Hạch toán thuế TNDN

  • Thread starter babyhihi
  • Ngày gửi
B

babyhihi

Thành viên sơ cấp
14/10/06
18
0
0
tân bình
#1
Cty minh hằng quý nộp thuế TNDN hằng quý là 280.000đ Hoạt động trong 3 quý và ko hoạt động nữa.Mình đã hạch toán:
Số thuế TNDN phải nộp quý I,
N821 / C3334 : 280.000
Thuế TNDN đã nộp Quý I,
N3334 / C 111 : 280.000
Quý II, Quý III tương tự

Cuối năm số thuế TNDN phải nộp của năm tài chính
N3334 / C 821 :840.000
Cuối mỗi tháng kết chuyển chi phí khác
N911 / C821 : 280.000

Chị kế toán cty mình ko có làm bút toán kết chuyển.Nếu hạch toán như vậy thì TK 821 không cân .Vậy mình phải hạch toán như thế nào. Mình đang rất cần, mong các bạn giúp mình.Cảm ơn !
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#2
babyhihi nói:
Cty minh hằng quý nộp thuế TNDN hằng quý là 280.000đ Hoạt động trong 3 quý và ko hoạt động nữa.Mình đã hạch toán:
Số thuế TNDN phải nộp quý I,
N821 / C3334 : 280.000
Thuế TNDN đã nộp Quý I,
N3334 / C 111 : 280.000
Quý II, Quý III tương tự

Cuối năm số thuế TNDN phải nộp của năm tài chính
N3334 / C 821 :840.000
Cuối mỗi tháng kết chuyển chi phí khác
N911 / C821 : 280.000

Chị kế toán cty mình ko có làm bút toán kết chuyển.Nếu hạch toán như vậy thì TK 821 không cân .Vậy mình phải hạch toán như thế nào. Mình đang rất cần, mong các bạn giúp mình.Cảm ơn !
Bạn xem lại chổ màu đỏ hình như sai thì phải.
 
A

AiThy

Thành viên sơ cấp
19/10/06
99
0
0
Tp.HCM
#3
Nguyen Phuoc Thien nói:
Bạn xem lại chổ màu đỏ hình như sai thì phải.
- Sai ở chỗ nào hè! Mính thấy bạn ấy làm đúng mà. Mỗi Quý cty bạn ấy nộp 280.000 x 4 quý = 1.120.000.
- Mà cuối năm số thuế TNDN phải nộp có 840.000. Vậy là số thực tế phải nộp nhỏ hơn thì số chênh lệch là 280.000. Định khoản N3334/C8211: 280.000 là đúng rồi. Không biết sai ở chỗ nào ha. :flower:
 
T

Trinh Mai

Thành viên sơ cấp
17/9/06
33
0
6
Hà Nội
#4
Mỗi quý bạn mới nộp thuế TNDN 1 lần, mà mỗi tháng bạn kết chuyển 1 lần thì có thừa không vậy
Với lại như Nguyen Phuoc Thien nói đó: nếu mỗi quý bạn đã có bút toán N3334/C821 rồi thì cuối năm bạn không được làm lại lần nữa đâu
Bạn hãy xem lại nhé
 
T

Trinh Mai

Thành viên sơ cấp
17/9/06
33
0
6
Hà Nội
#5
Bạn ấy bảo là quý 4 không hoạt động mà
 
A

AiThy

Thành viên sơ cấp
19/10/06
99
0
0
Tp.HCM
#6
Trinh Mai nói:
Mỗi quý bạn mới nộp thuế TNDN 1 lần, mà mỗi tháng bạn kết chuyển 1 lần thì có thừa không vậy
Với lại như Nguyen Phuoc Thien nói đó: nếu mỗi quý bạn đã có bút toán N3334/C821 rồi thì cuối năm bạn không được làm lại lần nữa đâu
Bạn hãy xem lại nhé
- Sao lại không được làm nửa. Trinh Mai xem lai bài của bạn ấy đi. Mỗi quý dự nộp thuế bạn ấy định khoản N821/C3334 mà chứ đâu phải N3334/C821 đâu.
- Nếu Quý 4 o hoạt động. Mà khi xác định TNDN phải nộp o phát sinh thừa hay thiếubằng với khoản dự nộp thì chỉ cần kết chuyển cuối năm thôi đúng không. Còn mỗi tháng bạn ấy nói kết chuyển chắc là bạn ấy nhầm mỗi quý mà nói là mỗi tháng. Mình còn sai ở chỗ nửa không nè:flower:
 
B

babyhihi

Thành viên sơ cấp
14/10/06
18
0
0
tân bình
#7
Các bạn nói như vậy có nghĩa là mình chỉ cần hạch toán ;
Số thuế TNDN phải nộp
N821 C3334 840000 ( 3 quý )
Thuế TNDN đã nộp
N 3334 C111 : 840000
Cuối năm Số thuế TNDN phải nộp của năm tài chính
N3334 / C 821 : 840000
Không cần làm bút toán kết chuyển chi phí khác (821) ở mỗi quý đúng không?
 
