Thắc mắc về trường hợp Miễn thuế TNDN vùng địa bàn kinh tế khó khăn và kê khai

[tuphong]

Xin chào các anh chị cho em được hỏi vấn đề này

Bên cty em nhận Giấy CNKD vào 27/12/2013. 01 tháng cuối năm 2013 không hoạt động gì nên bên em đã làm công văn gửi chi cục thuế cho cty được gộp báo cáo tài chính 2013 và 2014 là 13 tháng, thuế đã chấp nhận. (Báo cáo của năm 2013 bên em: nộp tờ khai GTGT tháng 12 và tạm tính Quý 4/2013 -ghi bằng 0 tất cả các mục)

Cty hoạt động chính thức từ 1/1/2014.

Bên em (Cty MTV cá nhân làm chủ) làm về lĩnh vực mỹ phẩm

3 tháng đầu năm nay cty phát sinh lời trước thuế là: 305.000.000


Trong tờ khai thuế TNDN tạm tính quí 1/2014 mẫu 01A/TNDN em kê khai:

Doanh thu [21]: 2.140.000.000
Chi phí [22]: 1.835.000.000
Lợi nhuận trong kỳ: [23]: 305.000.000
Thu nhập chịu thuế [26]: 305.000.000
Thu nhập miễn thuế[27]: 305.000.000.

....
Thuế TNDN phải nộp [36]: 0

Do em đọc thông tư 123/2012/TT-BTC và 124/2008/ND-CP thấy cty em thành lập thuộc địa bàn kinh tế khó khăn (Huyện Đức Hòa, Long An) nên được miễn thuế 2 năm đầu khi có lợi nhuận và giảm 50% 2 năm tiếp theo....

Không biết em kê khai vậy có đúng không.

Cty em có thành lập ngoài khu công nghiệp như vậy có được miễn giảm thuế hay có phải cần giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư của tỉnh cấp mới được giảm thuế không ạ. hay cứ thuộc địa bàn khó khăn là được hưởng ưu đãi không fai xin gì nữa ngoài giấy CN DKKD.

em đang phân vân chưa nộp báo tạm tính quý này mong anh chị giúp đỡ.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Thắc mắc về trường hợp Miễn thuế TNDN vùng địa bàn kinh tế khó khăn và kê khai

Xin chào các anh chị cho em được hỏi vấn đề này

Bên cty em nhận Giấy CNKD vào 27/12/2013. 01 tháng cuối năm 2013 không hoạt động gì nên bên em đã làm công văn gửi chi cục thuế cho cty được gộp báo cáo tài chính 2013 và 2014 là 13 tháng, thuế đã chấp nhận. (Báo cáo của năm 2013 bên em: nộp tờ khai GTGT tháng 12 và tạm tính Quý 4/2013 -ghi bằng 0 tất cả các mục)

Cty hoạt động chính thức từ 1/1/2014.

Bên em (Cty MTV cá nhân làm chủ) làm về lĩnh vực mỹ phẩm

3 tháng đầu năm nay cty phát sinh lời trước thuế là: 305.000.000


Trong tờ khai thuế TNDN tạm tính quí 1/2014 mẫu 01A/TNDN em kê khai:

Doanh thu [21]: 2.140.000.000
Chi phí [22]: 1.835.000.000
Lợi nhuận trong kỳ: [23]: 305.000.000
Thu nhập chịu thuế [26]: 305.000.000
Thu nhập miễn thuế[27]: 305.000.000.

....
Thuế TNDN phải nộp [36]: 0

Do em đọc thông tư 123/2012/TT-BTC và 124/2008/ND-CP thấy cty em thành lập thuộc địa bàn kinh tế khó khăn (Huyện Đức Hòa, Long An) nên được miễn thuế 2 năm đầu khi có lợi nhuận và giảm 50% 2 năm tiếp theo....

Không biết em kê khai vậy có đúng không.

Cty em có thành lập ngoài khu công nghiệp như vậy có được miễn giảm thuế hay có phải cần giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư của tỉnh cấp mới được giảm thuế không ạ. hay cứ thuộc địa bàn khó khăn là được hưởng ưu đãi không fai xin gì nữa ngoài giấy CN DKKD.

em đang phân vân chưa nộp báo tạm tính quý này mong anh chị giúp đỡ.

