Thuế suất thuế GTGT dịch vụ đào tạo

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi bebi, 21 Tháng mười một 2006.

21,602 lượt xem

  1. bebi

    bebi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Xin các anh chị tư vấn dùm em vấn đề như sau:

    Từ trước đến nay áp dụng theo thông tư 120/2003/TT-BTC thì đối với dịch vụ đào tạo kế toán bên em chỉ nhận hóa đơn không chịu thuế. Tuy nhiên, hiện tại có một khách hàng chuyển hóa đơn ghi nội dung là: Dịch vụ đào tạo của hãng .... từ ngày ...đến ngày... nhưng thuế suất là 10%.

    Để lý giải cho vấn đề này, bên công ty xuất hóa đơn đưa ra 2 lý do như sau:

    1. Họ không có đăng ký kinh doanh về dịch vụ đào tạo cũng như không chịu sự quản lý của Bộ Giáo dục đào tạo mà chỉ có đăng ký về dịch vụ tổ chức hội nghị hội thảo, tập huấn nên họ xuất hóa đơn dịch vụ 10%
    2. Họ không đào tạo trực tiếp mà chỉ tổ chức cho hãng đào tạo nên không thể xuất hóa đơn không chịu thuế.

    Tuy nhiên theo hiểu biết của bọn em thì nếu không có chức năng đào tạo thì không thể nào xuất hóa đơn dịch vụ đào tạo được. Còn nếu đủ chức năng để xuất hóa đơn thì bắt buộc phải xuất hóa đơn không chịu thuế thì mới đúng quy định.

    Không biết như vậy có đúng không? Xin các anh chị vui lòng trả lời giúp

    Cảm ơn các anh chị rất nhiều
     
    #1
  2. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Đối tưựng không chịu thuế là sản phẩm,hàng hoá,dich vụ chứ không phải là chủ thể có chức năng kinh doanh hay không kinh doanh,nên theo tôi trường hợp của bạn vẫn xuất hóa đơn không chịu thuế.
    Còn việc không có chức năng kinh doanh thì chịu phạt hành chính theo qui định của pháp luật hiện hành.
     
    #2
  3. LOVEROSE394

    LOVEROSE394 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    Hix, mình cũng đang quan tâm về vấn đề này. Bạn nào có thể có những quy định cụ thể rõ hơn về vấn đề này ko giúp mình với!!!!
    Cảm ơn cả nhà nhiều nhiều
     
    #3
  4. ythuong301

    ythuong301 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM- thi ở Quảng Nam
    Công ty mình có chức năng đào tạo ngành nghề, tuy nhiên vừa qua có tổ chức 1 buổi tọa đàm để gặp gỡ, chia sẻ kinh nghiệm với mọi người, có thu phí.và bây giờ xuất hóa đơn, nhưng mình mới đi làm nên ko rành về mảng này.có ai biết, chỉ mình với
     
    #4
  5. LOVEROSE394

    LOVEROSE394 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    Trước đây mình cũng mắc kẹt cái zụ này, mình có hỏi Thầy ở CENSTAF thì có đc câu trả lời như thế này:

    - Nếu cty mà có chức năng đào tạo trong ĐKKD, có giấy phép con của ngành Giáo dục đào tạo và đăng ký đầy đủ chương trình đào tạo, GV giảng dạy theo qui định đồng thời cty đó lại có đội ngũ GV cơ hữu thì khi thu học phí sẽ xuất hóa đơn không chịu thuế GTGT (vì theo TT 129 đào tạo, dạy nghề không chịu thuế GTGT). Dòng thuế suất gạch chéo và dòng thuế GTGT cũng gạch chéo.

    - Nếu cty không đáp ứng được các đk trên và trong giấy Chứng nhận ĐKKD có ngành nghề tổ chức hội thảo và GV cơ hữu không có (toàn thuê bên ngoài) thì khi đó cty đó đang thực hiện 1 dịch vụ chịu thuế GTGT đó là dịch vụ tổ chức hội thảo và xuất hóa đơn GTGT với TS 10%.
    Trên hóa đơn GTGT cty đó ghi là thu phí tổ chức hội thảo chương trình ... chứ không nên ghi là thu học phí lớp ....

    Hy vọng giúp ích cho bạn! :)
     
    #5
  6. Đào Việt Cường

    Đào Việt Cường Moderator

    Bài viết:
    400
    Đã được thích:
    2
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Khánh Hòa
    Dear all,
    --------
    Trở lại vấn đề về thuế suất thuế GTGT (hay xác định đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế GTGT) đối với hoạt động đào tạo, mình có một câu hỏi mong mọi người giúp đỡ:
    Theo Thông tư số 129/2008/TT-BTC:
    - Tại Điểm 13, Mục II, Phần A:
    "13. Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học; dạy múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hoá, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp."
    Và:
    - Tại Điểm 2.15 Mục II Phần B:
    "2.15. Dịch vụ khoa học và công nghệ là các hoạt động phục vụ việc nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; các hoạt động liên quan đến sở hữu trí tuệ; các dịch vụ về thông tin, tư vấn, đào tạo, bồi dưỡng, phổ biến, ứng dụng tri thức khoa học và công nghệ và kinh nghiệm thực tiễn, không bao gồm trò chơi trực tuyến và dịch vụ giải trí trên Internet."

