Kế toán hạch toán phạt do đăng ký thuế muộn vào lợi nhuận sau thuế có đúng không?

[nhung203]

cty chúng tôi có mở một chi nhánh ở thànhphố HCM do mới đầu thành lập nên những thủ tục làm với thuế chúng tôi chưa nắm bắt rõ ràng, vì vậy chi nhánh có giấy chứng nhận thành lập vào tháng 8/2006, nhưng đến tháng 11/2006 chi nhánh mới đi vào hoạt động, và khi đi khai thuế để đăng ký mã số thuế phụ , thì cơ quan thuế đã phạt chi nhánh vì đã quá thời hạn với mức phạt là 1.500.000đ, và như vậy bây giờ kế toán đưa khoản phạt này vào khoản trừ sau thu nhập chịu thuế , chứ không được đưa vào chi phí hợp lý , kế toán làm như vậy có đúng không?
xin mọi người hãy bày cho em
xin cám ơn:flowersun

 

[dongphuong]

Bạn chưa nói rỏ, nhưng DONGPHUONG nghĩ là phạt VI PHAM HANH CHÁNH về thuế do kê khai,đăng lý chậm... không phải bị phạt về thuế GTGT đâu, nhưng bị phạt thì không được chấp nhận Chi phí hợp lý rồi.Bạn ghi như vậy là đúng rồi.
CHÀO BẠN !

 

[Lê Phượng]

những khoản bị phạt thì không được coi là chi phí hợp lý

 

[hatuanh]

bạn chỉ được đưa vào chi phí hợp lý những khoản như phí, lệ phí (ví dụ như lệ phí cầu đường, bến bãi... nói chung là những khoản gọi là phí theo quy định của pháp luật mà không mang thêm chữ "phạt"), ngoài ra cái khoản đầu tư cho giáo dục nghe đâu được hạch toán vào chi phí đấy, còn lại thì phải cho tất vào Lợi nhuận sau thuế mà trừ.

 

[doanlehuong]

Nếu như bạn nói như vậy thì như công ty mình bị phạt chậm nộp thuế lên đến hàng ngàn đô la, thì làm sao?
Theo mình được biết cty mình vẫn hạch toán bình thường,đưa vào Tk 811 thôi bạn ạ.
Còn sau này thuế xuống quyết toán năm,lúc đó sẽ tính lại, but mình được biết là nó là hợp lý đó bạn
Nếu sai thì cho mình biết sai thế nào nhé, và văn bản,thông tư nào quy định là khoản này không phải là chi phí hợp lý thì cũng cho mình biết nhé.

 

[hatuanh]

Bạn phân định rõ ràng nhé, phạt riêng và thuế truy thu riêng.Phần phạt bạn sẽ không được hạch toán vào chi phí, còn phần truy thu thì bạn vẫn hạch toán vào chi phí bình thường. Mình không nhớ rõ văn bản, để mình tìm lại, nếu tìm được mình sẽ post lên cho bạn.

 

[L'amour]

- Vấn đề bị nộp phạt bao nhiêu có quy định cụ thể ở TT41 của BTC thì phải, tớ nhớ không rõ lắm nhưng có khống chế mức phạt tối đa. nếu để vượt qua cả mức tối đa thì chắc sẽ không chỉ bị phạt tiền thôi đâu mà sẽ có hình phạt nặng hơn như đình chỉ hoạt động chẳng hạn.
- Điều này thì bạn xem ở luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Luật có quy định cụ thể các khoản chi phí nào là hợp lý và cái nào là bất hợp lý để tínhthuế TNDN. Việc xử lý CPhí BHL vào TK4212 là đúng. Nếu bạn vào TK811 thì cuối năm khi lập BCKQKD tínhthuế TNDN phải loại nó ra khỏi chi phí để tính thu nhập chịu thuế. Như thế để đỡ rắc rối bạn hạch toán luôn vào TK4212 không tốt hơn sao.

 

[NPT]

Bạn phân định rõ ràng nhé, phạt riêng và thuế truy thu riêng.Phần phạt bạn sẽ không được hạch toán vào chi phí, còn phần truy thu thì bạn vẫn hạch toán vào chi phí bình thường. Mình không nhớ rõ văn bản, để mình tìm lại, nếu tìm được mình sẽ post lên cho bạn.

Tất cả các khoản truy thu ,phạt không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế.Bạn có thể xem lại ở các topit trước đã đề cập đến nhiều.

 

[zoro]

Nếu như bạn nói như vậy thì như công ty mình bị phạt chậm nộp thuế lên đến hàng ngàn đô la, thì làm sao?
Theo mình được biết cty mình vẫn hạch toán bình thường,đưa vào Tk 811 thôi bạn ạ.
Còn sau này thuế xuống quyết toán năm,lúc đó sẽ tính lại, but mình được biết là nó là hợp lý đó bạn
Nếu sai thì cho mình biết sai thế nào nhé, và văn bản,thông tư nào quy định là khoản này không phải là chi phí hợp lý thì cũng cho mình biết nhé.

1). Việc phạt không liên quan đến nhiều hay ít. bạn sai phạm ít thì phạt ít, sai nhiều thì phạt nhiều.
2). Việc hạch toán vào chi phí kế toán các khoản này là không sai theo quan điểm kế toán. Nhưng khi quyết toán thuế TNDN bạn phải điều chỉnh ở phần điều chỉnh trong tờ quyết toán thuế TNDN, vì quan điểm thuế không chấp nhận những khoản này là chi phí hợp lý.

 

[superdream1983]

Mình đồng ý với quan điểm của zozo.
Xét về mặt bản chất của tài khoản 811 thì đã chỉ ra rõ ràng là các khoản phạt do vi phạm hành chính thuế phải hạch toán vào TK811, cuối năm phải loại khoản này ra khỏi chi phí tính thuế. tài khoản 421 chỉ liên quan đến lãi, lỗ, chia cổ tức thôi.
Khi hạch toán kế toán cần phải tôn trọng cách hạch toán vào các tài khoản và theo các quy định của chế độ kế toán.