Có vấn đề về BHXH, Ytế

[german]

- Theo QĐ trong 25% BHXH, YT, CĐ thì người sử dụng lao động phải nộp cho người tham gia lao động là: 19%. Người lao động phải nộp 6%.
- Theo các sách mới hướng dẫn nghiệp vụ kế toán thì khi đơn vị cấp dưới thu hộ cấp trên BHXH, YT thì ghi: Nợ 111 và Có 338(3,4)
- Đơn vị Tôi là một đơn vị hạch toán phụ thuộc. Khi phân bổ phần lương của CBCNV vào các công trình thì theo QĐ chỉ phân bổ phần lương TTế người lao động trả (không tính 6% BH mà người LĐộng phải đóng ) và 19% doanh nghiệp phải đống cho người tham gia lao động. Nhưng khi viết phiếu chi cấp lương thì kế toán tiền lương cấp tổng số lương bao gồm cả 6% của người lao động đồng thời lập phiếu thu luôn 6% của người lao động. Vì vậy thực tế người lao động nhận lương đã trừ 6% (và khoản 6% đã được đơn vị thu hộ)
- Hỏi: *Khi xuất tiền cấp lương bao gồm cả 6% của người lao động: KToán ghi Nợ 334, Có 111.
* Khi thu của người lao động thì ghi Nợ 111 Có 338(3,4). (Thu hộ Công ty)
* Cty Tôi BNợ tổng 25% : ghi Nợ 338(3.4..)Có 336.
(Đây cũng là hướng dẫn của Công ty Tôi)
* Vậy 6% còn lại ở bên nợ 334 thì sẽ giải quyết ra sao. Chắc chắn còn một nghiệp vụ nào đó để triệt tiêu nốt 6% còn treo ở đó. Vì khi phân bổ thì chỉ phân bổ phần lương thực tế người lao động nộp, không bao gồm 6%.
Nhờ các Bác chỉ giúp!

 

[vicashuong]

Khi làm phiếu chi lương bạn phải hạch toán:
Nợ 334: 100% lương
Có 111: 94% lương
Có 338: 6% lương
Khi đó mới cân đối TK 334 bạn ạ. Chúc may mắn.

 

[Cayman]

German ạ, mình không xem được chính xác các quyết định bạn nêu nhưng trong tình huống bạn nêu hình như có nhầm lẫn. Mình ví dụ để bạn xem lại nhé :
-

Khi phân bổ phần lương của CBCNV vào các công trình thì theo QĐ chỉ phân bổ phần lương TTế người lao động trả (không tính 6% BH mà người LĐộng phải đóng )

Có nghĩa là giả sử tiền lương của công nhân là 100 thì chỉ tính vào chi phí là 94 thôi sao ? điều này hơi kỳ lạ.

Điều này giải thích tại sao có chuyện còn lại 6% bên Nợ 334

6% còn lại ở bên nợ 334 thì sẽ giải quyết ra sao

Theo mình, khi lương công nhân là 100, chấp nhận việc làm Phiếu chi lương và Phiếu thu tiền BHXH,BHYT thì :
Nợ 334/ Có 111 : 100 đồng thời Nợ 111/Có 338 : 6

Khi bạn phân bổ (mình hiểu là tính chi phí cho từng công trình) thì sẽ ghi tương ứng bên Có TK 334 là 100. Nếu theo cty bạn quy định chỉ tính vào cp của đơn vị bạn là 94 (thật là thắc mắc ?!!!) thi 6 còn lại phải được tính vào chi phí của công ty (có thể hạch toán vào TK nội bộ ) vì bản chất của 6đ này vẫn là chi phí lương bạn ạ.

Bạn tìm hiểu kỹ hơn về quy định của cty xem.:biggrin:

 

[german]

Cảm ơn Cayman. Mình đọc nhầm. Nói như cách của bạn là rất đúng. Bên Công ty mình áp dụng kiểu BNợ tổng 25% (Nợ 388(2,3,4)/Có 336: 25%.). Khi đơn vị cấp dưới thu hộ Công ty TTiếp từ người lao động Nợ 111/Có 338(3,4): 6%, khi Công ty Bnợ xuống Ktoán ghi sổ thì bên Nợ 338/Có 336:25% => cuối kỳ Nợ 338 chỉ còn 19 %.Vì thế trong khi phân bổ chi phí cho công trình thì kế toán chỉ phân bổ 19% này Nợ 627/Có 338: 19%. Đồng thời phân bổ tổng lương có 6% còn lại Nợ 627/có 334 cộng lại là đủ 25% BH....Một lần nữa Cám ơn Cayman và các bạn. Chúc các bạn may mắn và thành đạt.

 

[levanton]

Trích..... Đồng thời phân bổ tổng lương có 6% còn lại Nợ 627/có 334 cộng lại là đủ 25% BH...........

