Thuế TNDN tạm nộp hàng quý có hạch toán vào TK 821 không?

[Hong83nd]

- không biết các chi cục khác thì sao. Chứ tại chi cục mình, mình đã hỏi cán bộ thuế. họ bảo QĐ có hiệu lực sau 15 ngày. vậy tại sao không làm sổ sách theo QĐ 15 nhỉ. QĐ15 được ban hành áp dụng cho tất cả các Dn dù nhỏ, vừa hay lớn đều được. :flower1:


- Hong83 ơi. Hạch toán như vậy thì mình cũng OK. Nhưng mình thắc mắc. cuối quý mới kết chuyển thì mình thấy không cân TK 911. Và sổ sách của TK 911 mỗi tháng không cân với ý do như sau:
- Ví dụ: Quý 1 gồm (Tháng 1,2,3).
Đầu quý (T1) ghi N821/C3334: 1 triệu. Nhưng ngày 25/02 mới nộp thuế ghi N3334/C111: 1 triệu.
nếu cuối quý mới KC N911/C821: 1 triệu thì T1: TK911 sẽ dư Nợ: T3: sẽ dư Có; 1 triệu. Bạn kiểm tra xem mình nói đúng không nhé.
- Theo mình nếu bạn dự nộp định đi nộp tiền hàng quý vào tháng nào thì đấu tháng đó bạn hãy hạch toán dự kiến nộp N821/C3334 và cuối tháng k/chuyển luôn.

- Bạn đọc lại câu hỏi của bạn ý xem nhé, bạn ý hỏi có thể hạch toán theo pp cũ là vẫn sử dụng TK 421 được ko mà

em chưa đăng ký sử dung tài khoản 821, vì tài khoản này mới ban hành, vậy em có thể hạch toan theo phương pháp cũ không? đưa vào 421 làm giảm lợi nhuận. vả lại doanh nghiệp em đang làm việc cũng chỉ là doanh nghiệp nhỏ thôi ạ

- Vì mình thường hạch toán NV dự kiến nộp thuế và NV tạm nộp thuế trong cùng 1 tháng cuối quý nên mình đưa ra ý kiến như thế. Nhưng mình cũng đồng ý với ý kiến của bạn

 

[vietkhoavp]

Thue TNDN

Từ trước tới nay mình chưa hề hạch toán như vậy, sao lại đưa vào làm giảm lợi nhuận được.
Còn TK 821 DN vừa và nhỏ vẫn có thể sử dụng được nhưng bắt đầu từ 01/01/2007.Nếu muốn sử dụng ngay theo QĐ 15 thì bạn phải "xin phép" thuế cho bạn hạch toán theo QĐ 15.
Mình nói thế đúng không nhỉ các bạn hic !

Mình thấy QĐ 15 có hiệu lực sau 15 ngày đăng công báo mà. QĐ có thấy chỗ nào phải xin phép đâu

 

[hoangquangbinh]

Vậy thuế TNDN cung duoc xem như là một chi phí hợp lý của doanh nghiệp phải không ạ? Nếu em làm sổ sách theo từng tháng thì cuối mỗi thag1 em đều kết chuyển về 911 có được không?

-Ngay tên gọi của TK cung đã cho ta biết đó là khoản chi phí ròi đó
-Thuế TNDN tạm tính được trích theo quý chứ ko theo tháng đâu nhé

 

[cophuong]

Nợ 3334/Có 111 chứ không đưa qua Nợ 421/Có 3334?

Anh chị ơi, em đi thực tập thấy mấy anh chị ấy làm như sau, hàng quý khi nộp thuế chỉ hạch toán vào: Nợ 3334/Có 111 chứ không đưa qua Nợ 421/Có 3334. Vậy việc kết chuyển này để cuối năm mới thực hiện hay là hàng quý phải làm, trong khi đó thì cty em vẫn đang bị lỗ đâu có lợi nhuận đâu. Anh chị giúp em nha.

Mình cũng đang có cùng thắc mắc với 123 tram. Mong các bạn chỉ giúp làm thế nào là đúng.
Về việc chuyển lỗ sang năm sau.
Cuối năm 2005, xác định lỗ mình định khoản:
Nợ TK 421 20tr
Có TK 911 20tr
Công ty mình chưa được quyết toán vậy thì theo quy định sẽ không được chuyển lỗ sang năm sau. Vậy thì số dư Nợ của TK 421 sẽ xử lý thế nào nếu không được chuyển số dư sang năm 2006 vì số dư đầu kỳ trong Bảng cân đối phát sinh năm 2006 sẽ không cân đối mà sẽ lệch chính bằng số dư của TK 421?
Mong các bạn quan tâm chỉ cho mình với!

 

[AiThy]

Đúng rồi đó bạn ạh, bạn hạch toán như sau nhé:
- Nợ Tk 821
Có TK 3334
- Nợ TK 3334
Có TK 111,112
- Cuối quý k/c
Nợ TK 911
Có TK 821
Thân!

