Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

[nguyenxuanxiu]

Công ty mình vừa xong quyết toán thuế 3 năm 2009+2010+2011, theo biên bản quyết toán thì mình phải điều chỉnh tăng tài sản cố định vì đưa lãi vay mua Tài sản vào chi phí 635 bị bóc ra và tăng nguyên giá 211.
Năm nay mình điều chỉnh theo biên bản nhưng không biết hạch toán thế nào, cụ thể như sau:
-Năm 2009: lãi vay bị bóc của máy A chuyển sang nguyên giá là 56.000.000, đồng thời được trích khấu hao cho phần Tài sản tăng thêm này được bổ sung vào chi phí đến hết 2011 là: 13.000.000
-Năm 2011: Lãi vay bóc của máy B là: 100.000.000, khấu hao thì không trích, vì cuối năm 2011 mới tăng tài sản .
Các bút toán mình điều chỉnh vào báo cáo tài chính năm 2012 như thế nào nhỉ: Nợ TK 211/ Có TK ??? và cả tăng TK 214 nữa, mình đang loay hoay cái này mà chưa hạch toán được cho hợp lý
Mong các bạn giúp nhé.

 

[NTAC]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

Nếu lãi vay cho TSCĐ phát sinh trong quá trình đầu tư mới đưa vào NG TSCĐ, còn sau khi đâ SD thì tính vào chi phí chứ ?

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

Công ty mình vừa xong quyết toán thuế 3 năm 2009+2010+2011, theo biên bản quyết toán thì mình phải điều chỉnh tăng tài sản cố định vì đưa lãi vay mua Tài sản vào chi phí 635 bị bóc ra và tăng nguyên giá 211.
Năm nay mình điều chỉnh theo biên bản nhưng không biết hạch toán thế nào, cụ thể như sau:
-Năm 2009: lãi vay bị bóc của máy A chuyển sang nguyên giá là 56.000.000, đồng thời được trích khấu hao cho phần Tài sản tăng thêm này được bổ sung vào chi phí đến hết 2011 là: 13.000.000
-Năm 2011: Lãi vay bóc của máy B là: 100.000.000, khấu hao thì không trích, vì cuối năm 2011 mới tăng tài sản .
Các bút toán mình điều chỉnh vào báo cáo tài chính năm 2012 như thế nào nhỉ: Nợ TK 211/ Có TK ??? và cả tăng TK 214 nữa, mình đang loay hoay cái này mà chưa hạch toán được cho hợp lý
Mong các bạn giúp nhé.

Bạn chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ 2012 còn năm 2012 HT bình thường.
- Trước đây bạn HT có 635 nợ TK nào thì nay điều chỉnh có TK đó nợ 211.
- Phần trích khấu hao có 214 nợ các TK liên quan khi dùng TS đó cho mục đích gì.

 

[nguyenxuanxiu]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

Bạn Anh Hue ơi,trước đây mình hạch toán là:
-Năm 2009 đã hạch toán là: Nợ TK 635/ Có TK 112: 56.000.000,đ Năm 2012 điều chỉnh tăng Tài sản thì ghi là: Nợ TK 211/ Có TK 635 : 56.000.000,đ
-Phần khấu hao: Khấu hao tăng theo quyết toán là: 13.000.000 hạch toán vào TK 154, vậy đầu năm 2012 mình hạch toán: Nợ TK 154/ Có TK 214: 13.000.000,đ?
Đang khó hiểu quá, tại sao lại điều chỉnh làm tăng giảm chi phí trong năm 2012 được nhỉ?
Phần nộp phạt thuế TNDN: Nợ TK 821/ Có TK 3334,lúc trả tiền là : Nợ TK 3334/ có TK: 112
và vi phạm hành chính mình đã hạch toán là: và Nơ TK 8111/ Có TK 112 các bút toán này không ảnh hưởng gì đến chi phí trong năm 2012 thì bút toán điều chỉnh nguyên giá và hao mòntài sản trên cũng phải không ảnh hưởng chứ nhỉ?