Sửa lần cuối:
Nhat Dieu

Nhat Dieu

Thành viên thân thiết
16/6/05
589
21
18
Pleiku
#8
AiThy nói:
- Sai ở chỗ nào hè! Mính thấy bạn ấy làm đúng mà. Mỗi Quý cty bạn ấy nộp 280.000 x 4 quý = 1.120.000.
- Mà cuối năm số thuế TNDN phải nộp có 840.000. Vậy là số thực tế phải nộp nhỏ hơn thì số chênh lệch là 280.000. Định khoản N3334/C8211: 280.000 là đúng rồi. Không biết sai ở chỗ nào ha. :flower:
Thứ 1 bạn nhìn lại xem cái chỗ mà anh Thiện tô màu đỏ ấy là:
N 3334/ C 821: 840.000 chứ không phải là N 3334/ C 8211: 280.000 như bạn nêu nhé!
Cái sai ở đây là nếu thuế TNDN phải nộp sẽ hạch toán là N 821/ C3334 chứ không phải là N 3334/ C 821.
Hơn nữa bạn ấy chỉ hạch toán có 3 quý thôi tức là 840.000 chứ không phải đã hạch toán 1.120.000 như bạn đã nêu. Do đó sẽ không có bút toán N 3334/C8211: 280.000 của bạn

Hàng quý xác định số Thuế TNDN phải nộp:
N 821/ C 3334 : 280.000
Thuế TNDN đã nộp:
N 3334/ C111: 280.000
(bạn ấy đã hạch toán cho 3 quý như vậy)
Cuối quý( năm) sẽ làm bút toán kết chuyển N 911/ C 821
Do đó bút toán N 3334/ C 821 là bị thừa rồi chứ bạn nhỉ!
 
Sửa lần cuối:
A

AiThy

Thành viên sơ cấp
19/10/06
99
0
0
Tp.HCM
#9
Nhat Dieu nói:
Thứ 1 bạn nhìn lại xem cái chỗ mà anh Thiện tô màu đỏ ấy là:
N 3334/ C 821: 840.000 chứ không phải là N 3334/ C 8211: 280.000 như bạn nêu nhé!
Hơn nữa bạn ấy chỉ hạch toán có 3 quý thôi tức là 840.000 chứ không phải đã hạch toán 1.120.000 như bạn đã nêu. Do đó sẽ không có bút toán N 3334/C8211: 280.000 của bạn

Hàng quý xác định số Thuế TNDN phải nộp:
N 821/ C 3334 : 280.000
Thuế TNDN đã nộp:
N 3334/ C111: 280.000
(bạn ấy đã hạch toán cho 3 quý như vậy)
Do đó bút toán N 3334/ C 821 là bị thừa rồi chứ bạn nhỉ!
- Nhat Dieu nói thế mình cũng hiểu là đã nhầm ý của bán ấy. Nhưng mình vẫn thấy kỳ quá. Cứ cho là ba quý là 840.000. Cuối năm không phát sinh thừa thiếu mà bằng. Thì cũng phải kết chuyển phải không. TK821 có 2 cấp: 8211: CP thuế TNDN hiện hành, 8212: CP thuế TNDN hoãn lại. Chẳng qua mình đưa 8211 là chi tiết cho rõ ý mà.
Vậy theo NhatDieu cuối năm để nguyên vậy sao? nếu không phải làm sao? NhatDieu làm hạch toán lại cho mình xem với. Có lẽ mình đã hiểu sai trầm trọng vấn đề này. Mong NhatDieu giúp nhé.
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#10
AiThy nói:
- Nhat Dieu nói thế mình cũng hiểu là đã nhầm ý của bán ấy. Nhưng mình vẫn thấy kỳ quá. Cứ cho là ba quý là 840.000. Cuối năm không phát sinh thừa thiếu mà bằng. Thì cũng phải kết chuyển phải không. TK821 có 2 cấp: 8211: CP thuế TNDN hiện hành, 8212: CP thuế TNDN hoãn lại. Chẳng qua mình đưa 8211 là chi tiết cho rõ ý mà.
Vậy theo NhatDieu cuối năm để nguyên vậy sao? nếu không phải làm sao? NhatDieu làm hạch toán lại cho mình xem với. Có lẽ mình đã hiểu sai trầm trọng vấn đề này. Mong NhatDieu giúp nhé.
Thuế TNDN phải nộp
N821/3334
Đã nộp:
N3334/111,112...
Kết chuyển:
N911/821
Cuối năm số thuế TNDN phải nộp của năm tài chính
N3334 / C 821 :840.000
Chổ sai nằm chổ này.
 
