Hạch toán điều chỉnh sau quyết toán thuế

[ktnghiepdu]

DN mình vừa QT thuế 2004, kq như sau:
1/ Truy thu thuế TNDN 800000 do loại một số chi phí -
Mình hạch toán N811 - C333 có đúng ko?
Tiền thuế TNDN nộp trước 4tr, cuối năm 2004 báo lỗ, nay bi truy thu có phải nộp thêm không hay thuế tự động trừ ra?

2/ Lãi mua TSCD trước đây hạch toán vào chi phí 635, bị loại và yêu cầu đưa vào nguyên gia Tscd để khấu hao dần.
Nay năm 2006 mình phải hạch toán điều chỉnh ntn?

3/ Khấu hao 10% 2004 thuế không chịu phải nâng lên 20%.
Nay 2006 phải điêu chỉnh ntn?

Mong các anh chị và các bạn chỉ giáo giúp
Cam ơn

 

[gaconlonton]

DN mình vừa QT thuế 2004, kq như sau:
1/ Truy thu thuế TNDN 800000 do loại một số chi phí -
Mình hạch toán N811 - C333 có đúng ko?
Tiền thuế TNDN nộp trước 4tr, cuối năm 2004 báo lỗ, nay bi truy thu có phải nộp thêm không hay thuế tự động trừ ra?

2/ Lãi mua TSCD trước đây hạch toán vào chi phí 635, bị loại và yêu cầu đưa vào nguyên gia Tscd để khấu hao dần.
Nay năm 2006 mình phải hạch toán điều chỉnh ntn?

3/ Khấu hao 10% 2004 thuế không chịu phải nâng lên 20%.
Nay 2006 phải điêu chỉnh ntn?

Mong các anh chị và các bạn chỉ giáo giúp
Cam ơn

1- Tiền truy thu không đc tính vào CP phải hạch toán trừ vào lãi (tức là bị tăng lỗ đấy). Thuế THDN tạm nộp không được bù trừ vì 2 TK tạm nộp và truy thu là khác nhau.
2, 3- Đơn giản nhất là bạn sử dụng bút toán đảo, xóa sổ bút toán cũ và ghi nhận bút toán mới, rồi tính toán lại từ đầu.

 

[Song Huong]

DN mình vừa QT thuế 2004, kq như sau:
1/ Truy thu thuế TNDN 800000 do loại một số chi phí -
Mình hạch toán N811 - C333 có đúng ko?
Tiền thuế TNDN nộp trước 4tr, cuối năm 2004 báo lỗ, nay bi truy thu có phải nộp thêm không hay thuế tự động trừ ra?

2/ Lãi mua TSCD trước đây hạch toán vào chi phí 635, bị loại và yêu cầu đưa vào nguyên gia Tscd để khấu hao dần.
Nay năm 2006 mình phải hạch toán điều chỉnh ntn?

3/ Khấu hao 10% 2004 thuế không chịu phải nâng lên 20%.
Nay 2006 phải điêu chỉnh ntn?

Mong các anh chị và các bạn chỉ giáo giúp
Cam ơn

1) Truy thu thuế TNDN, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334

2) Điều chỉnh vốn hoá lãi vay, ghi:
Nợ 211/ Có 4211

3) Điều chỉnh khấu hao:
Nếu bạn vẫn giữ mức khấu hao như trước. Mức khấu hao theo kế toán < Mức khấu hao theo thuế.
Bạn hạch toán vào tài khoản 347, ghi:
Nợ 3334/ Có 347-Phần điều chỉnh chênh lệch thuế TNDN.
(Chú ý là bút toán 1 ghi có 3334 và bút toán 3 ghi nợ 3334 sao cho PS Có 3334 – PS Nợ 3334 = số tiền thuế truy thu)

Các năm sau hạch toán:
Nợ 8212/ Có 347 -Thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong kỳ.
Nợ 911/ Có 8212 – Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ

Nếu bạn điều chỉnh lại mức khấu hao theo thuế, ghi:
Nợ 4211/ Có 214

Thân mến

 

[quangtruong71]

Công ty mình vừa quyết toán thuế năm 2007 và 2008 có phát sinh như sau
- Truy thu thuế GTGT do xuất toán 1 số hóa đơn;
- Truy thu thuế TNDN
- Lãi vay trước đây hạch toán vào chi phí 635, bị loại do chưa góp đủ vốn;
- Công trình hoàn thành năm 2007 nhưng đến năm 2009 mới xuất hóa đơn nên thuế họ đưa doanh thu về năm 2007 và truy thu thuế;
- BCTC năm 2009 mình nộp rồi nhưng họ bắt điều chỉnh số liệu trong năm 2009.
Xin các bạn cho mình biết mình phải hạch toán như thế nào. Cám ơn nhiều.

