Hạch toán thuế GTGT của khoản giảm giá hàng bán

[ut_mai1101]

Các bác giúp em với! E có vấn đề nan giải và tìm đọc sách mãi mà chưa thấy
cty em mới làm quyết toán năm vừa rồi nhưng có 01 khoản giảm giá cho khách hàng không đc công nhận là chi phí, ngoài doanh thu còn giảm thuế GTGT tương ứng với doanh thu đó nua, về doanh thu thì em đã phải đóng thuế TNDN bổ xung rui, còn phần thuế GTGT đầu ra giảm giá đó em lúng túng quá không biết xử lý thế nào???? Hạch toán ra sao??:wall: Kíu em với sắp hết năm tài chính rui. Cám ơn các bác trước nha:byebye:

 

[Nguyen Tu Anh]

Ban đầu bạn đã hạch toán như thế nào? Bạn hãy nói cụ thể hơn nữa nhé!

Theo đúng tính chất của tài khoản giảm giá hàng bán - 532 thì giảm giá hàng bán là khoản giảm trừ cho người mua do sản phẩm, hàng hóa kém, mất phẩm chất hay không đúng quy cách theo quy định trong hợp đồng kinh tế.

Giảm giá hàng bán là khoản giảm trừ doanh thu, chứ không phải là khoản chi phí. Bạn hãy lưu ý!

 

[Song Huong]

Các bác giúp em với! E có vấn đề nan giải và tìm đọc sách mãi mà chưa thấy
cty em mới làm quyết toán năm vừa rồi nhưng có 01 khoản giảm giá cho khách hàng không đc công nhận là chi phí, ngoài doanh thu còn giảm thuế GTGT tương ứng với doanh thu đó nua, về doanh thu thì em đã phải đóng thuế TNDN bổ xung rui, còn phần thuế GTGT đầu ra giảm giá đó em lúng túng quá không biết xử lý thế nào???? Hạch toán ra sao??:wall: Kíu em với sắp hết năm tài chính rui. Cám ơn các bác trước nha:byebye:

Khoản giảm giá cho khách hàng không được công nhận giảm doanh thu, giảm thuế GTGT đầu ra. Vì vậy thuế TNDN tăng lên, thuế GTGT tăng.

Thuế TNDN phải nộp thêm, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334.
Thuế GTGT phải nộp thêm, bạn phải giảm lợi nhuận sau thuế, ghi:
Nợ 4211/ Có 3331.

Trường hợp thuế GTGT bị truy thu do nhầm thuế suất, do hàng hoá đã xuất khẩu nhưng không đủ điều kiện được khấu trừ, hoàn thuế bạn hạch toán vào chi phí trong kỳ, ghi
Nợ 811, 632/ Có 3331.

Thân

 

[Nguyen Tu Anh]

Thuế TNDN phải nộp thêm, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334.

Năm tài chính 2006 mới áp dụng tài khoản 8211. Nhưng vì năm 2006 chưa hết nên đây sẽ là quyết toán thuế của năm 2005 trở về trước. Nếu hạch toán thuế TNDN phải nộp vào chi phí thuế TNDN hiện hành thì tự dưng năm nay, đây là khoản lại được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Nộp rồi được "trả" lại như vậy sẽ không hợp lý.

Trường hợp thuế GTGT bị truy thu do nhầm thuế suất, do hàng hoá đã xuất khẩu nhưng không đủ điều kiện được khấu trừ, hoàn thuế bạn hạch toán vào chi phí trong kỳ, ghi
Nợ 811, 632/ Có 3331.

Thân

Trường hợp này không liên quan đến câu hỏi.

 

[Song Huong]

Năm tài chính 2006 mới áp dụng tài khoản 8211. Nhưng vì năm 2006 chưa hết nên đây sẽ là quyết toán thuế của năm 2005 trở về trước. Nếu hạch toán thuế TNDN phải nộp vào chi phí thuế TNDN hiện hành thì tự dưng năm nay, đây là khoản lại được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Nộp rồi được "trả" lại như vậy sẽ không hợp lý.

Lợi nhuận trước thuế - Chi phí thuế thu nhập = Lợi nhuận sau thuế.
Chi phí thuế thu nhập không liên quan chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

Kết cấu và nội dung phản ảnh của tài khoản 8211:
Bên nợ:
- Chí phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm;
- Thuế TNDN hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chí phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại;
…
Hạch toán:
Trường hợp thuế TNDN hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chí phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại ghi:
Nợ 8211
Có 3334.
Khi nộp tiến ghi:
Nợ 3334
Có 111, 112,…

(Theo: Chế độ kế toán doanh nghiệp, Quyển 1, Nhà xuất bản tài chính. Trang 485, 488)

Thân

 

[ut_mai1101]

Để em nói rõ em đã hạch toán thế nào cho các bác tiện zúp đỡ em nhe.
BC 2005 em đã hạch toán vào TK 532 GG hàng bán.
N532
N333
C131
Nhưng khi làm quyết toán, CB Thuế xác định lại thực chất đây là khoản thưởng bán hàng và đã xác định lại doanh thu bán hàng của Cty em (khoản thuế TNDN mà em đã nộp truy thu sau quyết toán rồi đó) và thuế GTGT như cách em đã hạch toán ở trên (VD = X) cũng không được tính nên Thuế GTGT của hàng bán ra 2005 cũng phải tăng. Túm lại, Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau cũng giảm như sau
133 còn được khấu trừ = 133 còn đc ktrừ theo báo cáo - X
Và vấn đề là em không biết hạch toán "X" vào đâu.

