Hạch toán thuế TNDN

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi nguyenhoainam, 31 Tháng mười hai 2006.

8,049 lượt xem

  1. nguyenhoainam

    nguyenhoainam Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    B21/21 Truong phuoc phan, binh tri dong, binh tan
    Mong Các Anh chị giúp mình cách hạch toán thuế TNDN :
    Ở công ty mình, trong năm 2006 khi tạm nộp thuế TNDN chỉ hạch toán :
    Nợ 3334
    Có 111 - số tạm nộp.
    Đển tháng 12/2006
    Mình hạch toán
    Nợ 8211
    Có 3334 - Số đã tạm nộp trong năm.
    Năm 2006 đang bị lỗ, như vậy số dư tài khoản 8211 có được hạch toán sang TK911 hay hạch toán treo lại TK 3334.
    Mong các anh chị giúp mình với.
     
    #1
  2. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    #2
  3. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Nếu kỳ kế toán ở công ty bạn là năm, bạn hạch toán như sau:
    - Hàng quí, căn cứ vào tờ khai thuế thu nhập (mẫu 02A/TNDN), ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm nộp vào chi phí thuế thu nhập hiện hành
    Nợ 8211/ Có 3334.

    - Khi nộp thuế thu nhập vào NSNN, ghi:
    Nợ 3334/ Có 111, 112

    Cuối năm, do công ty bạn bị lỗ, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bằng 0, ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm tính:
    Nợ 3334/ Có 8211.

    Số thuế thu nhập doanh nghiệp bạn tạm nộp là số dư nợ tài khoản 3334.

    Thân
     
    #3
  4. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Trong năm, tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN sẽ theo trình tự như sau: Nợ TK 8211/Có TK 3334 ==> Nợ TK 3334/Có TK 111, 112. Và cuối năm, nếu nộp thiếu hay nộp thừa sẽ làm bút toán điều chỉnh tiếp đối với TK 8211 và TK 3334. Như vậy, TK 3334 sẽ đâu còn số dư nợ nữa nếu theo đúng quy trình hạch toán này?
    Do đó, số thuế TNDN tạm nộp (đã nộp bằng tiền) là số phát sinh nợ chứ không phải số dư nợ của TK 3334.
     
    #4
  5. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Giả sử số thuế TNDN tạm nộp là 100 tr
    - Ghi nhận số thuế TNDN hiện hành tạm nộp vào chi phí thuế thu nhập hiện hành
    Nợ 8211/ Có 3334 100 tr.
    - Khi nộp thuế thu nhập vào NSNN, ghi:
    Nợ 3334/ Có 111, 112 100 tr
    - Cuối năm, do công ty bị lỗ, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bằng 0, ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm tính:
    Nợ 3334/ Có 8211 100 tr

    Tài khoản 3334 như sau:
    Số phát sinh nợ 200 tr
    Số phát sinh có 100 tr
    Số dư nợ 100 tr. Đây là số thuế TNDN doanh nghiệp nộp thừa.
    (Xem sơ đồ hạch toán file đính kèm)

    Thân.
     

    Các file đính kèm:

    #5
  6. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Đồng ý với anh trong trường hợp của bạn nguyenhoainam: số thuế TNDN đã nộp (phát sinh nợ) = số thuế TNDN nộp thừa (dư nợ) khi thuế TNDN phải nộp cuối năm bằng 0 (vì lỗ).
     
    #6
  7. lanhuong2201

    lanhuong2201 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Oh, sao mọi người cứ hạch toán vào 821 thế nhỉ? Năm nay vẫn dùng 421 cơ mà?
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Nếu DN áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì đã hạch toán thuế TNDN vào TK 821 từ năm tài chính 2006. Còn nếu DN áp dụng chế độ kế toán DN nhỏ và vừa theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC thì năm tài chính 2006 vẫn hạch toán thuế TNDN vào TK 421.

     
    #8
  9. vodanthanh

    vodanthanh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    126
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    QuangNgai
    Mình có theo dõi trên WKT và đã đọc QĐ 15, 48 Của BTC nhưng vẫn chưa rõ:
    - DN vừa và nhỏ năm nay có được áp dụng QĐ 48 hay chưa ( QĐ 48 có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày ký)? Công ty mình sdụng ngay năm nay có được không ? Có cần làm CVăn xin phép hay không?
    - Theo QĐ 15 : Đối tượng áp dụng cho tất cả các loại hình DN thuộc các ngành và các TPhần kinh tế chứ đâu có quy định chỉ áp dụng cho các DN lớn????
     
    Last edited: 22 Tháng một 2007
    #9
  10. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn đọc chưa kỹ Điều 5 của Quyết định này rồi:

    Các doanh nghiệp nhỏ và vừa tiến hành khoá sổ kế toán tại thời điểm 31/12/2006 để tính chuyển số dư tài khoản kế toán cũ sang tài khoản kế toán mới từ ngày 1/1/2007 theo chế độ kế toán ban hành theo Quyết định này.

    Quy định thế nào là DN nhỏ và vừa đã có nhưng không có quy định bắt buộc những DN có quy mô nhỏ và vừa không được thực hiện theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC.
     
    #10
  11. canhbuomdo

    canhbuomdo Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    11
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Sài Gòn
    Các bạn cho mình hỏi: Nếu năm 2006 mình dùng TK 8211 như trên thì TK 4211 và 4212 năm trước ( 2005 ) sẽ kết chuyển qua năm 2006 như thế nào ?

