Sono nói:
Em cũng muốn hỏi các Pác: Công ty em cũng thuê văn phòng, làm hợp đồng và thanh toán trước 3 tháng (15 triệu) sau khi ký HĐ.Lần này công ty em lại trả trước 3 tháng (15 tr) nhưng chưa thấy HĐơn gì cả (có lẽ là khi thanh lý HĐ mới xuất HĐ chăng).Vậy em phải hạch toán những khoản tiền trên ntn? Em đang sử dụng phần mềm kế toán.
1 Về nguyên tắc, khi xuất tiền ra, bạn phải ghi sổ và hạch toán kế toán, kể cả trường hợp bên bán chưa xuất hóa đơn (vì có nhiều trường hợp để "trưng trắc" khi nhận được tiền thì bên bán mới trả hóa đơn, hoặc có thể xuất hóa đơn trả một cục vào cuối kỳ). Khi đó vẫn hạch toán N331/C111 để phản ảnh nghiệp vụ (chưa có hóa đơn thì TK 331 sẽ bị dư nợ, có nghĩa rằng chi phí trả trước cho người bán và phải đòi hóa đơn về).
2. Khi có hóa đơn về thì bạn HT N142/C331. Tiếp tục phân bổ chi phí thuê VP vào kỳ kinh doanh đó bằng bút toán N642/C142
3. Đối với trường hợp của Cty bạn Sono, hợp đồng thuê nhà dân làm văn phòng thì chắc chắn là người ta không có hóa đơn để xuất ra rồi. Trong trường hợp này, theo quy định thì 2 bên phải dắt tay nhau ra Chi cục thuế (hoặc Cục thuế) quản lý để mua hóa đơn lẻ (lưu ý ở đây là thuế suất phải đóng là tương đối cao >22.4%, bao gồm cả thuế TNDN và thuế GTGT mà người cho thuê nhà phải nộp). Tuy nhiên, trong trường hợp này một vấn đề nảy sinh là phần thuế trên ai đóng? Về nguyên tắc, người cho thuê nhà sẽ phải đóng thuế cho phần thu nhập cho thuê nhà trên, nhưng trên thực tế các ông cho thuê thường không cần biết là cho thuê hóa đơn chứng từ như thế nào, người ta chỉ quan tâm là thực tiền nhận tới tay là bao nhiêu thôi. Do vậy, bên Cty của bạn Sono hãy cân nhắc xem xét vì nếu mua hóa đơn lẻ như thế có thể sẽ phải đóng thuế thay cho chủ nhà (phần thuế này không được hạch toán vào chi phí thuê nhà), như vậy đương nhiên là lợi bất cập hại, mất cả chì lẫn chài, có hóa đơn của phần thuê kia thì lại mất tiền thuế nộp thêm (tương đối nhiều đấy) mà lại không thể hạch toán được vào chi phí, lại thêm phần thiếu chứng từ cho số tiền thuế chi ra đấy. Do vậy, trong một chừng mực nào đấy, theo tôi, hãy vận dụng cái đầu của kế toán đi, vì bản chất của kế toán là nghĩ ra "kế" để mà "tính toán" mà. Có thể xem xét chuyển vào chi phí nào đấy với thuế suất 5% hay 10% được không.... hì...hì.... Tôi nói thế thôi chứ tùy mọi người nhé, không lại bảo là tôi xui dại thì chết....
3. Trường hợp Cty bạn Sono thuê phòng may mẫu và các hạch toán chi phí liên quan khác thì nhờ các member khác cho ý kiến, hơn nữa lĩnh vực của tôi là về xây dựng, nói nữa thì lại thành "nói nhiều quá".