Mình Ok cách làm của bạn. Vậy cuối năm bạn làm thế nào nếu DN bị lỗ. Bạn định khoản tiếp dùm mình nhé. Mình rối quá. Cám ơn nhiều

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu DN bị lỗ thì thuế TNDN không còn phải nộp nữa. Bạn hạch toán như sau: Nợ TK 3334/Có TK 821.

Mình Ok cách làm của bạn. Vậy cuối năm bạn làm thế nào nếu DN bị lỗ. Bạn định khoản tiếp dùm mình nhé. Mình rối quá. Cám ơn nhiều

 

[buithinhuluong]

Cho mình hỏi, có quy định nào nói rõ cty như thế nào là vừa và nhỏ không, cty mình năm 2006, thuế TNDN tạm nộp vẫn đưa vào nợ 421, qua năm 2007 mình mới chuyển vào 821, không biết như vậy có đúng không?
Năm 2006, mình vẫn treo thuế TNDN tạm nộp vào 421, như vậy khi làm BCTC thì số dư 421 khác với KQSXKD (chênh lệch đúng bằng số thuế TNDN tạm nộp) như vậy có ok không nhỉ?

 

[lethuthuy888]

TK821 là T khoản chi phí. nhung là chi phí sau thuế. Bạn không được tính chi phí này vào chi phí hợp lý để giảm lợi nhuận trước thuế. Trình tự hạch toán TK này bạn xem QD 48.

 

[Hong83nd]

TK821 là T khoản chi phí. nhung là chi phí sau thuế. Bạn không được tính chi phí này vào chi phí hợp lý để giảm lợi nhuận trước thuế. Trình tự hạch toán TK này bạn xem QD 48.

Trích nguyên văn thông tư 20:
4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Như vậy thì thuế TNDN tạm nộp sẽ được tính vào chi phí hợp lý chứ bạn.
Thân!

 

[Tran Nhan]

TK821 là T khoản chi phí. nhung là chi phí sau thuế. Bạn không được tính chi phí này vào chi phí hợp lý để giảm lợi nhuận trước thuế. Trình tự hạch toán TK này bạn xem QD 48.

Mình đồng ý với bạn.
Trước đây khoản thuế TNDN được xem là 1 khoản làm giảm lợi nhuận của công ty nhưng hiện nay nó được xem là 1 khoản chi phí.

 

[angelquan]

Thuế tndn không được phép tính vào chi phí hợp lý. Thông tư 128/2003/tt-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2003 hướng dẫn chi tiết thi hành Luậtthuế thu nhập doanh nghiệp ( điểm 12,mục III,phần B)

 

[Nguyen Tu Anh]

Các bạn đừng nhầm lẫn giữa chi phí kế toán và chi phí để tính thuế.

Thuế TNDN là chi phí kế toán (theo chuẩn mực kế toán số 17), nhưng không phải là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN (theo Thông tư 128/2003/TT-BTC về thuế TNDN).

 

[Lunker]

Vậy ví dụ DN em năm nay lỗ 20.000.000
Trong năm em đã nộp thuế là: 26.000.000
Và quyết toán năm 2005 nộp thêm 41.000.000.
Như vậy lỗ em đăng ký để chuyển lỗ như thế nào: là 20.000.000 hay 61.000.000

 

[NPT]

Vậy ví dụ DN em năm nay lỗ 20.000.000
Trong năm em đã nộp thuế là: 26.000.000
Và quyết toán năm 2005 nộp thêm 41.000.000.
Như vậy lỗ em đăng ký để chuyển lỗ như thế nào: là 20.000.000 hay 61.000.000

Bạn chuyển lỗ 20 triệu.

 

[leloanbt]

Nếu DN bị lỗ thì thuế TNDN không còn phải nộp nữa. Bạn hạch toán như sau: Nợ TK 3334/Có TK 821.

Nếu hàng quý hạch toán :
Theo tờ khai thuế TNDN đầu năm :
Hàng quý :
Nợ 821
Có 3334
Chi tiền nộp thuế :
Nợ 3334
Có 111
Kết chuyển cuối quý :
Nợ 911
Có 821
Nhưng vậy cuối các quý TK 821 đều kết chuyển hết. Nếu cuối năm DN xác định kết quả KD bị lỗ 1 khoản, thì sao chị Tú Anh lại bảo định khoản tiếp : Nợ 3334/ Có 821 ??? Nếu định khoản tiếp như thế thì làm cho TK 821 có số dư bên Có à ???
Trong phần quyết toán thuế TNDN, khoản chi phí thuế TNDN tạm nộp này có được đưa vào CP không? và nó sẽ nằm ở mục nào trên bảng quyết toán? Em vẫn còn đang thắc mắc cái này...
Nếu không đưa vào thì số lỗ trên trên quyết toán TNDN sẽ khác với lỗ trên BCTC ? Lỗ trên BCTC = lỗ trên quyết toán + khoản CP thuế TNDN tạm nộp ?