 

[Quang chap]

Vấn đề này là hết sức cấp bách, Công ty mình cũng vừa Quyết toán xong, nhưng để điều chỉnh cho phù hợp mình vẫn chưa biết thế nào. Cơ quan thuế đưa ra kết luận từ tháng 4, lúc đó mình nộp BCTC rồi, đến giờ mình vẫn chưa điều chỉnh các tài khoản. Bác nào có kinh nghiệm thì chỉ giùm bọn mình nha.

 

[sinhvien1986]

Vấn đề này là hết sức cấp bách, Công ty mình cũng vừa Quyết toán xong, nhưng để điều chỉnh cho phù hợp mình vẫn chưa biết thế nào. Cơ quan thuế đưa ra kết luận từ tháng 4, lúc đó mình nộp BCTC rồi, đến giờ mình vẫn chưa điều chỉnh các tài khoản. Bác nào có kinh nghiệm thì chỉ giùm bọn mình nha.

Bình tĩnh thôi bạn.
Quyết toán cư stheo Biên bản của Cục Thuế mà có cách hạch toán phù hợp. Tăng chi phí hoặc giảm lợi nhuận

 

[minhhuongbmt]

Hạch toán điều chỉnh sau QT thuế

Công ty mình vừa quyết toán thuế năm 2007 và 2008 có phát sinh như sau
- Truy thu thuế GTGT do xuất toán 1 số hóa đơn;
- Truy thu thuế TNDN
- Lãi vay trước đây hạch toán vào chi phí 635, bị loại do chưa góp đủ vốn;
- Công trình hoàn thành năm 2007 nhưng đến năm 2009 mới xuất hóa đơn nên thuế họ đưa doanh thu về năm 2007 và truy thu thuế;
- BCTC năm 2009 mình nộp rồi nhưng họ bắt điều chỉnh số liệu trong năm 2009.
Xin các bạn cho mình biết mình phải hạch toán như thế nào. Cám ơn nhiều.

 

[minhhuongbmt]

Theo các chuẩn mực KT, Khi kiểm tra phát hiện sai sót năm nào thì điều chỉnh KT năm đó (trừ những sai phạm có tính trọng yếu thì điều chỉnh theo PP hồi tố). Nếu bạn hạch toán theo QĐ 48: Khoản truy thu thuế GTGT, TNDN: Nợ 811 có 3339, Lãi vay: Ghi đỏ Nợ 635, có 111,112 đồng thời ghi đen Nợ 421 có 111.112 . DT năm 2009 đưa về 2007 để truy thu thuế thì bạn không cần điều chỉnh gì cả mà sẽ điều chỉnh trong TK QT thuế TNDN khi làm BCTC năm. Phần giá vốn của DT bị loại đưa vào mục B(các khoản làm tăng thu nhập chịu thuế), Phần DT đưa vào Các khoản làm giảm thu nhập chịu thuế. Theo mình không điều chỉnh năm 2009 mà điều chỉnh vào năm kiểm tra thuế mới đúng.

 

[sinhvien1986]

Sao truy thu nhiều vậy bạn

 

[sinhvien1986]

Theo các chuẩn mực KT, Khi kiểm tra phát hiện sai sót năm nào thì điều chỉnh KT năm đó (trừ những sai phạm có tính trọng yếu thì điều chỉnh theo PP hồi tố). Nếu bạn hạch toán theo QĐ 48: Khoản truy thu thuế GTGT, TNDN: Nợ 811 có 3339, Lãi vay: Ghi đỏ Nợ 635, có 111,112 đồng thời ghi đen Nợ 421 có 111.112 . DT năm 2009 đưa về 2007 để truy thu thuế thì bạn không cần điều chỉnh gì cả mà sẽ điều chỉnh trong TK QT thuế TNDN khi làm BCTC năm. Phần giá vốn của DT bị loại đưa vào mục B(các khoản làm tăng thu nhập chịu thuế), Phần DT đưa vào Các khoản làm giảm thu nhập chịu thuế. Theo mình không điều chỉnh năm 2009 mà điều chỉnh vào năm kiểm tra thuế mới đúng.

Mĩnh cũng cho là vậy

 

[zoro]

hạch toán theo QĐ 48: Khoản truy thu thuế GTGT, TNDN: Nợ 811 có 3339, Lãi vay: Ghi đỏ Nợ 635, có 111,112 đồng thời ghi đen Nợ 421 có 111.112 .

Bạn có thể dẫn chứng hướng dẫn nào của QĐ 48 được không?

