Hạch toán khoản tạm thu?

  • Thread starter honghasong
  • Ngày gửi
H

honghasong

Thành viên sơ cấp
20/11/06
5
0
0
32
HaNoi
#1
Đơn vị HCSN có thu có khoản lãi tiền gửi hàng tháng nhưng chưa hết kỳ kế toán (cuối năm) nên chưa xác định doanh thu mà coi như một khoản tạm thu và hchj toán như sau: Nợ 112; có 3118.
Như vậy có vi phạm nguyên tắc khi hạch toán TK 311 là " Không hạch toán vào TK 311 các nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thu tiền ngay (Tiền mặt, séc, thu qua NH)"?
Nếu hạch toán Nợ 112; Có 3318 (Coi đó như một khoản tài sản thừa chờ giải quyết) có được không?:flower:
 
D

DangHuy

Thành viên sơ cấp
11/10/06
23
0
0
TP Huế
#2
Chắc bạn hiểu nhầm câu: "Không hạch toán vào TK 311 các nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thu tiền ngay (Tiền mặt, séc, thu qua NH)" có nghĩa là khoản cung cấp dịch vụ thu tiền ngay sử dụng tài khoản mở tại ngân hàng, kho bạc. Hạch toán như vậy không sai. tuy nhiên, đến 25/12 (hoặc hàng tháng) bạn có thể xác định khoản thu tiền lãi thì hạch toán đúng hơn (N 121/C 5118).
 
Sửa lần cuối:
H

honghasong

Thành viên sơ cấp
20/11/06
5
0
0
32
HaNoi
#3
DangHuy nói:
Chắc bạn hiểu nhầm câu: "Không hạch toán vào TK 311 các nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thu tiền ngay (Tiền mặt, séc, thu qua NH)" có nghĩa là khoản cung cấp dịch vụ thu tiền ngay sử dụng tài khoản mở tại ngân hàng, kho bạc. Hạch toán như vậy không sai. tuy nhiên, đến 25/12 (hoặc hàng tháng) bạn có thể xác định khoản thu tiền lãi thì hạch toán đúng hơn (N 121/C 5118).
Cám ơn ban DangHuy nhưng còn vế thư 2 của câu hỏi bạn chưa tra lời đâu nhé!
 
M

mature102

Thành viên thân thiết
25/7/05
50
0
0
42
Hà Nội
#4
honghasong nói:
Đơn vị HCSN có thu có khoản lãi tiền gửi hàng tháng nhưng chưa hết kỳ kế toán (cuối năm) nên chưa xác định doanh thu mà coi như một khoản tạm thu và hchj toán như sau: Nợ 112; có 3118.
Như vậy có vi phạm nguyên tắc khi hạch toán TK 311 là " Không hạch toán vào TK 311 các nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thu tiền ngay (Tiền mặt, séc, thu qua NH)"?
Nếu hạch toán Nợ 112; Có 3318 (Coi đó như một khoản tài sản thừa chờ giải quyết) có được không?:flower:

Đối khoản phí lệ phí theo quy định bạn buộc phải mở tài khoản và gửi tại KBNN ( đúng quy định KB sẽ kiểm soát chi theo Quy chế chi tiêu nội bộ của đưon vị bạn) và chẳng thể có lãi được.
 
Sửa lần cuối:
M

mature102

Thành viên thân thiết
25/7/05
50
0
0
42
Hà Nội
#5
honghasong nói:
Đơn vị HCSN có thu có khoản lãi tiền gửi hàng tháng nhưng chưa hết kỳ kế toán (cuối năm) nên chưa xác định doanh thu mà coi như một khoản tạm thu và hchj toán như sau: Nợ 112; có 3118.
Như vậy có vi phạm nguyên tắc khi hạch toán TK 311 là " Không hạch toán vào TK 311 các nghiệp vụ bán hàng, cung cấp dịch vụ thu tiền ngay (Tiền mặt, séc, thu qua NH)"?
Nếu hạch toán Nợ 112; Có 3318 (Coi đó như một khoản tài sản thừa chờ giải quyết) có được không?:flower:
Thực ra câu hỏi của bạn mình chưa thể chả lời chính xác được vì lãi mà tiền gửi của đơn vị bạn sinh ra từ nguồn nào? Do đó mình chỉ có vài ý kiến cá nhân nhỏ giúp bạn tham khảo nhé :
Đối với đơn vị Sự nghiệp có thu chỉ có hai nguồn thu chủ yếu ngoài nguồn Ngân sách ( cấp,... ) là : Phí lệ phí và hoạt động cung ứng dịch vụ, ngoài ra tiền gửi đó có thể đi vay, vvv ( Thể hiện qua hai tài khoản 511 và 531 quyết định 19/2006/QĐ-BTC.
Đối khoản phí lệ phí theo quy định bạn phải mở tài khoản và gửi tại KBNN ( đúng quy định KB sẽ kiểm soát thu chi theo Quy chế chi tiêu nội bộ ) và chẳng thể có lãi được.
Còn tài khoản vãng lai ở Ngân hàng chỉ có thể các khoản nguồn thu ko phải phí , lệ phí thế lãi sinh ra hàng tháng bạn phải hạch toán vào tài khoản 531 ( tùy bạn mở chi tiết hoặc theo dõi theo nguồn như 531.8 chẳng hạn )coi như khoản thu hoạt động tài chính và cuôi năm báo cáo theo Luật thuế TNDN.
Vậy bạn có thể hạch toán : Nợ 112
Có 531 ( 531.8 )
Hy vọng bạn có thể giúp bạn tham khảo !
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều