R
Chào anh, chị.
Công ty em đang gặp 1 vấn đề như sau, mong anh chị nào có kinh nghiệm giúp em giải quyết.
Năm 2010, công ty nhập khẩu lô hàng từ Taiwan trị giá 900.000 CNY tỷ giá 3.143 VND/CNY (theo tờ khai)
Kế toán bên em ghi sổ và theo dõi USD nên quy đổi từ CNY sang USD (cách quy đổi là qua trung gian VND. Cụ thể là 900.000CNY * 3.143 VND/CNY = 2.828.700.000 VND sau đó tra cứu tỷ giá liên ngân hàng theo ngày trên tờ khai là 16.000 VND/USD vậy quy ra USD là 176.794 USD) và hạch toán:
Nợ TK 2412: 176.794 USD * 16.000 VND/USD = 2.828.704.000 VND
Có TK 331: 176.794 USD * 16.000 VND/USD = 2.828.704.000 VND
Đến năm 2012, công ty tiến hàng thanh toán cho người bán. Bên ngân hàng yêu cầu quy đổi CNY trên tờ khai sang USD để thanh toán bằng một phụ lục ghi rõ tỷ giá quy đổi (theo ngân hàng nào? ngày nào?). Thời điểm 2012 tỷ giá quy đổi CNY/VND = 6.702 CNY/USD. Như vậy 900.000 CNY trên tờ khai tương đương với 134.288 USD. Như vậy công ty thanh toán 134.288 USD cho người bán. Đối với bên người bán, thanh toán như vậy coi như hết nợ, vì họ chỉ theo dõi CNY. Nhưng với công ty em lại còn nợ.
Và một sai sót là kế toán hạch toán khi thanh toán như sau:
Nợ TK 331: 134.288 USD * 20.800 USD/VND = 2.793.190.400 (theo tỷ giá ngày thanh toán)
Có TK 112: 134.288 USD * 20.800 USD/VND = 2.793.190.400 (cũng theo tỷ giá ngày thanh toán)
Ghi chú: công ty em lúc đó trong giai đoạn XDCB. Kế toán cũ đã nghĩ việc, giờ em không hiểu vấn đề này giải quyết thế nào. Công nợ đã hết nhưng chi tiết theo USD vẫn còn
Một vấn đề khác là, KT không hạch toán chênh lệch tỷ giá khi phát sinh, cũng không áp dụng phương pháp xuất ngoại tệ, toàn bộ bút toán đều áp dụng giá thực tế ngày phát sinh. Đến cuối năm thì đánh giá lại ghi vào TK 413.
Theo các anh chị em phải giải quyết vấn đề này như thế nào?
Em xin chân thành cảm ơn.
Công ty em đang gặp 1 vấn đề như sau, mong anh chị nào có kinh nghiệm giúp em giải quyết.
Năm 2010, công ty nhập khẩu lô hàng từ Taiwan trị giá 900.000 CNY tỷ giá 3.143 VND/CNY (theo tờ khai)
Kế toán bên em ghi sổ và theo dõi USD nên quy đổi từ CNY sang USD (cách quy đổi là qua trung gian VND. Cụ thể là 900.000CNY * 3.143 VND/CNY = 2.828.700.000 VND sau đó tra cứu tỷ giá liên ngân hàng theo ngày trên tờ khai là 16.000 VND/USD vậy quy ra USD là 176.794 USD) và hạch toán:
Nợ TK 2412: 176.794 USD * 16.000 VND/USD = 2.828.704.000 VND
Có TK 331: 176.794 USD * 16.000 VND/USD = 2.828.704.000 VND
Đến năm 2012, công ty tiến hàng thanh toán cho người bán. Bên ngân hàng yêu cầu quy đổi CNY trên tờ khai sang USD để thanh toán bằng một phụ lục ghi rõ tỷ giá quy đổi (theo ngân hàng nào? ngày nào?). Thời điểm 2012 tỷ giá quy đổi CNY/VND = 6.702 CNY/USD. Như vậy 900.000 CNY trên tờ khai tương đương với 134.288 USD. Như vậy công ty thanh toán 134.288 USD cho người bán. Đối với bên người bán, thanh toán như vậy coi như hết nợ, vì họ chỉ theo dõi CNY. Nhưng với công ty em lại còn nợ.
Và một sai sót là kế toán hạch toán khi thanh toán như sau:
Nợ TK 331: 134.288 USD * 20.800 USD/VND = 2.793.190.400 (theo tỷ giá ngày thanh toán)
Có TK 112: 134.288 USD * 20.800 USD/VND = 2.793.190.400 (cũng theo tỷ giá ngày thanh toán)
Ghi chú: công ty em lúc đó trong giai đoạn XDCB. Kế toán cũ đã nghĩ việc, giờ em không hiểu vấn đề này giải quyết thế nào. Công nợ đã hết nhưng chi tiết theo USD vẫn còn
Một vấn đề khác là, KT không hạch toán chênh lệch tỷ giá khi phát sinh, cũng không áp dụng phương pháp xuất ngoại tệ, toàn bộ bút toán đều áp dụng giá thực tế ngày phát sinh. Đến cuối năm thì đánh giá lại ghi vào TK 413.
Theo các anh chị em phải giải quyết vấn đề này như thế nào?
Em xin chân thành cảm ơn.