    Cảm ơn mọi người nhiều
     
    #11
  12. Hoalan81

    Hoalan81 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    71
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Thanh hoa
    Tiện cho mình hoi Tú Anh một câu hỏi nhỏ nhé!
    Số dư TK 421 sẽ được kết chuyển như thế nào khi sang năm kế toán mới (2007)?
     
    #12
  13. ThanhNghia80

    ThanhNghia80 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    66
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Tú Anh ơi, cho em hỏi cty em thuộc DN vừa và nhỏ. Như vậy em vẫn hạch toán vào TK 421.Cty em năm 2006 bị lỗ 10tr trong khi trong năm em nộp thuế TNDN là 14tr. Vậy cuối năm bị lỗ em hạch toán: Nợ TK 3334: 14tr
    Có TK 421: 14tr
    Như vậy trên TK 3334 mình vẫn để treo số dư (14tr) cho đến khi nào cán bộ thuế xuống quyết toán hả Tú Anh?. Và cty em xác định KQKD hàng tháng nhưng đến cuối năm em mới kết chuyển số thuế TNDN như hạch toán ở trên có được không ạ?.
    Mong Tú Anh trả lời giúp em.Em cảm ơn nhiều nhiều...
     
    #13
  14. AiThy

    AiThy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    99
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    - Nhân đây cho mình hỏi: Nếu kỳ kế toán của cty mình là quý. Vậy hàng quý tạm nộp TNDN mình ĐK:N8211/C3334. Đi nộp ĐK:N3334/C111,112. Vậy cuối quý phải K/C sang TK911. Vì theo QĐ15 thì TK8211 o có số dư CK. Vậy đến cuối năm tài chính. Nếu DN mình bị lỗ thì phải kết chuyển ngược lại số đã tạm nộp. N3334/C8211. Vậy không ổn chút nào. TK8211 lại dư bên Có còn TK3334 đáng lý phải dư Có (Vì Nộp hừa) thì lại cân bằng. Vậy mình phải Kết chuyển ra sao. Mong các anh chị định khoản giúp.
     
    #14
  15. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Tài khoản 421 là tài khoản lợi nhuận, lãi hoặc lỗ của năm trước vẫn chuyển số dư sang năm sau như bình thường. Tài khoản 821 xuất hiện không làm ảnh hưởng đến sự chuyển số dư tài khoản này.
     
    #15
  16. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Số dư nợ trên TK 3334 bạn để nguyên. Sang năm sau nếu lỗ thì số dư này tiếp tục tăng lên, nếu lãi thì số dư này giảm đi hoặc chuyển tình hình từ không phải nộp sang phải nộp. Và cứ thế, nó sẽ là số lũy kế. Trừ khi DN được Nhà nước hoàn thuế thì số dư sẽ hết ngay.

    Đúng rồi, cuối năm bạn hãy làm bút toán kết chuyển thuế TNDN vì đến thời điểm đó mới biết chính xác Công ty nộp thừa hay nộp thiếu tiền thuế.
     
    #16
  17. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn nên kết chuyển chi phí thuế TNDN sang tài khoản xác định kết quả vào thời điểm cuối năm vì khi đó bạn sẽ biết chính xác phải kết chuyển bao nhiêu.

    Nếu hàng quý bạn đã làm bút toán kết chuyển rồi thì số dư trên TK 821 không còn. Đến quý IV, mới xác định DN bị lỗ và hạch toán: Nợ TK 3334/Có TK 821. Đồng thời, bạn còn phải hạch toán một bút toán kết chuyển sang TK 911 nhưng kết chuyển ngược so với bình thường: Nợ TK 821/Có TK 911. Như vậy, số dư trên TK 821 cũng không còn nữa.

    TK 3334 sẽ dư nợ, có nghĩa là Công ty nộp thừa - Nhà nước phải trả cho Công ty số tiền trên hoặc trừ vào thuế TNDN phải nộp của các năm tiếp theo.
     
    #17
  18. son_ktt

    son_ktt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    345
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Mọi người có thấy rằng việc HT thuế TNDN vào TK 821 có một quy trình ngược không:
    HT 821 ---> 911---->421. Mà theo cách tính thì 421---> 28%*421 = thuế TNDN ---> Điều chỉnh 821 ----> chạy sang 911 ----> Như vậy muốn lên báo cáo tài chính phải làm nháp trước?
     
    #18
  19. buithinhuluong

    buithinhuluong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    26
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    khanh hoa
    Vậy là rốt cuộc, nếu trong năm nộp dư thuế TNDN thì TK3334 phải có dư nợ đúng không? còn số thuế TNDN thực chất phải nộp khi làm quyết toán sẽ được kết chuyển vào 911 từ TK821. Vậy hàng quý TK 821 vẫn có số dư à? chờ làm quyết toán thuế TNDN mới kết chuyển hay sao?
    TK821 thực chất có phải là chi phí thuế TNDN mình phải đóng trên doanh thu chịu thuế đúng không?
     
    #19
  20. HongCam

    HongCam Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Vậy nếu cuối năm tài chính (Tháng 12/2006) mà công ty lãi thì chúng ta sẽ hạch toán tiếp vào TK 8211 ha sao hả anh(chi)
    Giả sử nộp Thuế tạm TNDN là 1 tr cuối năm lãi thêm 10 tr nữa. thì hạch toán như sau phải không?

    Nợ 8211 1.000.000
    có 3334 1.000.000

    Nợ 3334 1.000.000
    có 1111 1.000.000

    sau đó đến tháng 12/06 lãi thêm 10 tr nữa thì Hạch toán (trong tháng 12/06 luôn pải không)

    Nợ 8211 10.000.000
    có 3334 10.000.000
     
    #20

Chia sẻ trang này