Kê khai thuế GTGT và hạch toán hàng trả lại

[hoangquangbinh]

Tôi đang gặp rắc rối với trường hơp hàng bị trả lại như sau:
Trong tháng 12/2006, Tổng doanh thu của Cty tôi là 100Tr, thuế GTGT 10Tr. Trong khi đó hàng bán tháng trước bị trả lại là 200Tr, thuế GTGT20Tr.
Tôi đang phân vân không biến phải lập TKhai thuế như thế nào và điều chỉnh giảm DT ra làm sao?
(Ghi chú:Tôi không thể giải quyết được vì theo QĐ thì tờ khai thuế GTGT không được ghi âm (-) và TK loại 5 không được có số dư cuối kỳ)
Hãy cho tôi mọt gợi ýFootball

 

[Nguyen Tu Anh]

Tôi đang gặp rắc rối với trường hơp hàng bị trả lại như sau:
Trong tháng 12/2006, Tổng doanh thu của Cty tôi là 100Tr, thuế GTGT 10Tr. Trong khi đó hàng bán tháng trước bị trả lại là 200Tr, thuế GTGT20Tr.
Tôi đang phân vân không biến phải lập TKhai thuế như thế nào và điều chỉnh giảm DT ra làm sao?
(Ghi chú:Tôi không thể giải quyết được vì theo QĐ thì tờ khai thuế GTGT không được ghi âm (-)

Nếu bạn không muốn kê khai số âm trên bảng kê bán ra thì bạn làm điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT và lập bảng giải trình tờ khai thuế GTGT.

và TK loại 5 không được có số dư cuối kỳ)
Hãy cho tôi mọt gợi ýFootball

Trong kỳ, khi TK 532 kết chuyển sang TK 511 thì TK 511 sẽ có số dư Nợ và bạn kết chuyển tiếp sang TK 911. Như vậy, tài khoản loại 5 đâu còn có số dư nữa?

 

[nguoiquangnam]

Nếu bạn không muốn kê khai số âm trên bảng kê bán ra thì bạn làm điều chỉnh giảm trên tờ khai thuế GTGT và lập bảng giải trình tờ khai thuế GTGT.

Nhưng điều kiện để hạch toán hàng bán bị trả lại vào tờ khai thì phải có hóa đơn xuất trả lại hàng của bên mua phải không nếu bên mua trả lại hàng nhưng không có hóa đơn trả lại hàng thì làm thế nào hả chị?
Nếu trường hợp trả lại hàng tháng 12 này em chưa có hóa đơn trả lại hàng của bên mua thì sang tháng 1 em mới kê khai có được ko?

 

[son_ktt]

1. Theo quy định mới thì bây giờ trên tờ khai không kê âm như ngày trước. Nếu có điều chỉnh thì ghi vào mục điều chỉnh tăng, giảm.
2. Theo tôi, sang tháng 1 bạn kê khai cũng được (vào mục điều chỉnh của kỳ kê khai trước nhé), còn hạch toán hàng bán trả lại năm 2006 thì bạn căn cứ vào Biên bản trả lại hàng ký giữa hai bên mà làm.
------------------------------------------------

 

[NPT]

1. Theo quy định mới thì bây giờ trên tờ khai không kê âm như ngày trước. Nếu có điều chỉnh thì ghi vào mục điều chỉnh tăng, giảm.
------------------------------------------------

Bạn ơi! qui định mới là qui định nào?ngày trước của năm nào, thế kỷ nào.Bạn nói thế làm mình tìm mãi không được.

 

[Nguyen Tu Anh]

Nhưng điều kiện để hạch toán hàng bán bị trả lại vào tờ khai thì phải có hóa đơn xuất trả lại hàng của bên mua phải không nếu bên mua trả lại hàng nhưng không có hóa đơn trả lại hàng thì làm thế nào hả chị?

Trường hợp người mua là đối tượng không có hoá đơn, khi trả lại hàng hoá, bên mua và bên bán phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ loại hàng hoá, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn), lý do trả hàng kèm theo hoá đơn gửi cho bên bán. Biên bản này được lưu giữ cùng với hoá đơn bán hàng để làm căn cứ điều chỉnh kê khai doanh số bán, thuế GTGT của bên bán.

Nếu trường hợp trả lại hàng tháng 12 này em chưa có hóa đơn trả lại hàng của bên mua thì sang tháng 1 em mới kê khai có được ko?

Được chứ! Cứ coi như là tháng 1 người ta mới trả lại hàng hóa. Nhưng thỏa thuận với người mua nhé để cả hai bên cùng có sự đồng nhất.

 

[Nguyen Tu Anh]

Kê khai số âm trên bảng kê khác với kê khai số âm trên tờ khai thuế. Mình đang nói kê khai số âm trên bảng kê, bạn xem lại nhé! Đối với hàng trả lại thì vẫn có hai cách điều chỉnh mà, cách nào cũng đúng cả.

1. Theo quy định mới thì bây giờ trên tờ khai không kê âm như ngày trước. Nếu có điều chỉnh thì ghi vào mục điều chỉnh tăng, giảm.