    Các bạn phân biệt giúp mình từ "đào tạo" trong 2 đoạn trích dẫn trên và xác định giúp mình hoạt động đào tạo sau thuộc diện không chịu thuế hay chịu thuế GTGT với mức thuế suất là bao nhiêu:
    - TH1: Đào tạo cho các kỹ sư, công nhân nhà máy điện chuyên đề về vận hành nhà máy thủy điện của một công ty thủy điện, biết rằng khóa đào tạo này thực hiện theo hợp đồng kinh tế và công ty đã được cấp phép hoạt động đào tạo theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của công ty; cuối khóa học, học viên có bảng điểm và xếp loại học lực nhưng không được cấp chứng chỉ hay bất cứ chứng nhận có giá trị pháp lý nào về kết quả học tập;
    - TH2: Đào tạo kỹ sư cơ khí của một trung tâm dạy nghề đã được Bộ Giáo dục - Đào tạo cấp phép hoạt động; cuối khóa học, học viên được cấp chứng chỉ theo quy định của Bộ GDĐT.

    Mong nhận được ý kiến của các bạn.
     
    #6
  7. LOVEROSE394

    LOVEROSE394 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    Theo mình thì 2 trường hợp bạn nêu ra đều thuộc trường hợp thứ 1 (tức ko chịu thuế). Vì đây đều là hình thức đào tạo tay nghề, chuyên môn nghiệp vụ thông thường chứ chưa phải đào tạo phục vụ cho ứng dụng tri thức khoa học (tức "cao siêu" hơn :D)
     
    #7
  8. Đào Việt Cường

    Đào Việt Cường Moderator

    Bài viết:
    400
    Đã được thích:
    2
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Khánh Hòa
    Dear LOVEROSE394,
    ---------------------
    Theo mình hiểu thì hoạt động đào tạo nêu tại hai điểm trích dẫn trên (13 Mục II, Phần A và 2.15, 2.15 Mục II Phần B) có điểm khác biệt như sau:
    - Hoạt động đào tạo tại điểm 13: là hoạt động đào tạo giáo dục có tính xã hội hóa phải thực hiện theo luật về giáo dục, dạy nghề (là dịch vụ kinh doanh có điều kiện phải tuân thủ theo Nghị định số 59/2006/NĐ-CP và Nghị định số 139/2006/NĐ-CP.
    - Hoạt động đào tạo tại điểm 2.15: là dịch vụ khoa học kỹ thuật theo quy định của Luật Công nghệ (theo Quyết định số 12/2008/QĐ-BKHCN ngày 4/9/2008). Theo đó, hoạt động này phải có hợp đồng đào tạo, không nhất thiết phải cấp văn bằng, chứng chỉ cho học viên khi kết thúc khóa học.

    Theo dự thảo sửa đổi thông tư 129/2008/TT-BTC thì hoạt động "đào tạo, bồi dưỡng, phổ biến..." tại điểm 2.15 không còn nữa, nên khả năng sẽ chịu thuế suất 10%(?)
     
    #8
  9. nvhungtct

    nvhungtct Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    77
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Dear ông Cường,

    Cái câu hỏi này tôi trả lời ông bằng đt rồi nhé :))
     
    #9
  10. LOVEROSE394

    LOVEROSE394 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    Hix, vậy túm lại là sao? share với mọi ng để mọi ng biết với chứ :(

    Ủa nếu như bạn Cường nói điểm 2.15 ko còn nữa thì sao lại 10%, vì theo "Điểm 13, Mục II, Phần A" là ko chịu thuế mà ta? Ủa mà mới là dự thảo thì kbít kn mới ban hành nhỉ???
     
    Last edited: 25 Tháng tám 2011
    #10
  11. sutulun

    sutulun Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Dear all! Rất rất cần mọi người giúp đỡ ah :((
    mình làm lĩnh vực đào tạo các khoá học bồi dưỡng chuyên môn. Vd có 5 khoá học. Trong đó 1 khoá là bên mình có giấy phép con. Còn lại là không . ( trong đăng ký kinh doanh có ghi chi tiết : đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ 1...5 va them câu ( đuoc hoạt đông kinh doanh khi nhà nc cho phép )

    Vây cho mình hỏi

    Đối với các khoá học bên mình không có giáy phép con thì mình sẽ viết hoá đơn như thế nào?

    Chi tiet như 2 th sau :
    A. Đvi mình liên kết với các trường nghề tổ chức lớp về nghề cầu trục , hợp đồng liên kết ghi rõ bên mình là đv chiêu sinh, tổ chức và quản lý lớp học . Va dc 20% khi có mỗi hợp đồng chi tiết phát sinh. Trường nghề củ giảng viên giảng dậy, cung cấp tài liệu và cấp chứng chỉ sau khi kết thúc khoá học. Bên mình ký hđ trực tiếp với khách hàng. Vậy bên mình xuất hoá đơn ntn là hợp lý? Bên trường nghề có thể làm hđ và xuát hoá đơn trực tiếp cho khách hàng mình chiêu sinh. Nhưng như vậy đvi mình sẽ bị mát nguồn kh sau này. Chưa kể đến sẽ mất khoản kênh hợp đồng.

    B . Tổ chức lớp huấn luyện pccc . Bên cảnh sat fix 1 giá cố định cho 1 học viên. Bên mình tự chiêu sinh giá cao hơn. ( việc cảnh sát pccc đưa giá ko cod văn bản nào, thoả thuận miệng). Vậy khi làm hợp đồng và xuất hđ cho khách mình f viết ntn ?
     
    #11
  12. hang480

    hang480 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    chào các bạn, mình muốn hỏi công ty mình là công ty đào tạo tiếng, khi xuất hóa đơn cho học sinh 10% bị sai, vậy mình phải làm gì, xuất lại là 0% hay không chịu thuế, mọi người cứu với
     
    #12

Chia sẻ trang này