Tiền nộp lại quỹ hỗ trợ CPH

[X_manhung]

Cty mình là 1 đơn vị sản xuất thuộc 1 Tcty, hạch toán độc lập!
Trong năm 2005 tiến hành cổ phần hóa, đến T4/2006 thì hoàn thành CPH, cấp giấy CNĐK KD.
Phần chênh lệch vốn góp tại thời điểm bàn giao TS, tiền vốn từ DNNN sang Cty CP là +700.000.000, đ.
Theo như thông tư 40 về CPH thì phần chênh lệch tang này DNNN nhà nước phải có trách nhiệm nộp lại quỹ hỗ trợ sắp xếp CPH của Tcty:
+Nơ: 421
Có: 3385
+Nợ 3385
Có 111, 112
Nhưng Cty em trc khi xác định phần vốn của NN tại thời điểm bàn giao thì đã phân bổ 421 vào các quỹ rồi vả lại Quyết định của cơ quan thẩm quyền cao nhất (BXD) về phần vốn thực góp tại thời điểm bàn giao (01/04/2006) dc ký ngày 22/11/2006 mơi đây như sau:
+ Giá trị phần vốn góp cổ phần nhà nước là: 5,5 tỉ.
+ Chi phí CPH đã được phê duyệt: 400 tr
+ Giá trị vốn góp ưu đãi của CNCNV (40% giá trị CP ưu đãi): 100 tr
+ Nộp lại quỹ hỗ trợ sắp xếp CPH của Tcty là: 700 tr
Vậy theo các bạn, Cty mình (đã là Cty CP) hạch toán thế nào khoản 700tr này???
Mình đọc thông tư 40 về CPH thì số 700tr này thuộc trách nhiệm của DNNN phải nộp về quỹ SXCPH?? Nhưng cán bộ kế toán trước đây đã k thực hiện như vậy, và đã chia lợi nhuận của DNNN (năm 2005 và quý I/2006) rồi nên giờ mình rất băn khoăn!! Mong mọi người giải đáp giùm!

 

[XuanDuc]

- Khoản 700 triệu của bạn phải nộp về quỹ hiện vẫn còn nằm tại cty cổ phần (ở các hình thức TM, tài sản, chênh lệch do bán cổ phần, .v.v.) nên công ty cổ phần phải có trách nhiệm nộp về quỹ.
- CB kế toán trước đây chưa nộp về quỹ là đã giúp cty cổ phần tạm thời chiếm dụng vốn, nhà nước không tính lãi là may lắm rồi. nên bạn phải tranh thủ thu hồi các công nợ hoặc dùng nguồn hợp pháp khác của Cty cổ phần để nộp trả nhà nước
- Về nguyên tắc, số dư đầu các TK quỹ của Cty cổ phần là 0 và nguồn vốn 411 là bằng vốn điều lệ của Cty cổ phần. Nên khi chuyển trả nhà nước 700tr phải xác định rõ 700 tr đang được nằm ở đâu trên TK kế toán (411,412,415 , .v.v.) để hạch toán.

 

[X_manhung]

- Khoản 700 triệu của bạn phải nộp về quỹ hiện vẫn còn nằm tại cty cổ phần (ở các hình thức TM, tài sản, chênh lệch do bán cổ phần, .v.v.) nên công ty cổ phần phải có trách nhiệm nộp về quỹ.
- CB kế toán trước đây chưa nộp về quỹ là đã giúp cty cổ phần tạm thời chiếm dụng vốn, nhà nước không tính lãi là may lắm rồi. nên bạn phải tranh thủ thu hồi các công nợ hoặc dùng nguồn hợp pháp khác của Cty cổ phần để nộp trả nhà nước
- Về nguyên tắc, số dư đầu các TK quỹ của Cty cổ phần là 0 và nguồn vốn 411 là bằng vốn điều lệ của Cty cổ phần. Nên khi chuyển trả nhà nước 700tr phải xác định rõ 700 tr đang được nằm ở đâu trên TK kế toán (411,412,415 , .v.v.) để hạch toán.

Theo như mình theo dõi trên sổ sách và các văn bản của Cty thì khoản 700 tr này nằm trong TK 421 của năm 2005 và Quý I/2006 nhưng đã chia cho các quỹ: khen thưởng, phúc lợi, đầu tư phát triển, .... Mình cho rằng việc chia quỹ này là sai, vì DNNN chưa thực hiện đủ nghĩa vụ với nhà nước (nộp lại quỹ Hỗ trợ CPH khoản 700tr kia) và khi bàn giao cho Cty CP thì Cty CP phải chịu trách nhiệm trên. Nhưng theo các bạn bây giờ Cty mình hạch toán thế nào khoản 700 tr này:
+Thu lại lợi nhuận đã chia quỹ TK 421 số tiền 700 tr rồi định khoản:
Nợ 421
Có 3388
Rồi khi nộp:
Nợ 3388
Có 111, 112
+ Hay:
Nợ 411
Có 3388
nợ 3388
Có 111,112
Mong các bạn cho ý kiến!!
Và về sổ sách Cty mình rất hoang mang, chưa p.a tình hình bàn giao tài sản, tiền vốn từ DNNN sang Cty CP cả trên phần mềm KT cũng vậy. Tất cả các nghiệp vụ kế toán của Cty CP vẫn liền mạch với DNNN. Xử lý sao đây nhỉ??? :1nono: :1nono:

