Chi nhánh ký hợp đồng khach hàng chuyển tiền vào tài khoản chi nhánh còn công ty mẹ xuất hóa đơn cho

[hoaithuongwtf]

Chào cả nhà!
Mình đang có vấn đề lớn về Hóa Đơn mong cả nhà giúp đỡ!
Mình là kế toán của chi nhánh ( Chi nhánh hạch toán phụ thuộc) có hóa đơn GTGT riêng của Chi Nhánh. Có chức năng kinh doanh mua bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Theo quy định của công ty mẹ thì chi nhánh chỉ được xuất hóa đơn cung cấp dịch vụ cho khách hàng, còn mua bán hàng hóa thỉ chi nhánh chỉ được ký hợp đồng, thanh lý với khách, khách chuyển tiền vào tài khoản chi nhánh còn hóa đơn thì do công ty mẹ xuất. Bình thường thì không có vấn đề gì xảy ra, nhưng nay thì có 1 khách hàng họ mang toàn bộ hợp đồng, thanh lý, chứng từ ngân hàng và hóa đơn liên quan đến hàng hóa của công ty mình bán cho họ lên thuế địa phương để hỏi và thuế yêu cầu chi nhánh mình giải trình. Mình không biết phải giải trình như thế nào cho đúng, và công ty mình áp dụng quy định như vậy có phù hợp với quy định của luật thuế GTGT và hóa đơn không? và nếu như không đúng thì mình phải sửa lại như thế nào cho hợp pháp. Rất mong nhận được sự giúp đỡ của cả nhà!
Thanks mọi người trước!

 

[phongthanhtp]

Ðề: chi nhánh ký hợp đồng khach hàng chuyển tiền vào tài khoản chi nhánh còn công ty mẹ xuất hóa đơn cho khách

Chào cả nhà!
Mình đang có vấn đề lớn về Hóa Đơn mong cả nhà giúp đỡ!
Mình là kế toán của chi nhánh ( Chi nhánh hạch toán phụ thuộc) có hóa đơn GTGT riêng của Chi Nhánh. Có chức năng kinh doanh mua bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Theo quy định của công ty mẹ thì chi nhánh chỉ được xuất hóa đơn cung cấp dịch vụ cho khách hàng, còn mua bán hàng hóa thỉ chi nhánh chỉ được ký hợp đồng, thanh lý với khách, khách chuyển tiền vào tài khoản chi nhánh còn hóa đơn thì do công ty mẹ xuất. Bình thường thì không có vấn đề gì xảy ra, nhưng nay thì có 1 khách hàng họ mang toàn bộ hợp đồng, thanh lý, chứng từ ngân hàng và hóa đơn liên quan đến hàng hóa của công ty mình bán cho họ lên thuế địa phương để hỏi và thuế yêu cầu chi nhánh mình giải trình. Mình không biết phải giải trình như thế nào cho đúng, và công ty mình áp dụng quy định như vậy có phù hợp với quy định của luật thuế GTGT và hóa đơn không? và nếu như không đúng thì mình phải sửa lại như thế nào cho hợp pháp. Rất mong nhận được sự giúp đỡ của cả nhà!
Thanks mọi người trước!

Căn cứ các qui định của Luật quản lý thuế và Luật thuế GTGT thì:
1/ TT 06/2012 về thuế GTGT:

Điều 20. Nơi nộp thuế.
1. Người nộp thuế kê khai, nộp thuế GTGT tại địa phương nơi sản xuất, kinh doanh.
2. Người nộp thuế kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì phải nộp thuế GTGT tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất và địa phương nơi đóng trụ sở chính.
3. Việc khai thuế, nộp thuế GTGT được thực hiện theo quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.

2/ Theo TT 28/2011 hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế

Điều 10. Khai thuế giá trị gia tăng
1. Trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế:
...
c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế

=> nếu chi nhánh trực tiếp bán hàng, hợp đồng, thanh lý hợp đồng là chi nhánh ký... thì bắt buộc chi nhánh phải xuất hóa đơn, khai và nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế tại chi nhánh.