T

Thu_Linh

Thành viên sơ cấp
8/9/06
18
0
1
TP.HỒ CHÍ MINH
#11
Theo luật thuế TNDN hàng quý khi xác định thuế TNDN tạm phải nộp ghi nhận:
Nợ 8211 / Có 3334
Khi nộp thuế ghi:
Nợ 3334 / có 111,112
Cuối năm tài chính căn cứ vào số thuế TNDN thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:
-nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế TNDN hiện hành còn phải nộp, ghi :
Nợ 8211 / có 3334
-nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế TNDN hiện hành còn phải nộp, ghi :Nợ 3334/ có 8211
.......
Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành , ghi:
- Nếu 8211 có số phát sinh nợ > số phát sinh có thì số chênh lệch ghi:
Nợ 911 /co 8211
-Nếu 8211 có số phát sinh nợ < số phát sinh có thì số chênh lệch ghi:
Nợ 8211/co 911
Bạn có thể biết nhầm như thế nào rồi nhé
Bên mình hoặt động 3 quý nhưng cũng phải đóng đủ 4 quý đó bạn à.Vì thông thừong số thuế mình tạm tính đầu năm là tính cho 1 năm tài chính.Do đó bên thuế bắt mình phải nộp đủ.
 
B

babyhihi

Thành viên sơ cấp
14/10/06
18
0
0
tân bình
#12
Như vậy là mình phải hạch toán như thế này a
Hàng quý xác định số Thuế TNDN phải nộp:
N 821/ C 3334 : 280.000
Thuế TNDN đã nộp:
N 3334/ C111: 280.000
(bạn ấy đã hạch toán cho 3 quý như vậy)
Cuối quý( năm) sẽ làm bút toán kết chuyển N 911/ C 821
Nhưng sao mình lên bảng CĐSPS lại không cân vậy các bạn?
 
B

babyhihi

Thành viên sơ cấp
14/10/06
18
0
0
tân bình
#13
Mình cảm ơn tất cả các bạn nha.
Như vậy khi mình lên bảng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ở chỉ tiêu số 12.Chi phí khác thì mình ghi 840.000 đúng không vậy các bạn
 
Nhat Dieu

Nhat Dieu

Thành viên thân thiết
16/6/05
589
21
18
Pleiku
#14
babyhihi nói:
Như vậy khi mình lên bảng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ở chỉ tiêu số 12.Chi phí khác thì mình ghi 840.000 đúng không vậy các bạn
Chỉ tiêu số 12 ( mã số 32) - Chi phí khác : chỉ tiêu này căn cứ phát sinh Có TK 811 đối ứng nợ TK 911 chứ. Bạn nhầm rồi ấy!

Chi phí thuế TNDN hiện hành là ghi vào chỉ tiêu 15- Mã số 51.

Bạn nên đọc lại trong QĐ 15 ấy nhé!
 
B

babyhihi

Thành viên sơ cấp
14/10/06
18
0
0
tân bình
#15
Cảm ơn anh nha.
**Còn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thi sao vậy anh.Mã số A17 cột STT 8 mình ghi như thế nào?
**Chỉ tiêu 12 "Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế" Mã số 50 phải = Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN Mã số A19 đúng không ?
 
B

babyhihi

Thành viên sơ cấp
14/10/06
18
0
0
tân bình
#16
Cảm ơn anh nha.
**Còn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thi sao vậy anh.Mã số A17 cột STT 8 mình ghi như thế nào?
**Chỉ tiêu 12 "Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế" Mã số 50 phải = Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN Mã số A19 đúng không ?
 
V

vtngochan

Thành viên sơ cấp
14/9/06
11
0
0
Tp.HCM
#17
Sorry vì mình lạc đề tý nha, nhưng mình tâm đắc chữ ký của anh Thiện quá :friend:
 

Thành viên trực tuyến

  • lethanhqlda

Xem nhiều