Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ và tiền mặt

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Sono, 10 Tháng mười hai 2006.

7,260 lượt xem

  1. Sono

    Sono Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    35
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hung Yen
    Cty em đang xây dựng, chỉ có 1 mình em theo dõi TGNH (VND, USD) và TM trên phần mềm kế toán.Vậy:
    - 1.TH rút TGNH KEB (USD) nhập quỹ em ko theo dõi trên Phiếu thu mà lấy số liệu từ chứng từ ngân hàng thì có sao ko? bởi nếu em theo dõi trên PT tiền mặt VND lên báo cáo sẽ bị sai vì tiền rút từ NH là USD cơ mà.
    - 2. Khi công ty em làm hợp đồng với công ty A (số tiền ghi trên Hđồng là VND, trả chậm theo hình thức 30%-40%-30%)
    - nhưng khi thanh toán lần 1 sếp em rút tiền GNH USD đúng = 30%*tổng trị giá HĐ), khi hóa đơn về phản ánh số tiền trên là VNĐ (tất nhiên là thế rồi).vậy em se phải hạch toán thế nào đây.
    - 3. Làm hợp đồng với công ty B, trả dần bằng USD , lấy tỷ giá tại thời điểm thanh toán, vậy em có phải tính chênh lệch tỷ giá hối đoái ko?(theo em thì ko bởi nó có bị lỗ gì đâu, tại thời điểm ký HĐ sao có thể ghi sổ công nợ TK331 được)
    - 4.Theo dõi TGNH USD em phải theo dõi chệnh lệch tỷ giá hối đoái ntn, phương pháp ra sao?Các bác chỉ júp em với, hiện giờ em chỉ theo dõi chênh lệch tỷ giá trên nghiệp vụ chi lương(khi tính lương lấy tỷ giá chung là 16,000 mà).
    - Hôm nọ đọc lại sách KT em mới jật mình vì thấy trong sách ghi cả phương pháp Fifo và Lifo đối với tiền ngoai tệ.
    Tiện đây cho em hỏi luôn nhé, chi phí thuê phòng may mẫu, mua vật liệ (vải, khoá), mua công cụ dụng cụ xuất trực tiếp cho phòng may mấu, em phải cho vào TK nào?công ty em vẫn chưa có phân xưởng SX hay kho gì cả, SP SX ra và xuất đi chỉ xuất theo số lượng chứ ko có giá thành(xuất nội bộ cho công ty mẹ mà) em phải hạch toán ra sao đây. Hichic. Mà em mới ra trường, đôi khi còn phải hạch toán cả tiền mua cát cho xây dựng, mua gỗ về tự chế bàn ghế.
    - Sắp phải lên số dư đầu kỳ, làm báo cáo đệ trình cho sếp rồi, em hoang mang wá
    - Em cảm ơn các bác nhìu nhìu
    :boldred:
     
    #1
  2. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Nợ 1111 - Theo tỉ giá giao dịch
    Nợ 413 - Chênh lệch tỉ giá giao dịch < tỉ giá ghi sổ
    Có 1122 - Theo tỉ giá ghi sổ
    Có 413 – Chênh lệch tỉ giá giao dịch > tỉ giá ghi sổ

    Nợ 331 – Tổng số tiền phải trả
    Nợ 413 - Chênh lệch tỉ giá giao dịch < tỉ giá ghi sổ
    Có 1122 – Theo tỉ giá ghi sổ
    Có 413 – Chênh lệch tỉ giá giao dịch > tỉ giá ghi sổ

    Khi hoàn thành hợp đồng, cty B đã lập hoá đơn, đơn vị bạn đã chấp nhận thanh toán, ghi:
    Nợ 241,…, 133/Có 331 – Tổng số tiền thanh toán theo tỉ giá giao dịch

    Khi thanh toán, ghi:
    Nợ 331 – Theo tỉ giá ghi sổ
    Nợ 413 - Chênh lệch tỉ giá giao dịch > tỉ giá ghi sổ
    Có 111, 112 – Theo tỉ giá giao dịch
    Có 413 - Chênh lệch tỉ giá giao dịch < tỉ giá ghi sổ

    Bên Nợ các Tài khoản vốn bằng tiền khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam, hoặc bằng đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh

    Bên Có của các Tài khoản vốn bằng tiền, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam, hoặc bằng đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán (tỷ giá bình quân gia quyền; tỷ giá nhập trước, xuất trước...)