 

[Đoàn Minh Trung]

Nếu hàng quý hạch toán :
Theo tờ khai thuế TNDN đầu năm :
Hàng quý :
Nợ 821
Có 3334
Chi tiền nộp thuế :
Nợ 3334
Có 111
Kết chuyển cuối quý :
Nợ 911
Có 821
Nhưng vậy cuối các quý TK 821 đều kết chuyển hết. Nếu cuối năm DN xác định kết quả KD bị lỗ 1 khoản, thì sao chị Tú Anh lại bảo định khoản tiếp : Nợ 3334/ Có 821 ??? Nếu định khoản tiếp như thế thì làm cho TK 821 có số dư bên Có à ???
Trong phần quyết toán thuế TNDN, khoản chi phí thuế TNDN tạm nộp này có được đưa vào CP không? và nó sẽ nằm ở mục nào trên bảng quyết toán? Em vẫn còn đang thắc mắc cái này...
Nếu không đưa vào thì số lỗ trên trên quyết toán TNDN sẽ khác với lỗ trên BCTC ? Lỗ trên BCTC = lỗ trên quyết toán + khoản CP thuế TNDN tạm nộp ?

- Cuối năm bị lỗ, ko phải nôp thuế TNDN thì K/C: Nơ 3334/Co 8211
sẽ làm TK 8211 PS Nợ = PS Có, & ko có số dư, TK 3334 có số dư Nợ = số đã nộp trong năm nhưng ko phải nộp, được chuyển sang năm sau (cấn trừ vào số thuế TNDN phải nộp của năm sau) do đó trong năm phát sinh số đã tạm nộp này ko K/C vào 911, nên ko được coi là chi phí của DN
- T.K 421 phản ánh số lãi, lỗ của DN ko thay đổi do đó số lỗ trên BCTC & BCQT thuế vẫn bằng nhau

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu hàng quý hạch toán :
Theo tờ khai thuế TNDN đầu năm :
Hàng quý :
Nợ 821
Có 3334
Chi tiền nộp thuế :
Nợ 3334
Có 111
Kết chuyển cuối quý :
Nợ 911
Có 821
Nhưng vậy cuối các quý TK 821 đều kết chuyển hết. Nếu cuối năm DN xác định kết quả KD bị lỗ 1 khoản, thì sao chị Tú Anh lại bảo định khoản tiếp : Nợ 3334/ Có 821 ??? Nếu định khoản tiếp như thế thì làm cho TK 821 có số dư bên Có à ???

Đến cuối cùng, khi xác định số thuế thực tế phải nộp thì sẽ kết chuyển 821 về 911. Nếu không làm báo cáo tài chính giữa niên độ thì chưa cần kết chuyển thuế TNDN tạm nộp về kết quả theo quý.

TK 821 làm sao còn số dư nữa nếu em làm bút toán kết chuyển về 911 một lần nữa?

Trong phần quyết toán thuế TNDN, khoản chi phí thuế TNDN tạm nộp này có được đưa vào CP không? và nó sẽ nằm ở mục nào trên bảng quyết toán? Em vẫn còn đang thắc mắc cái này...

Thuế TNDN không được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Nếu không đưa vào thì số lỗ trên trên quyết toán TNDN sẽ khác với lỗ trên BCTC ? Lỗ trên BCTC = lỗ trên quyết toán + khoản CP thuế TNDN tạm nộp ?

Chính xác, lợi nhuận tính thuế (trên quyết toán thuế TNDN) sẽ khác với lợi nhuận kế toán (trên báo cáo tài chính).

 

[Genius]

Em đã đọc chủ đề này, Vậy các anh chị cho em hỏi rằng: Khi quyết toán thì thuế TNDN chưa phải nộp trong khi đó năm đó đã nộp khoản thuế TNDN tạm tính rồi và hiện có số dư Nợ TK 3334: 10.050.000 đồng. Vậy số dư này có phải kết chuyển sang đâu khi áp dụng theo quyết định mới 15 hay 48 không?

 

[Nguyen Tu Anh]

Số dư đó vẫn để nguyên như vậy, đối với cả chế độ kế toán cũ lẫn chế độ kế toán mới.

Em đã đọc chủ đề này, Vậy các anh chị cho em hỏi rằng: Khi quyết toán thì thuế TNDN chưa phải nộp trong khi đó năm đó đã nộp khoản thuế TNDN tạm tính rồi và hiện có số dư Nợ TK 3334: 10.050.000 đồng. Vậy số dư này có phải kết chuyển sang đâu khi áp dụng theo quyết định mới 15 hay 48 không?

 

[Đỗ Như Trang]

Các anh chị cho em hỏi với: Năm 2006 DN em đã tạm nộp thuế TNDN nhưng cuối năm quyết toán DN lỗ, em hạch toán vào TK 421,Năm 2007 em được biết thực hiện theo QĐ 48 vậy số dư thuế mà em đã tạm nộp của năm 2006 chuyển sang năm 2007 thì vào TK nào( ý em hỏi giữa TK 421 và 811 ấy) mà 2 tK này liên quan với nhau ntn khi hạch toán ạ?giúp em với