 

[Khongchuyen]

1) Truy thu thuế TNDN, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334

2) Điều chỉnh vốn hoá lãi vay, ghi:
Nợ 211/ Có 4211

3) Điều chỉnh khấu hao:
Nếu bạn vẫn giữ mức khấu hao như trước. Mức khấu hao theo kế toán < Mức khấu hao theo thuế.
Bạn hạch toán vào tài khoản 347, ghi:
Nợ 3334/ Có 347-Phần điều chỉnh chênh lệch thuế TNDN.
(Chú ý là bút toán 1 ghi có 3334 và bút toán 3 ghi nợ 3334 sao cho PS Có 3334 – PS Nợ 3334 = số tiền thuế truy thu)

Các năm sau hạch toán:
Nợ 8212/ Có 347 -Thuế TNDN hoãn lại phát sinh trong kỳ.
Nợ 911/ Có 8212 – Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ

Nếu bạn điều chỉnh lại mức khấu hao theo thuế, ghi:
Nợ 4211/ Có 214

Thân mến

Hạch toán như bác Song Huong là chuẩn rồi đấy bạn ah!
Không cần thêm gì đâu!

 

[Quang chap]

Bên thuế vào mình quyết toán là T4/2010, nhưng lại chỉ quyết toán năm 2007 và 2008 về thế TNDN còn thuế GTGT thì kiểm tra đến năm 2009. Mình đã nộp tiền toàn bộ số thuế truy thu của 2 năm 2007 và 2008 theo biên bản. Nên mình nghĩ 2 năm đó chỉ cần điều chỉnh bút toán ghi nhận thêm thuế và nộp thuế là ổn. Nhưng năm 2009 họ chỉ chỉ ra nhưng phần vênh về doanh thu dẫn đến thuế TN DN tăng và yêu cầu mình tự điều chỉnh vì chưa đến hạn nộp thuế TNDN. Doanh thu của mình tăng: 48.782.299, dẫn đến thuế TNDN tăng 12.195.575 cưa năm 2009. Trong khi đó báo cáo mình nộp rồi. Ai có thể giúp mình xem mình nên điều chỉnh vào năm nào bây giờ, và điều chỉnh bút toán như thế nào số thuế này mình chưa nộp.

 

[cachep87]

Bên thuế vào mình quyết toán là T4/2010, nhưng lại chỉ quyết toán năm 2007 và 2008 về thế TNDN còn thuế GTGT thì kiểm tra đến năm 2009. Mình đã nộp tiền toàn bộ số thuế truy thu của 2 năm 2007 và 2008 theo biên bản. Nên mình nghĩ 2 năm đó chỉ cần điều chỉnh bút toán ghi nhận thêm thuế và nộp thuế là ổn. Nhưng năm 2009 họ chỉ chỉ ra nhưng phần vênh về doanh thu dẫn đến thuế TN DN tăng và yêu cầu mình tự điều chỉnh vì chưa đến hạn nộp thuế TNDN. Doanh thu của mình tăng: 48.782.299, dẫn đến thuế TNDN tăng 12.195.575 cưa năm 2009. Trong khi đó báo cáo mình nộp rồi. Ai có thể giúp mình xem mình nên điều chỉnh vào năm nào bây giờ, và điều chỉnh bút toán như thế nào số thuế này mình chưa nộp.

Thuế phát sinh từ năm 2009 sao lại vẫn chưa hết hạn nộp, còn vấn đề điều chỉnh thì điều chỉnh trong năm nay.

 

[Quang chap]

Bên thuế vào mình quyết toán là T4/2010, nhưng lại chỉ quyết toán năm 2007 và 2008 về thế TNDN còn thuế GTGT thì kiểm tra đến năm 2009. Mình đã nộp tiền toàn bộ số thuế truy thu của 2 năm 2007 và 2008 theo biên bản. Nên mình nghĩ 2 năm đó chỉ cần điều chỉnh bút toán ghi nhận thêm thuế và nộp thuế là ổn. Nhưng năm 2009 họ chỉ chỉ ra nhưng phần vênh về doanh thu dẫn đến thuế TN DN tăng và yêu cầu mình tự điều chỉnh vì chưa đến hạn nộp thuế TNDN. Doanh thu của mình tăng: 48.782.299, dẫn đến thuế TNDN tăng 12.195.575 cưa năm 2009. Trong khi đó báo cáo mình nộp rồi. Ai có thể giúp mình xem mình nên điều chỉnh vào năm nào bây giờ, và điều chỉnh bút toán như thế nào số thuế này mình chưa nộp.

 

[Quang chap]

Vậy là mình điều chỉnh vào BCTC năm 2010 phải không? Mình điều chỉnh bằng cách ghi tăng doanh thu và tăng số thuế TNDN phải nộp là Ok đúng ko? Còn năm 2009 thì để nguyên được ko?