[Thuế TNDN sau khi thanh tra kiểm tra] 1 số thắc mắc

[phuc2oi]

Mọi người cho hỏi 1 vấn đề: Khi thanh tra kiểm tra thuế; Thuế TNDN phải nộp thêm do bị bóc chi phí, và thuế TNDN phải nộp thêm do bị ghi nhận thêm doanh thu thì hạch toán điều chỉnh có giống nhau không?
Thấy các hướng dẫn trên mạng: nếu DN không muốn điều chỉnh sổ sách chi phí hay doanh thu thì phần thuế TNDN nộp thêm này đều cho vào 421-lợi nhuận sau thuế hết. Nhưng mình nghĩ thế thì khoản thuế TNDN phải nộp thêm do bị ghi nhận thêm doanh thu (với DN thì là khoản tạm ứng) thì năm sau xuất hóa đơn sẽ bị nộp thuế TNDN 2 lần???
Hay mình đang hiểu lầm ở đâu đó, mọi người khai sáng dùm nhé.

 

[phuc2oi]

Ðề: [Thuế TNDN sau khi thanh tra kiểm tra] 1 số thắc mắc

Up lên nhờ mọi người

 

[KTVVN]

Ðề: [Thuế TNDN sau khi thanh tra kiểm tra] 1 số thắc mắc

Mọi người cho hỏi 1 vấn đề: Khi thanh tra kiểm tra thuế; Thuế TNDN phải nộp thêm do bị bóc chi phí, và thuế TNDN phải nộp thêm do bị ghi nhận thêm doanh thu thì hạch toán điều chỉnh có giống nhau không?
Thấy các hướng dẫn trên mạng: nếu DN không muốn điều chỉnh sổ sách chi phí hay doanh thu thì phần thuế TNDN nộp thêm này đều cho vào 421-lợi nhuận sau thuế hết. Nhưng mình nghĩ thế thì khoản thuế TNDN phải nộp thêm do bị ghi nhận thêm doanh thu (với DN thì là khoản tạm ứng) thì năm sau xuất hóa đơn sẽ bị nộp thuế TNDN 2 lần???
Hay mình đang hiểu lầm ở đâu đó, mọi người khai sáng dùm nhé.

Ví dụ thế này: Có một khoản ứng trước của khách hàng (thường là trong ngành xây dựng)
Khi nhận khoản này, có thể khách hàng đã yêu cầu DN xuất hóa đơn.
Về quan điểm của kế toán: Do chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu, do đó không hạch toán vào TK 511.
Về quan điểm của Thuế: Ghi nhận doanh thu do đã xuất hóa đơn.
Giả sử sự việc này xảy ra năm 2013:
Sổ sách kế toán chưa ghi nhận doanh thu, nhưng đây là doanh thu chịu thuế theo quy định của Luật thuế TNDN. Do đó khi làm tờ quyết toán 03/TNDN: Bạn cho khoản này vào để chịu thuế (được phép đưa phần chi phí để tạo ra khoản doanh thu này).
Sang năm 2014: Lúc này mới đủ đk ghi nhận doanh thu theo kế toán (VAS 14 or VAS 15), thì hạch toán vào TK 511, nhưng khi làm tờ quyết toán 03/TNDN của năm 2014, ghi giảm phần doanh thu này (do đã tính thuế năm trước).
Còn phần điều chỉnh: Theo VAS 29, nếu là trong yếu thì điều chỉnh hồi tố, còn ngược lại thì là sai sót của năm phát hiện.
Hy vọng sẽ sáng sáng tí cho bạn, hihi :angel:

 

[phuc2oi]

Ðề: [Thuế TNDN sau khi thanh tra kiểm tra] 1 số thắc mắc

Thank bạn KTVVN, nghĩa là mình vẫn hạch toán tiền thuế truy thu vào 421 như bình thường. Chỉ có khi làm quyết toán thuế TNDN năm sau (năm kế toán ghi nhận doanh thu) mới phải “nhớ” kê khoản này để cho khoản chi này vào nhằm giảm thuế TNDN phải nộp cho năm đó thui phải không.
Thế thì mình cũng được thông não rồi, thank nhiều bạn rất nhiều nhé :015:

Lấn cấn tí nữa là nếu không “nhớ” mà cho vào (vì sổ không thể hiện khoản này) thì cũng khó mà biết được nhỉ @@, chắc phải nhờ kiểm toán như bên bạn sang làm thì mới ra :mrstraetz

 

[KTVVN]

Ðề: [Thuế TNDN sau khi thanh tra kiểm tra] 1 số thắc mắc

Thank bạn KTVVN, nghĩa là mình vẫn hạch toán tiền thuế truy thu vào 421 như bình thường. :mrstraetz

Chia làm 2 loại bạn à:
+ Truy thu: thì hạch toán vào TK 421
+ Phạt, chậm nộp: Thì hạch toán vào TK 811, tuy nhiên khi làm quyết toán thì chi phí này là không được trừ.

... Chỉ có khi làm quyết toán thuế TNDN năm sau (năm kế toán ghi nhận doanh thu) mới phải “nhớ” kê khoản này để cho khoản chi này vào nhằm giảm thuế TNDN phải nộp cho năm đó thui phải không. :mrstraetz

Nhớ loại ra chứ, hihi (vì tính thuế năm trước rồi mà).