Bạn phải lập Biên bản hủy và thu hồi đủ các hóa đơn đã viết sai thuế suất để viết lại hóa đơn mới.
Hóa đơn mới bạn kê khai trên bảng kê như bình thường. Sau đó, thừa thiếu thuế GTGT đầu ra còn lại bao nhiêu thì điều chỉnh trên Tờ khai thuế GTGT và lập Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT.
Hóa đơn mới bạn kê khai trên bảng kê như bình thường. Sau đó, thừa thiếu thuế GTGT đầu ra còn lại bao nhiêu thì điều chỉnh trên Tờ khai thuế GTGT và lập Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT.
Cũng không nhất thiết phải làm vậy, bạn có thể viết hóa đơn GTGT thu thêm thuế bổ sung mà.Và trên hóa đơn bạn ghi rõ thu bổ sung thuế GTGT,bình thường, không sao cả.
Vì hóa đơn đã bị viết sai nội dung nên phải hủy hóa đơn cũ, xuất hóa đơn mới, không xuất hóa đơn bổ sung để điều chỉnh.
nhaquedideple_rathanhpho nói:
O
Vậy mình xin hỏi bạn nhé!Nguyen Tu Anh nói:
1) Nếu bạn làm kế toán của Cty nhận hóa đơn sai đó và bạn đã báo cáo số thuế GTGT của Hóa Đơn đó vào Tờ Khai Thuế(TK đã nộp cơ quan thuế), vậy bạn phải điều chỉnh lại số thuê trên tờ khai như thế nào khi bạn trả lại hóa đơn?
2) Sau khi nhận HD 5% đó, đồng thời bạn xuất hàng hóa trên HD 5% đó cho nhiếu Cty khác cũng vơi thuế suất 5%, vậy không lẽ bạn phải đi thu hồi hết số hóa đơn đó a?
Thì bên nhận hóa đơn cũng làm điều chỉnh như Tú Anh đã hướng dẫn thôi, nhưng thay vì bên bán thì thừa thiếu thuế GTGT đầu ra, còn bên mua thì thừa thiếu thuế GTGT đầu vào.OcTieuNooB nói:
Phải vậy không Tú Anh?
Thì hóa đơn viết sai thì phải hủy và thu hồi lại đồng thời viết hóa đơn thay thế chứ bạn đòi phải làm nào nữa?OcTieuNooB nói:
Bạn có thể tham khảo tại:
http://www.gdt.gov.vn/index.jsp?sid...kien=GTGT&ten=Thuế Giá trị gia tăng&Type=null
http://www.gdt.gov.vn/index.jsp?sid...kien=GTGT&ten=Thuế Giá trị gia tăng&Type=null
Câu trả lời của kidmandang lấy trên website của Tổng cục thuế. Tuy nhiên, các bạn thấy đấy, website này không đảm bảo độ tin cậy về việc update thông tin mới nhất đối với các câu trả lời. Gửi cho các bạn Công văn năm 2006 của Tổng cục thuế trả lời cho vấn đề này nhé!
O
Như bạn nói thì về lý thuyết thì đúng, còn trường hợp này thi sao?Nhat Dieu nói:
Cty bạn nhận HD sai(5%) đó đồng thời bạn đã xuất lượng hàng trên HD đó cho người khác vơi thuế suất 5%, thì(do HD sai) nên công nợ của Cty bạn se không đúng với Cty mà bạn xuất HD, và cung ko đúng với Cty viết HD cho bạn. Việc Điều chỉnh về Công Nợ thi dể (nhưng trong công nợ đó còn có thuế GTGT đầu ra và đầu vào), vậy khi bạn trả HD thì bạn se lấy chứng từ đâu để đóng lai cho đúng?(chứng từ bạn đã đóng vào tháng 6 và đến tháng 10 bạn tra, thi bạn phai lam gi?)>>>sẽ còn sai nhiều TK nữa.
Tôi thì chưa găp trường hợp nay bao giờ nên cũng muốn tham khảo ý kiến của các bạn .
