Điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

  • Thread starter hongdnv
  • Ngày gửi
H

hongdnv

Sơ cấp
17/2/12
31
2
8
Bình dương
#1
Chào các bạn!
- Mình có chút thắc măc, theo TT 156, hóa đơn trên 20tr, phải thanh toán qua ngân hàng và tài khoản đó phải được đăng ký với cơ quan thuế theo tờ khai 08-MST
Vậy hóa đơn dưới 20triệu nếu thanh toán qua ngân hàng thì có bắt buộc phải đăng ký với cơ quan thuế không?, mình thì nghĩ là không?

Cảm ơn các bạn
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
32
TP Vinh - TP HCM
#2
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Mình thì không biết quy định chi tiết về đăng ký TK Ngân hàng như thế nào, nhưng theo mình thì chắc chắn mọi tài khoản giao dịch của DN phải đăng ký với Thuế hết chứ.
Vì các khoản thu chi, giao dịch với đối tác đều qua các tài khoản này, ngoài ra hóa đơn dưới 20tr thì vẫn liên quan đến thuế VAT đầu ra, đầu vào, và liên quan đến chi phí của DN nữa mà.
 
tqnhello

tqnhello

Thành viên thân thiết
9/1/11
172
23
18
Hồ Chí Minh
#3
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Chào các bạn!
- Mình có chút thắc măc, theo TT 156, hóa đơn trên 20tr, phải thanh toán qua ngân hàng và tài khoản đó phải được đăng ký với cơ quan thuế theo tờ khai 08-MST
Vậy hóa đơn dưới 20triệu nếu thanh toán qua ngân hàng thì có bắt buộc phải đăng ký với cơ quan thuế không?, mình thì nghĩ là không?

Cảm ơn các bạn
Trích điều 9 TT 156/2013/TT-BTC luôn bạn nhé, rất rõ ràng cho vấn đề bạn hỏi:
"Điều 9. Thay đổi, bổ sung thông tin đăng ký thuế
Đối với người nộp thuế đã được cấp đăng ký thuế nhưng chưa thông báo thông tin về các tài khoản của người nộp thuế đã mở tại các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng với cơ quan thuế trước thời điểm Nghị định 83/2013/NĐ-CP có hiệu lực thi hành thì phải thông báo bổ sung tại Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này, thời hạn chậm nhất ngày 31 tháng 12 năm 2013.
Người nộp thuế trong quá trình sản xuất kinh doanh, khi có thay đổi, bổ sung số tài khoản tại các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng thì phải thông báo cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi tại Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này (thay thế Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế)."
=> không đky là bị phạt chậm nộp hồ sơ đky thuế đấy
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,978
419
83
Thủ Đô
#4
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Chào các bạn!
- Mình có chút thắc măc, theo TT 156, hóa đơn trên 20tr, phải thanh toán qua ngân hàng và tài khoản đó phải được đăng ký với cơ quan thuế theo tờ khai 08-MST
Vậy hóa đơn dưới 20triệu nếu thanh toán qua ngân hàng thì có bắt buộc phải đăng ký với cơ quan thuế không?, mình thì nghĩ là không?

Cảm ơn các bạn
Văn bản chỉ quy định hóa đơn trên 20 triệu. Vì vậy, đối với tất cả các hóa đơn có trị giá trên 20 triệu muốn được khấu trừ thuế VAT (trừ hóa đơn trực tiếp) và được tính vào chi phí thuế (tất nhiên phải đảm bảo hóa đơn hợp pháp, phục vụ đúng mục đích hđsxkd & không nằm trong mục các khoản chi phí bị trừ theo quy định tại Luật Thuế TNDN) thì phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (hoặc 1 trong các hình thức thanh toán khác được coi là TT qua NH như bù trừ 3 bên...) và tài khoản NH đó phải được cả bên mua và bên bán đăng ký hoặc thông báo với CQThuế.

Như vậy, với các hóa đơn dưới 20 triệu (ko kể TH trong cùng 1 ngày mua nhiều lần của 1 Nhà Cung Cấp và tổng các lần trong ngày cộng lại có trị giá TT trên 20 triệu) không bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng, nếu TT thì hạch toán, kê khai khấu trừ thuế & tính vào chi phí thuế bình thường. Lý do : Chưa có văn bản nào quy định với hóa đơn dưới 20 triệu phải CK.
 
Tigon2506

Tigon2506

Thành viên thân thiết
10/10/12
230
4
18
Ha Noi
#5
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Văn bản chỉ quy định hóa đơn trên 20 triệu. Vì vậy, đối với tất cả các hóa đơn có trị giá trên 20 triệu muốn được khấu trừ thuế VAT (trừ hóa đơn trực tiếp) và được tính vào chi phí thuế (tất nhiên phải đảm bảo hóa đơn hợp pháp, phục vụ đúng mục đích hđsxkd & không nằm trong mục các khoản chi phí bị trừ theo quy định tại Luật Thuế TNDN) thì phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (hoặc 1 trong các hình thức thanh toán khác được coi là TT qua NH như bù trừ 3 bên...) và tài khoản NH đó phải được cả bên mua và bên bán đăng ký hoặc thông báo với CQThuế.

Như vậy, với các hóa đơn dưới 20 triệu (ko kể TH trong cùng 1 ngày mua nhiều lần của 1 Nhà Cung Cấp và tổng các lần trong ngày cộng lại có trị giá TT trên 20 triệu) không bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng, nếu TT thì hạch toán, kê khai khấu trừ thuế & tính vào chi phí thuế bình thường. Lý do : Chưa có văn bản nào quy định với hóa đơn dưới 20 triệu phải CK.
Người nộp thuế trong quá trình sản xuất kinh doanh, khi có thay đổi, bổ sung số tài khoản tại các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng thì phải thông báo cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi tại Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này (thay thế Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế)."
Do đó, em nghĩ nếu có thanh toán qua tài khoản ngân hàng mà không muốn làm thông báo thì nên hạch toán sang thu, chi tiền mặt. Vì chưa biết có phát sinh giao dịch hay chưa, nhưng mở tài khoản trong vòng 10 ngày là phải làm thông báo. Bây giờ hách toán một nghiệp vụ qua 112 dù cho số tiền này dưới 20 triệu, thì tài khoản này ở đâu ra, chưa thông báo là bị phạt. Theo em hiểu là như thế.
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,978
419
83
Thủ Đô
#6
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Người nộp thuế trong quá trình sản xuất kinh doanh, khi có thay đổi, bổ sung số tài khoản tại các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng thì phải thông báo cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi tại Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này (thay thế Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế)."
Do đó, em nghĩ nếu có thanh toán qua tài khoản ngân hàng mà không muốn làm thông báo thì nên hạch toán sang thu, chi tiền mặt. Vì chưa biết có phát sinh giao dịch hay chưa, nhưng mở tài khoản trong vòng 10 ngày là phải làm thông báo. Bây giờ hách toán một nghiệp vụ qua 112 dù cho số tiền này dưới 20 triệu, thì tài khoản này ở đâu ra, chưa thông báo là bị phạt. Theo em hiểu là như thế.
Việc bạn ấy không hoặc chưa nộp thông báo khi mở TK TGNH thì lại là chuyện khác.
Ở đây đang nói việc hóa đơn dưới 20 triệu thanh toán qua NH mà TK đó chưa đăng ký với CQT có bị loại VAT và chi phí thuế không ? Thì câu trả lời là KHÔNG bị loại gì hết !
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
32
TP Vinh - TP HCM
#7
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Việc bạn ấy không hoặc chưa nộp thông báo khi mở TK TGNH thì lại là chuyện khác.
Ở đây đang nói việc hóa đơn dưới 20 triệu thanh toán qua NH mà TK đó chưa đăng ký với CQT có bị loại VAT và chi phí thuế không ? Thì câu trả lời là KHÔNG bị loại gì hết !
Trường hợp này quay về bài toán, nếu không đăng ký tài khoản giao dịch, vậy các giao dịch liên quan đến tài khoản này có hợp lệ không? Vậy có 2 phương án Thuế sẽ xử lý,
Một là các khoản chi phí, thuế đầu vào liên quan đến tài khoản này là không hợp lệ dù là trên hay dưới 20tr.
Hai là hợp lệ, nhưng sẽ bị xử phạt về việc không đăng ký tài khoản giao dịch.
Theo mình khả năng sẽ rơi vào tình huống 2 nhiều hơn, chứ xử theo tình huống 1 thì có mà chết, dù sao giao dịch cũng có thật và có thể chứng minh, chẳng qua DN ko đăng ký tài khoản mà thôi.
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành cao cấp
Thành viên BQT
4/8/07
3,978
419
83
Thủ Đô
#8
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Trường hợp này quay về bài toán, nếu không đăng ký tài khoản giao dịch, vậy các giao dịch liên quan đến tài khoản này có hợp lệ không? Vậy có 2 phương án Thuế sẽ xử lý,
Một là các khoản chi phí, thuế đầu vào liên quan đến tài khoản này là không hợp lệ dù là trên hay dưới 20tr.
Hai là hợp lệ, nhưng sẽ bị xử phạt về việc không đăng ký tài khoản giao dịch.
Theo mình khả năng sẽ rơi vào tình huống 2 nhiều hơn, chứ xử theo tình huống 1 thì có mà chết, dù sao giao dịch cũng có thật và có thể chứng minh, chẳng qua DN ko đăng ký tài khoản mà thôi.
Không hay chưa nộp thì bị xử phạt VPHC.
Còn để loại chi phí hay gạt VAT thì phải cho mình căn cứ ở văn bản nào quy định ?
TheoTT 219/2013/TT-BTC về Thuế GTGT thì cần chứng minh hóa đơn đó đủ đk khấu trừ VAT như sau là được rồi :

Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt gồm chứng từ thanh toán qua ngân hàng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác hướng dẫn tại khoản 3 và khoản 4 Điều này
Còn về chi phí thuế TNDN không có chỗ nào quy định việc đó.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
32
TP Vinh - TP HCM
#9
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Không hay chưa nộp thì bị xử phạt VPHC.
Còn để loại chi phí hay gạt VAT thì phải cho mình căn cứ ở văn bản nào quy định ?
TheoTT 219/2013/TT-BTC về Thuế GTGT thì cần chứng minh hóa đơn đó đủ đk khấu trừ VAT như sau là được rồi :

Còn về chi phí thuế TNDN không có chỗ nào quy định việc đó.
Cái này thì mình chỉ tranh luận thêm chút dưới góc độ về luật thôi, chứ thực tế mình vẫn nghĩ chỉ bị phạt hành chính chứ ko đến nỗi loại trừ thuế đầu vào và chi phí.
Đó là dù Thuế GTGT đầu vào hay chi phí tính Thuế TNDN thì phải đảm bảo nguyên tắc có đầy đủ chứng từ kế toán hợp lệ chứng minh, và ở đây là chứng từ thanh toán chi phí đầu vào qua ngân hàng (giấy báo ngân hàng) + hóa đơn... Nhưng do tài khoản ngân hàng này chưa đăng ký với Thuế, nghĩa là chưa có thông báo rằng đây là TK giao dịch của cty tôi, vậy chứng từ thanh toán qua ngân hàng này có đảm bảo điều kiện hợp lệ không?
 