Doanh nghiệp tự xác định CTY mình có thuộc TH được ưu đãi miễn giảm thuế hay ko và tự thực hiện ưu đãi miễn giảm nếu đáp ứng đủ điều kiện ưu đãi miễn giảm (TL khu kinh tế, địa bàn khó khăn), ko cần phải có giấy tờ gì khác .
Nếu đơn vị bạn xác định ko đúng điều kiện DN mình đc hưởng ưu đãi mà lại kê khai ưu đãi, miễn giảm => sai đối tượng => Sau này CQ Thuế xuống quyết toán thuế tại đơn vị, sẽ truy thu và xử phạt VPHC (nếu sau khi xác định lại đối tượng dẫn đến ps tăng số thuế phải nộp)

 

[tuphong]

Ðề: Thắc mắc về trường hợp Miễn thuế TNDN vùng địa bàn kinh tế khó khăn và kê khai

Doanh nghiệp tự xác định CTY mình có thuộc TH được ưu đãi miễn giảm thuế hay ko và tự thực hiện ưu đãi miễn giảm nếu đáp ứng đủ điều kiện ưu đãi miễn giảm (TL khu kinh tế, địa bàn khó khăn), ko cần phải có giấy tờ gì khác .
Nếu đơn vị bạn xác định ko đúng điều kiện DN mình đc hưởng ưu đãi mà lại kê khai ưu đãi, miễn giảm => sai đối tượng => Sau này CQ Thuế xuống quyết toán thuế tại đơn vị, sẽ truy thu và xử phạt VPHC (nếu sau khi xác định lại đối tượng dẫn đến ps tăng số thuế phải nộp)

Trong phụ lục 124/2008 thấy Huyện Đức hòa, Long An thuộc địa bàn khó khăn nhưng sao vẫn lăn tăn .

tks chị vân nhiều nhé.

chị vân cho em hỏi chút nữa là tờ tạm tính quý em kê khai như nào mới đúng:

TH1:
1. Doanh thu [21]: 2.140.000.000
2. Chi phí [22]: 1.835.000.000
3. Lợi nhuận trong kỳ: [23]: 305.000.000
6. Thu nhập chịu thuế [26]: 305.000.000
7. Thu nhập miễn thuế[27]: 305.000.000.
....
12. Thuế TNDN phải nộp trong kỳ [36]: 0

TH2
1. Doanh thu [21]: 2.140.000.000
2. Chi phí [22]: 1.835.000.000
3. Lợi nhuận trong kỳ: [23]: 305.000.000
6. Thu nhập chịu thuế [26]: 305.000.000
9. Thu nhập tính thuế[29]: 305.000.000.
9.3 Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất ưu đãi[32]: 305.000.000.
9.3 Thuế suất ưu đãi (%) [32a] :0
....
12. Thuế TNDN phải nộp [36]: 0

TH3

1. Doanh thu [21]: 2.140.000.000
2. Chi phí [22]: 1.835.000.000
3. Lợi nhuận trong kỳ: [23]: 305.000.000
6. Thu nhập chịu thuế [26]: 305.000.000
9. Thu nhập tính thuế[29]: 305.000.000.
9.1 Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20%[30]: 305.000.000.
10. Thuế thu nhập phát sinh[34] : 61.000000
11 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [35] 61.000.000
....
12. Thuế TNDN phải nộp [36]: 0
:005:

 

[tuphong]

Ðề: Thắc mắc về trường hợp Miễn thuế TNDN vùng địa bàn kinh tế khó khăn và kê khai

Hay TH4
1. Doanh thu [21]: 2.140.000.000
2. Chi phí [22]: 1.835.000.000
3. Lợi nhuận trong kỳ: [23]: 305.000.000
6. Thu nhập chịu thuế [26]: 305.000.000
9. Thu nhập tính thuế[29]: 305.000.000.
9.3 Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất ưu đãi[32]: 305.000.000.
9.3 Thuế suất ưu đãi (%) [32a] :20%
10. Thuế thu nhập phát sinh[34] : 61.000000
11 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm [35] 61.000.000
....
12. Thuế TNDN phải nộp [36]: 0