Thank
Văn bản Nguyen Tu Anh đưa ra không phải là lý thuyết đâu bạn, nó là văn bản hướng dẫn chi tiết cách giải quyết xử lý cho trường hợp thực tế cụ thể đã xảy ra. Đọc kỹ lại nội dung văn bản đó bạn sẽ tự hiểu cách giải quyết điều chỉnh khi báo cáo thuế.OcTieuNooB nói:
Về thuế GTGT: Bạn nhận hóa đơn 5% và xuất hóa đơn 5% đều là lỗi của bạn. Trong hoạt động sxkd thì DN phải tự tìm hiểu hàng hóa dịch vụ mình đang kinh doanh có thuế suất bao nhiêu, nếu không biết thì phải tham vấn từ cơ quan thuế. Trong khi chưa có kết quả trả lời thì DN phải tự áp dụng mức thuế suất cao nhất là 10%.OcTieuNooB nói:
Không phải cứ thấy bên kia bán cho mình món hàng đó với thuế suất 5% thì mình có quyền bán lại cho người khác cũng với thuế suất 5% là bạn sẽ chít trong một số trường hợp đặc biệt.
Về chứng từ: Nếu thay hóa đơn cũ (hóa đơn sai) bằng hóa đơn mới (hóa đơn đúng) thì vẫn dùng hóa đơn mới thay vào vị trí lưu chứng từ gốc của hóa đơn cũ. Trên hóa đơn mới tuy xuất vào tháng 10 nhưng có ghi rõ là "xuất lại thay thế cho hóa đơn sô ... ngày ...."
Về sổ sách: Sẽ không có gì lớn lao, chỉ đụng đến vài tài khoản thôi chứ không nhiều. Hãy áp dụng 1 trong các phương pháp sửa sổ mà bạn cho là thích hợp nhất. Người ta nghĩ ra các phương pháp sửa sổ là để dùng vào những lúc này bạn ạ. Có ai làm đúng mãi bao giờ. Chỉ có làm sai mà lười sửa mới bị đánh giá thấp, còn hễ thấy sai thì sửa là việc hết sức tự nhiên.
Về báo cáo thuế:
* Với bên bán: Lập biên bản hủy những hóa đơn ghi sai > xuất lại hóa đơn khác thay thế > thu hồi hóa đơn hủy, kẹp theo biên bản hủy, lưu tại cùi > báo cáo điều chỉnh tăng/giảm trên tờ khai 01/GTGT tháng này > báo hủy trên Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng này > Nộp bảng 02A/GTGT giải trình nội dung điều chỉnh.
* Với bên mua: trả lại hóa đơn sai > báo cáo điều chỉnh tăng/giảm trên tờ khai 01/GTGT tháng này > Nộp bảng 02A/GTGT giải trình nội dung điều chỉnh.
Sửa lần cuối:
Đối với bên mua hàng:
* Thứ 1 - Chuyện hóa đơn: Cùng ký vào biên bản hủy hóa đơn, trả lại hóa đơn sai, tiếp nhận hóa đơn mới.
* Thứ 2 - Chuyện kê khai thuế: Điều chỉnh trên Tờ khai thuế và lập Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT.
* Thứ 3 - Chuyện hạch toán kế toán: Làm bút toán bổ sung.
* Thứ 4 - Chuyện sổ sách: Tháo hóa đơn sai ra để trả lại cho người ta, cẩn thận thì kẹp cái Biên bản hủy hóa đơn thế vào chỗ đó. Chắc chứng từ kế toán không phải đóng đến vĩnh cửu - không thể lôi ra được chứ?
* Thứ 1 - Chuyện hóa đơn: Cùng ký vào biên bản hủy hóa đơn, trả lại hóa đơn sai, tiếp nhận hóa đơn mới.
* Thứ 2 - Chuyện kê khai thuế: Điều chỉnh trên Tờ khai thuế và lập Bảng giải trình tờ khai thuế GTGT.
* Thứ 3 - Chuyện hạch toán kế toán: Làm bút toán bổ sung.
* Thứ 4 - Chuyện sổ sách: Tháo hóa đơn sai ra để trả lại cho người ta, cẩn thận thì kẹp cái Biên bản hủy hóa đơn thế vào chỗ đó. Chắc chứng từ kế toán không phải đóng đến vĩnh cửu - không thể lôi ra được chứ?
OcTieuNooB nói:
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,060,751
- J