 

[Nguyen Tu Anh]

- Nếu số thuế GTGT đó còn được thu lại của người mua (hơi bị khó đấy!) thì hạch toán: Nợ TK 131/Có TK 3331: X

- Nếu số thuế GTGT đó không thu lại được của người mua thì DN phải chịu và đưa vào chi phí trong kỳ: Nợ TK 641, 632/Có TK 3331: X

Túm lại, Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau cũng giảm như sau
133 còn được khấu trừ = 133 còn đc ktrừ theo báo cáo - X
Và vấn đề là em không biết hạch toán "X" vào đâu.

 

[Song Huong]

Để em nói rõ em đã hạch toán thế nào cho các bác tiện zúp đỡ em nhe.
BC 2005 em đã hạch toán vào TK 532 GG hàng bán.
N532
N333
C131
Nhưng khi làm quyết toán, CB Thuế xác định lại thực chất đây là khoản thưởng bán hàng và đã xác định lại doanh thu bán hàng của Cty em (khoản thuế TNDN mà em đã nộp truy thu sau quyết toán rồi đó) và thuế GTGT như cách em đã hạch toán ở trên (VD = X) cũng không được tính nên Thuế GTGT của hàng bán ra 2005 cũng phải tăng. Túm lại, Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau cũng giảm như sau
133 còn được khấu trừ = 133 còn đc ktrừ theo báo cáo - X
Và vấn đề là em không biết hạch toán "X" vào đâu.

- Nếu số thuế GTGT đó còn được thu lại của người mua (hơi bị khó đấy!) thì hạch toán: Nợ TK 131/Có TK 3331: X

- Nếu số thuế GTGT đó không thu lại được của người mua thì DN phải chịu và đưa vào chi phí trong kỳ: Nợ TK 641, 632/Có TK 3331: X

Thuế vụ đã không chấp nhận đây là khoản giảm giá, do đó đã tính lại tăng doanh thu và tăng thuế GTGT. Như vậy, nếu đưa số thuế GTGT do thuế vụ điều chỉnh tăng này vào chi phí thì thuế vụ có chấp nhận không.

Thân

 

[Dang Tien Thanh]

Đành phải chịu mất khoản thuế GTGT giảm giá đấy thôi, rút kinh nghiệm lần sau, bạn nên làm biên bản thỏa thuận giảm giá hàng bán với khách hàng có ký tá giữa 02 bên. Như thế thì bạn sẽ hạch toán được giống như Mor:Nguyen Tu Anh đề cập.

 

[Nguyen Tu Anh]

Đây là trường hợp hạch toán lại thuế GTGT. Thuế GTGT đầu ra sẽ phải nộp thêm, chứ không có nghĩa là bị phạt. Nếu DN phải chịu khoản thuế phải nộp đó do không thu lại được của khách hàng thì hạch toán thẳng vào TK 421 sẽ là hạch toán tắt thôi, đưa vào chi phí cũng có làm sao? Khi nào kê khai thuế thì loại nó ra khỏi chi phí để tính thuế TNDN là xong.

Còn thuế vụ, không có quyền phạt trong lĩnh vực hạch toán kế toán.

Như vậy, nếu đưa số thuế GTGT do thuế vụ điều chỉnh tăng này vào chi phí thì thuế vụ có chấp nhận không.

Thân

 

[triky]

Em có trường hợp này muốn hỏi anh chị: số tiền e ghi trên hoá đơn là số tiền sau khi giảm giá và nó chênh lệch với hợp đồng.Tờ hóa đơn đó ghi là: Xuất theo hợp đồng số 2016 với số tiền là: 33.184.150 (nhưng hợp đồngg ký thì với số tiền là: 39.915.140) vì giảm giá do hàng kém chất lượng nên bên em chỉ xuất hoá đơn phần tiền mà lấy của khách hàng thơ.Không biết như thế có xuất hoá đơn sai không và như thế thì hạch toán nghiệp vụ này như thế nào?

 

[triky]

Hạch toán hoá đơn giám giá hàng bán

Em có trường hợp này muốn hỏi anh chị: số tiền e ghi trên hoá đơn là số tiền sau khi giảm giá và nó chênh lệch với hợp đồng.Tờ hóa đơn đó ghi là: Xuất theo hợp đồng số 2016 với số tiền là: 33.184.150 (nhưng hợp đồngg ký thì với số tiền là: 39.915.140) vì giảm giá do hàng kém chất lượng nên bên em chỉ xuất hoá đơn phần tiền mà lấy của khách hàng thơ.Không biết như thế có xuất hoá đơn sai không và như thế thì hạch toán nghiệp vụ này như thế nào

 

[Dunghd]

Đây là trường hợp hạch toán lại thuế GTGT. Thuế GTGT đầu ra sẽ phải nộp thêm, chứ không có nghĩa là bị phạt. Nếu DN phải chịu khoản thuế phải nộp đó do không thu lại được của khách hàng thì hạch toán thẳng vào TK 421 sẽ là hạch toán tắt thôi, đưa vào chi phí cũng có làm sao? Khi nào kê khai thuế thì loại nó ra khỏi chi phí để tính thuế TNDN là xong.

Còn thuế vụ, không có quyền phạt trong lĩnh vực hạch toán kế toán.

Vậy thì ngay từ đầu chị Tu Anh nên nói rõ ra như thế thì các bác mới không phản đối chứ, lại mất thêm một lời giả thích cặn kẽ, "thời gian trôi qua mau".