    Bạn phải theo dõi nguyên tệ trên sổ kế toán chi tiết các Tài khoản: Tiền mặt, Tiền gửi Ngân hàng, Tiền đang chuyển, các khoản phải thu, các khoản phải trả và Tài khoản 007 - Ngoại tệ các loại

    Chi phí thiết kế sản phẩm mới ghi:
    Nợ 142, 242, 627…/Có 111, 112, 331

    Nếu cát, gỗ … nhập kho, sau đó mới xuất ra công trình, ghi:
    Nợ 152, 133,../ Có 111, 112, 331.

    Khi xuất ra công trình, ghi:
    Nợ 241/ Có 152.

    Nếu cát, gỗ chuyển thẳng đến công trình, ghi:
    Nợ 241, 133,…/ Có 111, 112, 331.

    Khi công trình hoàn thành đưa vào sử dụng, ghi:
    Nợ 211, 153../ Có 241

    Thân mến
     
    #2
  3. sinchikiu

    sinchikiu hihi được hai sao nha

    Bài viết:
    168
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    em bí về nghiệp vụ 1122

    Chào bạn Sono, mình thấy chị SongHuong giải thích như vậy là quá rỏ ràng rồi còn gì. Chị vừa trích câu hỏi của bạn vừa trả lời chứ có phải chép nguyên bảng câu hỏi của bạn đâu, chắc bạn đọc nhanh quá nên không thấy, bạn chịu khó đọc từ từ nha chúc bạn làm việc tốt.

    Chị SongHuong oi cho em hỏi tí nha, có phải mua bán ngoại tệ khi có chênh lệch thì mình hạch toán vào TK 635 nếu lổ và TK511 nếu lãi đúng không chị?
    Vậy trường hợp cty em chuyển nhượng USD cho ngân hàng tức từ 1122 sang 1121 thì mình có phải coi đó mua bán ngoại tệ không chị ?
    Và tài khoản 007 mình theo dõi ntn ? Em làm vậy chị coi được không nha:
    - Khách hàng tạm ứng tiền hàng : N1122/C131 : 500USD x15.000đ
    N007 : 500USD
    - Chuyển nhượng USD cho ngân hàng : N1121/C1122 : 300 USD x15.500đ
    C007 : 300 USD
    - Cuối tháng sau khi cộng trừ thì N007 : 200USD
    Chị xem giúp em với coi em làm đúng hay sai và sửa giúp em nha, em cám ơn chị nhiều.
    Chị ơi, TK 007 đâu có chứng từ phải không chị mình chỉ căn cứ vào sổ phụ, giấy báo có/ nợ của ngoại tệ mà NH gửi thôi chi nhỉ?
     
    #3
  4. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ của hoạt động kinh doanh, kể cả hoạt động đầu tư XDCB của doanh nghiệp đang sản xuất, kinh doanh ghi vào tài khoản 635 hoặc 515

    Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ của hoạt động đầu tư XDCB (giai đoạn trước hoạt động) ghi vào tài khoản 413. Kết thúc giai đoạn đầu tư xây dựng (giai đoạn trước hoạt động), Sau khi bù trừ số dư bên Nợ và bên Có của TK 4131, tính ngay vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính, hoặc kết chuyển sang TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn (nếu lỗ tỷ giá); hoặc TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện (nếu lãi tỷ giá) để phân bổ trong thời gian tối đa là 5 năm.

    Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm ghi vào tài khoản 413. Sau khi bù trừ số dư bên Nợ và bên Có của TK 4131) kết chuyển vào chi phí tài chính (nếu lỗ tỷ giá hối đoái), hoặc doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi tỷ giá hối đoái)

    Chuyển nhượng USD cho ngân hàng tức từ 1122 sang 1121 xem như hoạt động mua bán ngoại tệ.

    Chuyển nhượng USD cho ngân hàng : N1121/C1122 : 300 USD x Tỷ giá ghi sổ (tỷ giá bình quân gia quyền; tỷ giá nhập trước, xuất trước...)

    Thân
     
    #4
  5. sinchikiu

    sinchikiu hihi được hai sao nha

    Bài viết:
    168
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    bí về TK 007

    Chị Song Huong ơi, em hiểu rồi nhưng chị quên hướng dẫn em cách sử dụng TK 007, em hổng biết theo dõi như thế nào, chị giúp em cái này nữa nha. . . cám ơn chị nhiều.
    À mà chị Song Huong oi, nếu cuối mỗi tháng em điều làm bút toán điều chỉnh ngoại tệ thì số chênh lệch ấy em cũng bỏ vào TK413 hả chị, và từ 413 em chuyển sang 635 nếu lổ và 511 nếu lãi chị nhỉ ?
    Giúp em chị nhé cám ơn chị nhiều nhiều!!!!!
     
    #5
  6. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Các tài khoản ngoài bảng chỉ ghi đơn. Tăng ghi bên nợ, giảm ghi bên có. Cách sử dụng TK 007 như bạn ở ví dụ trên là đúng rồi.

    Theo qui định hiện nay thì chỉ đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày lập bảng CĐKT ở thời điểm cuối năm tài chính.

    Thân.
     
    #6
  7. sinchikiu

    sinchikiu hihi được hai sao nha

    Bài viết:
    168
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    thư cám ơn

    nhận được thư của chị SongHuong em vui lắm, cám ơn chị nhiều nghen, bây giờ em hiểu hết rồi.
    Chúc chị luôn vui khoẻ.
     
    #7
  8. Chauminh

    Chauminh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Chị Song Huong cho e hỏi có bao giờ chênh lệch mua bán ngoại tệ lại được vốn hóa ko nhỉ?! E chỉ mới nghe nói trường hợp lãi vay được vốn hoá!

    Nếu đầu tư XDCB khi doanh nghiệp đã đi vào hoạt động thì chênh lệch này có bao giờ được treo ở 3387/242 ko ạ? Và vì sao?

    Em thấy phần này chưa chắc đã là doanh thu. Bởi vì thực tế mình vẫn chưa bán đi số ngoại tệ này. Sao lại ghi nhận rồi ạ? Có vi phạm nguyên tắc thận trọng? Sang năm mới có ... giải quyết gì ko ạ?
     
    #8
  9. fieldvn

    fieldvn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    67
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Em cũng có một câu muốn hỏi các bác nhé.
    TK của cty em cũng là ngoại tệ. Khi rút tiền bằng ngoại tệ về quỹ em thấy có khoản là Phí ngân hàng ở phần hạch toán của ngân hàng. Vậy phí đó em phải hạch toán thế nào ạ. Cty em đang sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ, vậy khoản phí này em đưa vào cùng bảng tổng hợp chứng từ với Phí chuyển khoản hay là phải lập riêng. Các bác chỉ cho em với nhé. Em cám ơn nhiều
     
    #9
  10. lazybee123

    lazybee123 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Cho em hỏi nữa với ạ :(
    Em có thắc mắc liên quan tới giá ghi sổ và giá thực tế phát sinh đối với các tài khoản lưỡng tính như 331, 131. Mấy tài khoản này trong trường hợp ứng trước (ứng trước cho người bán N331, khách hàng ứng trước C131) thì mình tính theo giá ghi sổ hay giá thực tế ạ??
     
    #10

Chia sẻ trang này