H

hongdnv

Sơ cấp
17/2/12
31
2
8
Bình dương
#10
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Cái này thì mình chỉ tranh luận thêm chút dưới góc độ về luật thôi, chứ thực tế mình vẫn nghĩ chỉ bị phạt hành chính chứ ko đến nỗi loại trừ thuế đầu vào và chi phí.
Đó là dù Thuế GTGT đầu vào hay chi phí tính Thuế TNDN thì phải đảm bảo nguyên tắc có đầy đủ chứng từ kế toán hợp lệ chứng minh, và ở đây là chứng từ thanh toán chi phí đầu vào qua ngân hàng (giấy báo ngân hàng) + hóa đơn... Nhưng do tài khoản ngân hàng này chưa đăng ký với Thuế, nghĩa là chưa có thông báo rằng đây là TK giao dịch của cty tôi, vậy chứng từ thanh toán qua ngân hàng này có đảm bảo điều kiện hợp lệ không?
Thật ra mình đang lấn cấn chưa hiểu, theo khoản c, điều 9 của NĐ 218/2013 về thuế TNDN, "Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các khoản chi của doanh nghiệp...". Mà hóa đơn >20triệu, thì thanh toán qua tài khoản NH + TÀI KHOẢN ĐÓ PHẢI ĐĂNG KÝ VỚI CƠ QUAN THUẾ. Mình chỉ thắc mắc là hóa đơn dưới 20tr, thanh toán qua tài khoản NGÂN HÀNG thì tài khoản này có phải đăng ký với Thuế không thôi?
 
V

vothan

Sơ cấp
21/7/09
25
2
3
Hà Nội
#11
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Cái này thì mình chỉ tranh luận thêm chút dưới góc độ về luật thôi, chứ thực tế mình vẫn nghĩ chỉ bị phạt hành chính chứ ko đến nỗi loại trừ thuế đầu vào và chi phí.
Đó là dù Thuế GTGT đầu vào hay chi phí tính Thuế TNDN thì phải đảm bảo nguyên tắc có đầy đủ chứng từ kế toán hợp lệ chứng minh, và ở đây là chứng từ thanh toán chi phí đầu vào qua ngân hàng (giấy báo ngân hàng) + hóa đơn... Nhưng do tài khoản ngân hàng này chưa đăng ký với Thuế, nghĩa là chưa có thông báo rằng đây là TK giao dịch của cty tôi, vậy chứng từ thanh toán qua ngân hàng này có đảm bảo điều kiện hợp lệ không?
Cái này thì theo TT thì mình nên đăng ký với cục thuế về Tài khoản ngân hàng. Muộn còn hơn không bởi vì nếu k đăng ký thì thuế họ sẽ hạnh họe mình còn mình đăng ký muộn thì chịu phạt vi phạm hành chính thôi còn sau này thì chẳng thằng nào bắt bẻ được.
Tại TT nó ghi chung chung vậy nên có đơn vị nào đã gửi công văn hỏi cơ quan thuế về việc nộp chậm đăng ký thông tin tài khoản thì có được khấu trừ, có được hoàn thuế VAT không?
 
Tigon2506

Tigon2506

Thành viên thân thiết
10/10/12
230
4
18
Ha Noi
#12
Ðề: điều kiện khấu trừ hóa đơn gtgt!

Thật ra mình đang lấn cấn chưa hiểu, theo khoản c, điều 9 của NĐ 218/2013 về thuế TNDN, "Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các khoản chi của doanh nghiệp...". Mà hóa đơn >20triệu, thì thanh toán qua tài khoản NH + TÀI KHOẢN ĐÓ PHẢI ĐĂNG KÝ VỚI CƠ QUAN THUẾ. Mình chỉ thắc mắc là hóa đơn dưới 20tr, thanh toán qua tài khoản NGÂN HÀNG thì tài khoản này có phải đăng ký với Thuế không thôi?
Như mọi người cũng nói rất nhiều, nếu có tiền thể hiện trên TK112. Có thể dưới 20 triệu vẫn được tính chi phí và khấu trừ thuế. Nhưng tài khoản không đăng ký ít nhất sẽ bị phạt hành chính. Đã kê khai, báo cáo thì làm mẫu 08 nộp có gì phức tạp đâu. Nên mình nghĩ tốt nhất nên đăng ký. Còn những khoản tiền muốn chuyển qua tài khoản mà không muốn đăng ký, thì chắc là những khoản tiền ngoài không đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ thì không kê khai, hạch toán trên báo cáo thuế, như vậy thì thuế biết đâu mà phạt.
 

Thành viên trực tuyến

  • Buispring
  • Henry Hào




Xem nhiều