Theo mình chưa ổn đâu bạn ơi. Khoản này không hạch toán vào chi phí mà là khoản phải thu của người lao động, do đó ghi Nợ 334/ Có 338
Ngoài ra mình góp ý: bạn ờ công trình, do đó các khoản hạch toán vào chi phí (19%) bạn tùy theo người lao động ở bộ phận nào để hạch toán Nợ 622, 627 chứ không phải chỉ có 627. bạn nhé!

Toàn bộ như sau
Nợ 338/ Có 336 25% Tổng số tiền Cty nộp thay
Nợ 627,622 19% Hạch toán vào phí
Có 338
Nợ 334 6% Trừ vào lương - khoản người lao động phải nộp
Có 338

Chi nộp lên cty hoặc khấu trừ nợ
Nợ 336
Có 111, 136

 

[german]

Cảm ơn Bác Levanton! Tôi nhận thấy Bác cũng chưa ổn lắm. Vì::
1/ Khi như Bác nói Nợ 338/ Có 336 25% Tổng số tiền Cty nộp thay. Ok.
2/ Nợ 627,622 19% Hạch toán vào phí
Có 338. Ok.
3/ Nợ 334 6% Trừ vào lương - khoản người lao động phải nộp
Có 338.
* Bác xem lại một chút. Vì khi lên sơ đồ kế toán Bác sẽ thấy rõ hơn như thế nào.
4/ Chi nộp lên Cty hoặc khấu trừ nợ
Nợ 336
Có 111, 136
Chi nộp lên cty hoặc khấu trừ nợ
Nợ 336
Có 111, 136
*Có lẽ định khoản này Bác bị sai vì thường thì đơn vị cơ sở không mở TK 136 mà tương ứng với nó là 336 (vì đây là đang áp dụng với mô hình Cty Tôi. Đơn vị Tôi là cấp 2).
*Đơn vị Tôi thu hộ Công ty từ Cbộ (nợ111/có 3383,4:6%) và Công ty đã báo nợ tổng số 25% (nợ 3382,3,4/có336) , cho nên bên nợ 338 :25% (Cty BNợ) và bên có 6% (Đơn vị cơ sở thu hộ) cuối kỳ có 19% bên nợ.
*Sở dĩ phải Bnợ tổng số 25 % chi phí: Vì người sử dựng lao động họ đã bỏ ra 25 % chi phí BH…trả cho người lao động (LĐộng dài hạn bắt buộc nộp BH theo luật định) nên họ phải tính tổng số chi phí họ bỏ ra để tính vào giá thành cho hợp lý với số tiền đã bỏ tiền ra Ttoán tiền lương.
Mời các bạn tham gia góp ý !

 

[kidmandang]

Theo tôi hiểu thì như sau:
+Tại chi nhánh khi xác định số tiền lương phải trả, hạch toán:
N627,641,642: 100%
C334
+BHXH,BHYT phải trả:
N627,641,642 - 19%
N334 - 6%
C338
Khi chi lương: N334/C11... : 94%
+ khi cty mẹ nộp BHXH,BHYT cho CN ghi N136/C338:25% của CN, thì tại CN phụ thuộc ghi:
N338: 25%
C336: 25%
Như vậy ko phải đơn giản hơn sao, tại sao cty bạn lại phải chi ra, rồi sau đó làm phiếu thu 6% :wall:

 

[gianguyen]

cty mình cũng hạch toán đơn vị phụ thuộc. Và mình DK như sau:
- tính lương vào chi phí:
N TK 622,627,641,642: 72.000.000
C TK 334.
- trích BHXH (15%) YT (2%), KPCĐ (2%) vào chi phí
N TK 627,622,641,642
C TK 3382: 1.440.000
C TK 3383: 9.000.000
C TK 3384: 1.200.000
- Thu 6% BHXH + YT của người lao động:
N TK 334
C TK 3383,3384: 3.600.000
- Chi lương
N TK 334 = 72.000.000 -3.600.000 = 68.400.000 đ
C TK 111
- Nộp BH 23 % , KPCĐ 2% lên công ty mẹ
N TK 3382,3,4
C TK 336= 9 tr + 1.2 tr +1.44 tr +3.6 tr = 15.24 tr .
Mình đưa ra con số cụ thể bạn thử vẽ sơ đồ TK xem sẽ thấy triệt tiêu 6 % đó. Bởi vì thực tế khi chi lương bạn ko chi 6 % BH mà bạn thu của nhân viên.

