Cách tính thuế TNCN của người có thu nhập tại người ngoài

[nguyetque]

Mong cả nhà giúp cho TH:
- Tổng TN cả năm 2013 tại HQ: 460 tr
- BH các loại đã nộp tại HQ: 74 tr ( BHXH: 20 tr, BHYT: 10tr, BHTN: 10 tr, BH khác: 10 tr)
- Tổng thuế TNCN đã nộp tại HQ: 7tr
Ông A sang VN, đc trả lương từ 26.4.2013. Đến 1.7.2013 đc cấp GPLĐ
- Tổng TN tại VN 2013: 118 tr
- Cty thuê nhà cho để ở(mình tính 15% tiền nhà: 17.7tr)
- Tổng thuế TNCN đã nộp tại VN : 7.9 tr
Xin hỏi: Tính khi quyết toán thuế TNCN năm 2013, phải tính thuế ntn?
Cảm ơn cả nhà

 

[ongbichhoa]

Ðề: Cách tính thuế TNCN của người có thu nhập tại người ngoài

Bạn kiểm tra tổng thời gian ông ấy ở VN là bao lâu? Nếu dưới 183 ngày thì thuộc đối tượng ko cư trú, thì sẽ ko tính theo biểu thuế luỹ tiến, mà là 20% tiền lương, tiền công.
Bạn xem lại hướng dẫn ở thông tư 111/2013/TT-BTC và CV336/TCT-TNCN hướng dẫn quyết toán thuế.

 

[nguyetque]

Ðề: Cách tính thuế TNCN của người có thu nhập tại người ngoài

Ông này ở > 183 ngày. Mình đọc nhg chưa rõ:
- Các khoản đc trừ
- Cách tính: "Trường hợp thu nhập phát sinh tại nước ngoài đã tính và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân của nước ngoài thì được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài. Số thuế được trừ không vượt quá số thuế phải nộp tính theo biểu thuế của Việt Nam tính phân bổ cho phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài. Tỷ lệ phân bổ được xác định bằng tỷ lệ giữa số thu nhập phát sinh tại nước ngoài và tổng thu nhập chịu thuế"
Ai đã gặp TH này, tính cụ thể giùm mình với

 

[ongbichhoa]

Ðề: Cách tính thuế TNCN của người có thu nhập tại người ngoài

Ông này ở > 183 ngày. Mình đọc nhg chưa rõ:
- Các khoản đc trừ
- Cách tính: "Trường hợp thu nhập phát sinh tại nước ngoài đã tính và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân của nước ngoài thì được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài. Số thuế được trừ không vượt quá số thuế phải nộp tính theo biểu thuế của Việt Nam tính phân bổ cho phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài. Tỷ lệ phân bổ được xác định bằng tỷ lệ giữa số thu nhập phát sinh tại nước ngoài và tổng thu nhập chịu thuế"
Ai đã gặp TH này, tính cụ thể giùm mình với

Nghĩa là bạn tính tổng thu nhập ở nước ngoài, thu nhập ở Việt Nam của ông ấy là bao nhiêu, trừ đi các khoản giảm trừ, các khoản BHXH bắt buộc đã nộp ở nước ngoài, các khoản đóng góp nhân đạo.... để tính ra mức Thu nhập chịu thuế của ông ấy là bao nhiêu. Từ mức Thu nhập chịu thuế đó tính theo biểu thuế luỹ tiến, để tính mức Thuế thu nhập cá nhân phải nộp ở Việt Nam (Bạn cần kiểm tra lại là thu nhập ông ấy nhận được là thu nhập NET thì phải đổi ra thu nhập GROSS theo bảng quy đổi ở phụ lục 2 của thông tư 111/2013/TT-BTC, sau đó mới tính ra Thu nhập chịu thuế).
Ví dụ giải thích cho phần "Số thuế được trừ không vượt quá số thuế phải nộp..." ở trên: sau khi tính ra mức thuế TNCN phải nộp ở VN là 5tr, thì bạn thấy là ông ấy đã nộp thuế TNCN ở HQ là 7tr + ở VN là 7.9tr, thì ông ấy được hoàn khoản thuế đã nộp ở VN là 7.9tr, còn khoản nộp thừa ở HQ (7tr-5tr=2tr) sẽ không được tính để hoàn thuế.

 

[nguyetque]

Ðề: Cách tính thuế TNCN của người có thu nhập tại người ngoài

Mình tính cụ thể nhé: Làm tròn 1 số cho dễ nhìn
- Tổng TN năm 2013 = 460+118+17.7 = 595.7 tr
- Tổng CK giảm trừ = 78+ 74 = 152 tr
- Tổng TN chịu thuế = 595.7 -152 = 443.7 tr
- TN chịu thuế bình quân 1 tháng = 443.7 /12 = 37 tr
- Thuế TNCN 1 tháng = 25%*36.975 -3.25 = 6 tr
- Thuế TNCN năm 2013 = 6 *12 tháng = 72 tr
- Thuế TNCN đã nộp tại HQ đc trừ = 460/595.7 * 7 =5.4 tr
- Tổng tiền thuế đã nộp = 5.4 + 7.9 = 13.3 tr
- Tổng tiền thuế còn phải nộp = 72 - 13.3 = 58.7 tr
Như vậy có đúng ko ?

Hiện mình đã kê khoản TN tại nc ngoài vào mẫu 05A, đã nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2013 ( đc biết phải kê theo mẫu 09)
Giờ mình xin đổi lại, hay khai bổ xung?
Nếu khai mẫu 09, thì mẫu 05, có phải thể hiện số liệu của ông này ko?
Có, thì mẫu 05 A thể hiện số liệu tại VN? hay cả số liệu của hàn quốc ?