 

[nguyenxuanxiu]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

Bác kế toán già gân ơi, bác ở đâu rùi giúp em với, không xếp trừ tiền thưởng tết:038:

 

[bbqn]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

Bây giờ mình trở lại thời điểm tính chi phí năm 2009 đi nha.
Khi tinh lãi lẻ ra Chị nên hạch toán Nợ 241,211/ có 112 thay vì Nợ 635/Có 112: 56.000.000, Chị hạch toán như vậy nên chi phí tăng 56.000.000 đồng và lợi nhuận giảm 56.000.000 đồng. Vì thế thuế TNDN của chị chênh lệch là 56.000.000 x 0.25 =14.000.000 đồng. Chị làm như vậy cho nên dẩn đến lợi nhuận giảm và TSCĐ giảm. Nên khi điều chỉnh khoản này em nghĩ chị nên hạch toán Nợ 211/ Có 421: 56.000.000. Tương tự khấu hao tăng và chi phí tăng 13.000.000 nên khi điều chỉnh theo em nghĩ là nên ghi: Nợ 421/Có 214: 13.000.000 đồng. Tại vì mọi khoản chi phí và doanh thu mình đã tính hết từ năm 2009 rôi, còn lại tới bây giờ chỉ là lợi nhuận mà thôi, nên em nghĩ chị nên điều chỉnh trên tài khoản này.
Khi nộp phạt hành chính không được tính vào chi phí nên phải lấy từ lợi nhuận sau thuế Chị nên hạch toán Nợ 421/ có 111, 112.
Chúc chị thành công, Bác già gân có kế nào hay giúp Chị với.

 

[ketoanhbct]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

Nguyên tắc khi bạn điều chỉnh doanh thu, chi phí của các năm trước là điều chỉnh trên tài khoản 4211-lợi nhuận chưa phân phối năm trước vì các khoản đó làm ảnh hưởng đến lợi nhuận năm trước.
1. Tài sản A: - chuyển chi phí sang nguyên giá: Nợ TK 211; Có TK 4211: 56.000.000 (giảm chi phí sẽ làm tăng lợi nhuận)
- Tính bổ sung khấu hao: Nợ TK 4211; Có TK 241: 13.000.000 (Tăng chi phí sẽ làm giảm lợi nhuận)
2. Tài sản B: - Giảm chi phí để tăng nguyên giá: Nợ TK 211; Có TK 4211: 100.000.000
3. Truy thu thuế: (56.000.000+100.000.000-13.000.000)x25% = 35.750.000: Nợ TK 4211; Có TK 3334
4. Phạt vi phạm thuế: Nợ TK 811; Có TK 3339. Khi nộp phạt hạch toán Nợ TK 3339; Có TK 111/112. Số tiền phạt này không được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN năm 2012.
Chúc bạn thành công!

 

[bucboiqua]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

Cảm ơn ketoanhbct, mình cũng đang loay hoay với mấy thứ này,

 

[diepvien009]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

phần cậu cho vào tk 635 bây giờ bị tách ra cho vào nguyên giá thì cậu dk Nợ TK 211- có TK 635: số bị tách ra
tscđ này dùng cho bộ phận nào thì trích khấu hao ghi tăng cho bộ phận đó vd Nợ TK 627, 641, 642- Có TK 214: tính khấu hao thêm cho phần bị bóc cho vào nguyên giá í bạn à

cho t hỏi sao lại cho tăng chi phí vào tk 154 vậy,như thế sẽ đội giá thành sản phẩm năm 2012 lên cao hơn năm trc 1 cách đột biến như thế sẽ ảnh hưởng đến chiến lược và mục tiêu mà dn đặt ra thì sao

 

[selfacting]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

Bạn điều chỉnh theo cách bù trừ vào 421, nếu giảm CP tài chính tăng vốn hóa tài sản: Nợ 211/C421: tính toán
Nợ 421/C214: tính toán
http://blogketoan-thue.blogspot.com/2013/03/phuong-phap-hach-toan-sau-khi-thanh-tra.html

 

[nguoilysu]

Ðề: Điều chỉnh tăng Tài sản cố định theo quyết toán thuế

...theo biên bản quyết toán thì mình phải điều chỉnh tăng tài sản cố định vì đưa lãi vay mua Tài sản vào chi phí 635 bị bóc ra và tăng nguyên giá 211....

Ông thầy thuế nào mà liều dữ vậy? Dạo này thấy kế toán có vẻ sợ thuế quá nên mấy tay thuế được nước làm tới. Bữa trước có 1 chị thuế kêu mình tại sai tiền thuê đất không đưa vào TSCĐ, mình bực quá làm 1 tăng trước mặt mọi người, bả quê luôn.