 

[levanton]

Cảm ơn Bác Levanton! Tôi nhận thấy Bác cũng chưa ổn lắm. Vì::
1/ Khi như Bác nói Nợ 338/ Có 336 25% Tổng số tiền Cty nộp thay. Ok.
2/ Nợ 627,622 19% Hạch toán vào phí
Có 338. Ok.
3/ Nợ 334 6% Trừ vào lương - khoản người lao động phải nộp
Có 338.
* Bác xem lại một chút. Vì khi lên sơ đồ kế toán Bác sẽ thấy rõ hơn như thế nào.
4/ Chi nộp lên Cty hoặc khấu trừ nợ
Nợ 336
Có 111, 136
Chi nộp lên cty hoặc khấu trừ nợ
Nợ 336
Có 111, 136
*Có lẽ định khoản này Bác bị sai vì thường thì đơn vị cơ sở không mở TK 136 mà tương ứng với nó là 336 (vì đây là đang áp dụng với mô hình Cty Tôi. Đơn vị Tôi là cấp 2).
*Đơn vị Tôi thu hộ Công ty từ Cbộ (nợ111/có 3383,4:6%) và Công ty đã báo nợ tổng số 25% (nợ 3382,3,4/có336) , cho nên bên nợ 338 :25% (Cty BNợ) và bên có 6% (Đơn vị cơ sở thu hộ) cuối kỳ có 19% bên nợ.
*Sở dĩ phải Bnợ tổng số 25 % chi phí: Vì người sử dựng lao động họ đã bỏ ra 25 % chi phí BH…trả cho người lao động (LĐộng dài hạn bắt buộc nộp BH theo luật định) nên họ phải tính tổng số chi phí họ bỏ ra để tính vào giá thành cho hợp lý với số tiền đã bỏ tiền ra Ttoán tiền lương.
Mời các bạn tham gia góp ý !

Sau khi đọc bài của kidmandang và gianguyen bạn đã hiểu chưa nhỉ. Bạn sai nhiều hơn nữa là ở chổ mình xin phép bôi đậm ở trên, vì theo luật các hình thức BHXH, BHYT là người lao động và người sử dụng lao động cùng đóng góp:
BHXH 20% tiền lương:người sử dụng lao động 15% , người lao động : 5%
BHYT 3% tiền lương: người sử dụng lao động 2% , người lao động : 1%
Kinh phí công đoàn, đối với các doanh nghiệp có tổ chức công đoàn: Doanh nghiệp chi 2%

 

[chiectramvang]

Có khi nào người lao động đóng 7%lương không a?(5%BHXH,1%BHYT,1%CÔNG ĐOÀN)

 

[nguyettu]

Mình nghĩ không có gì phải bàn cãi trong vấn đề này;
Tính lương vào chi phí:
Nợ TK622,627,641,642 :1.000.000
có TK 334:1.000.000
trích BHXH,KPCĐ,BHYT
Nợ TK62,627,641,642:19%x 1.000.000=190.000
Nợ 334: 6%x1.000.000=60.000
có TK338:250.000
Số tiền lương thanh toán cho công nhân viên :
Nợ TK334:1.000.000-60.000=940.000
Có TK111:940.000
Nộp BHXH, KPCĐ lên công ty mẹ
nợ TK338:250.000
Có TK336:250.000
6% BHXH, KPCĐ,BHYT đượổptừ vào lương của Công nhân viên
19% đơn vị phải trích nộp
Vậy tôi nghĩ đơn vị chỉ đựơc tính 19% vào chi phí hợp lý để tính giá thành


Nợ TK 334:
có TK111:

 

[levanton]

Mình nghĩ không có gì phải bàn cãi trong vấn đề này;
Tính lương vào chi phí:
Nợ TK622,627,641,642 :1.000.000
có TK 334:1.000.000
trích BHXH,KPCĐ,BHYT
Nợ TK62,627,641,642:19%x 1.000.000=190.000
Nợ 334: 6%x1.000.000=60.000
có TK338:250.000
Số tiền lương thanh toán cho công nhân viên :
Nợ TK334:1.000.000-60.000=940.000
Có TK111:940.000

Đoạn này nhất trí

Nộp BHXH, KPCĐ lên công ty mẹ
nợ TK338:250.000
Có TK336:250.000

Chổ này theo mình: Vì khoản BHXH, BHYT đã được xác định là công ty nộp, nên không phải chờ khi nộp mới hạch toán, mà đã được phân trách nhiệm nộp BHXH, BHYT là của công ty, còn chi nhánh có trách trả công ty, nên khi xác định số BHXH, BHYT thì hạch toán:
Nợ TK338:250.000
Có TK336:250.000

Khi nào chi nhánh nộp lên công ty thì hạch toán
Nợ 336
Có 111,112

-----------------------------------------

Có khi nào người lao động đóng 7%lương không a?(5%BHXH,1%BHYT,1%CÔNG ĐOÀN)

Bạn xem lại có nhầm khoản nộp không bạn nhé,
Liên quan đến tiền- người lao động- công đoàn- doanh nghiệp có các koản sau:
1.Kinh phí công đoàn 2% do doanh nghiệp nộp và hạch toán vào chi phí.
2.Đoàn phí công đoàn: 1% do đoàn viên công đoàn nộp cho công đoàn cơ sở, không liên quan gì đến hạch toán của công ty.

 

[gianguyen]

Anh Levanton ơi. em nghĩ là bạn chiectramvang đang hỏi 1% công đoàn là tiền đoàn phí công đoàn đấy. Chắc là bạn ấy hiểu nhầm thôi.

 

[chiectramvang]

Bạn levanton nói mình đã hiểu rùi.Thanks!