 

[XuanDuc]

TK 421 có số dư nghĩa là bạn chưa phân bổ quỹ.
Khi nộp tiền trả NN bạn tiến hành xác định một số vấn đề sau :
- Xác định lợi nhuận sau thuế khi chuyển sang cty cổ phần.
- Phân chia các quỹ (411,412,415, .v.v.)
- Chi phí cổ phần hóa được chấp nhận.
- Tiền nộp NN=49%+số dư các quỹ+chênh lệch đấu giá CP-chi phí CP-quỹ trợ cấp mất việc làm phải chi khi CP(số dư còn lại sẽ hoàn nhập KQKD).
- Để chắc ăn, trước khi chi trả tiền, bạn phải lên bảng cân đối kế toán sau khi đã hoàn trả toàn bộ vốn nhà nước. Nếu các TK 411=vốn điều lệ, các TK quỹ khác = 0(trừ quỹ khen thưởng phúc lợi), TK 1385,3385 (TK cổ phần)=0 thì đúng)
- Hạch toán KT :chi trả nhà nước từ nguồn nào thì hạch toán giảm nguồn đó (412,415,3385,.v.v.)
- Bạn đọc lại TT40 và QĐ15, TK CP không sử dụng 3388 ,mà sử dụng 3385.

 

[X_manhung]

Cảm ơn XuanDuc đã nhiệt tình!
Thực ra 700 tr này thuộc phần lợi nhuận (TK 421: năm 2005 và Quý I/2006 đã được kiểm toán) của DNNN. Nhưng trước khi bàn giao Tài sản tiền vốn cho Cty CP thì lãnh đạo Cty đã họp phân chia toàn bộ TK 421 năm 2005 và quý I/2006 vào các quỹ như: khen thưởng, phúc lợi, đầu tư phát triển, ban điều hành .... Như vậy là không đúng, và quyết định của BXD về phần 700tr nộp về quỹ hỗ trợ CPH mới được phê duyệt vào cuối tháng 11/2006, rất là rắc rối!!! THực chất sai phạm là do Cty mình đã không thực hiện theo các văn bản CPH. THeo mình bây giờ, phải có các bút toán hoàn trả lại khoản 700tr về TK 421.1 (lợi nhuận năm trước) từ các quỹ đã được chia rồi phản ánh khoản phải nộp:
N 421
C 3388
Khi nộp:
N 3388
C 111, 112
Theo TT40 thì khi nhận bàn giao từ DNNN Cty CP hạch toán vào TK 3388 mà
Và vấn đề mình rất bối rối của công tác kế toán tại Cty là chưa có bút toán bàn giao giữa DNNN và Cty CP. Tất cả công tác KT của Cty CP đều liền mạch với DNNN trước đây đành rằng chỉ là "Bình mới rượu cũ", toàn bộ bộ máy của Cty CP không thay đổi gì. Từ chứng từ, các hợp đồng, quy chế, sổ sách, phần mềm KT... Chỉ thêm chữ "Cổ phần" thôi!!! Vậy theo các bạn bây giờ Công tác kế toán cần làm những gì để thể hiện rằng đã "Cổ phần hóa". Rất cấp bách, cứu cứu!!!!!!!

 

[XuanDuc]

Thực ra 700 tr này thuộc phần lợi nhuận (TK 421: năm 2005 và Quý I/2006 đã được kiểm toán) của DNNN. Nhưng trước khi bàn giao Tài sản tiền vốn cho Cty CP thì lãnh đạo Cty đã họp phân chia toàn bộ TK 421 năm 2005 và quý I/2006 vào các quỹ như: khen thưởng, phúc lợi, đầu tư phát triển, ban điều hành .... Như vậy là không đúng
-------------------------------
- Như vậy là đúng đó, bây giờ bạn chỉ cần cộng lại số dư tất cả các TK quỹ, chênh lệch bán cổ phần, trừ các chi phí liên quan CPH rồi lên BB đối chiếu với cơ quan QL vốn của DNNN trước đây để xác định số phải nộp rồi nộp thôi.
- Trước đây là TT40, bây giờ QĐ15 đã có hiệu lực, bạn phải theo 15 thôi.
- Chưa có BB xác định số tiền phải nộp và chưa có BB bàn giao giữa DNNN và Cty CP thì KT chưa thể có bất kỳ bút toán nào được.
- Nhưng kế toán phải khóa sổ tại thời điểm giấy chứng nhận kinh doanh của Cty Cổ phần được cấp. Và mở sổ KT mới cho Cty cổ phần, đăng ký lại với CQ thuế về hiệu chỉnh tên, MST. Làm lại mộc , dấu mới,ký lại HĐLĐ với người LĐ.v.v. nhiều lắm bạn ơi!!!!!!