Hạch toán khoản tạm thu?

Thảo luận trong 'CĐKT hành chính sự nghiệp' bắt đầu bởi honghasong, 21 Tháng mười một 2006.

3,162 lượt xem

  1. honghasong

    honghasong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HaNoi
    Đơn vị HCSN có thu có khoản lãi tiền gửi hàng tháng nhưng chưa hết kỳ kế toán (cuối năm) nên chưa xác định doanh thu mà coi như một khoản tạm thu và hchj toán như sau: Nợ 112; có 3118.
    Như vậy có vi phạm nguyên tắc khi hạch toán TK 311 là " Không hạch toán vào TK 311 các nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thu tiền ngay (Tiền mặt, séc, thu qua NH)"?
    Nếu hạch toán Nợ 112; Có 3318 (Coi đó như một khoản tài sản thừa chờ giải quyết) có được không?:flower:
     
    #1
  2. DangHuy

    DangHuy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    23
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Huế
    Chắc bạn hiểu nhầm câu: "Không hạch toán vào TK 311 các nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thu tiền ngay (Tiền mặt, séc, thu qua NH)" có nghĩa là khoản cung cấp dịch vụ thu tiền ngay sử dụng tài khoản mở tại ngân hàng, kho bạc. Hạch toán như vậy không sai. tuy nhiên, đến 25/12 (hoặc hàng tháng) bạn có thể xác định khoản thu tiền lãi thì hạch toán đúng hơn (N 121/C 5118).
     
    Last edited: 21 Tháng mười một 2006
    #2
  3. honghasong

    honghasong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HaNoi
    Cám ơn ban DangHuy nhưng còn vế thư 2 của câu hỏi bạn chưa tra lời đâu nhé!
     
    #3
  4. mature102

    mature102 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội

    Đối khoản phí lệ phí theo quy định bạn buộc phải mở tài khoản và gửi tại KBNN ( đúng quy định KB sẽ kiểm soát chi theo Quy chế chi tiêu nội bộ của đưon vị bạn) và chẳng thể có lãi được.
     
    Last edited: 29 Tháng mười một 2006
    #4
  5. mature102

    mature102 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    50
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Thực ra câu hỏi của bạn mình chưa thể chả lời chính xác được vì lãi mà tiền gửi của đơn vị bạn sinh ra từ nguồn nào? Do đó mình chỉ có vài ý kiến cá nhân nhỏ giúp bạn tham khảo nhé :
    Đối với đơn vị Sự nghiệp có thu chỉ có hai nguồn thu chủ yếu ngoài nguồn Ngân sách ( cấp,... ) là : Phí lệ phí và hoạt động cung ứng dịch vụ, ngoài ra tiền gửi đó có thể đi vay, vvv ( Thể hiện qua hai tài khoản 511 và 531 quyết định 19/2006/QĐ-BTC.
    Đối khoản phí lệ phí theo quy định bạn phải mở tài khoản và gửi tại KBNN ( đúng quy định KB sẽ kiểm soát thu chi theo Quy chế chi tiêu nội bộ ) và chẳng thể có lãi được.
    Còn tài khoản vãng lai ở Ngân hàng chỉ có thể các khoản nguồn thu ko phải phí , lệ phí thế lãi sinh ra hàng tháng bạn phải hạch toán vào tài khoản 531 ( tùy bạn mở chi tiết hoặc theo dõi theo nguồn như 531.8 chẳng hạn )coi như khoản thu hoạt động tài chính và cuôi năm báo cáo theo Luật thuế TNDN.
    Vậy bạn có thể hạch toán : Nợ 112
    Có 531 ( 531.8 )
    Hy vọng bạn có thể giúp bạn tham khảo !
     
    #5

Chia sẻ trang này