.
Thực tiễn có vướng fải bất cập ko khi NĐ qui định quá rộng như vậy

 

[Nguyen Tu Anh]

Sao lại đặt ngược vấn đề với mình,nếu bạn có kinh nghiệm thì cùng ...share.Ko có đánh đố gì ở đây cả ,đơn giản mình chưa hình dung ra.

Bạn đã có kinh nghiệm làm việc chưa? Nếu trong thực tế mà bạn đi làm, bạn đang băn khoăn có đưa được trường hợp A, B, C... vào chỉ tiêu B18 hay không thì bạn đặt câu hỏi ra có phải là có ích hơn không trong khi cứ ngồi hỏi nó là những cái gì. Cái gì thì để thực tế trả lời, cứ ngồi nhìn vào văn bản mà nghĩ thực tế thì không ra được.

chương căn cứ tính thuế có đề cập Các khoản thu nhập khác chưa được qđịnh chi tiết tại điều 8.
Thực tiễn có vướng fải bất cập ko khi NĐ qui định quá rộng như vậy

Thực tiễn còn bao la hơn trong văn bản quy định ấy chứ! Quy định như vậy là để Nghị định muốn bao quát lên Thực tiễn.