Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

  • Thread starter mummy725422
  • Ngày gửi
M

mummy725422

Sơ cấp
10/8/09
13
0
1
31
hai phong
#1
Cả nhà giúp em trường hợp này với ạ
- Ngày 02/05/2013 công ty em có ký hợp đồng với công ty A (hợp đồng tư vấn thanh toán theo tiến độ). Tổng giá trị hợp đồng là 440.000.000 vnd
- Ngày 16/07/2013 công ty em đã thanh toán 220.000.000 vnd cho đợt 1, công ty A đã xuất hóa đơn 220.000.000vnd
- Ngày 02/01/2014 do nhận thấy công ty A không đáp ứng được yêu cầu cung cấp dịch vụ, công ty em đã làm biên bản thanh lý hợp đồng đã lập. Công ty A xác nhận đã nhận 220tr của công ty em
- Ngày 20/02/2014 công ty em và công ty A ký kết 1 hợp đồng mới với nội dung giống hợp đồng cũ, trong đó 2 bên thỏa thuận đồng ý sẽ chuyển số tiền 220tr ở hợp đồng cũ sang hợp đồng mới. Công ty A đã xuất hóa đơn với trị giá 330.000.000vnd. Thực tế giá trị công việc chỉ có 330tr nhưng hiện tại công ty A đã xuất cho công ty em 2 hóa đơn với tổng trị giá là 550tr.

Trường hợp này em có 2 cách xử lý sau, mong anh chị giúp em:
TH1: xuất hóa đơn diều chỉnh giảm hóa đơn năm 2013 với trị giá là 220tr, em kê khai điều chỉnh giảm như bình thường
TH2: cả 2 bên làm biên bản thu hồi hóa đơn đã lập, kê khai điều chỉnh lại tờ khai.

Mong anh chị giúp em trường hợp nào là đúng với ạ. Em cảm ơn nhiều!!!
 
mimibe

mimibe

Thành viên thân thiết
21/7/11
974
152
43
Hà Nội
#2
Ðề: Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

Oánh dấu, bên cty mình cũng đang mắc 1 trường hợp tương tự ntn
 
tqnhello

tqnhello

Thành viên thân thiết
9/1/11
172
23
18
Hồ Chí Minh
#3
Ðề: Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

Đang theo dõi.....các cao thủ giải quyết
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
32
TP Vinh - TP HCM
#4
Ðề: Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

Bạn nói rõ hơn dịch vụ thực hiện là dịch vụ gì, đã thực hiện được bao nhiêu công việc trong đó và bạn đã hạch toán khoản 220tr này vào tài khoản nào rồi? Nếu chuyển từ hợp đồng 1 sang hợp đồng 2 thì hình thức chuyển ra sao đối với phần đã thực hiện?
 
M

mummy725422

Sơ cấp
10/8/09
13
0
1
31
hai phong
#5
Ðề: Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

Dịch vụ thực hiện là phí tư vấn khấu trừ tiền thuê đất. Ở hợp đồng cũ cty A đã thực hiện xong giai đoạn 1 (tức là có văn bản của thành phố đồng ý cho công ty em được khấu trừ tiền chi trả GPMB vào tiền thuê đất). Trong biên bản thanh lý hợp đồng cũ, có ghi số tiền công ty em đã trả 220tr cho công ty A sẽ được công ty A hoàn trả lại cho công ty em. Tuy nhiên khi thanh toán hợp đồng mới, thay vì công ty A trả 220tr cho công ty em thì công ty em đối trừ luôn số tiền đó. Hợp đồng mới phải trả 330tr, đối trừ 220 nên thực tế chi trả có 110tr thôi ạ.
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#6
Theo mình trường hợp này có thể xử lý như sau:
- Công ty bạn và Cty A lập biên bản điều chỉnh hóa đơn xuất ngày 02/05/2013. Phần nội dung ghi rõ: hóa đơn xuất cho hợp đồng sau này (giá trị 330tr). Làm thế này tránh ảnh hướng đến việc điều chỉnh thuế, vì thực tế giá trị đã thực hiện (phần giám sát công trình) thực tế đã phát sinh và có ghi nhận (của thành phố). Hợp đồng sau này (có thể hiểu như) làm tiếp công việc dở dang của hợp đồng trước.
- Xuất tiếp hóa đơn 110tr sau khi hoàn thành hợp đồng sau này.
 
M

mummy725422

Sơ cấp
10/8/09
13
0
1
31
hai phong
#7
Ðề: Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

Theo như em được biết giờ không lập biên bản điều chỉnh được thì phải, chỉ có thể xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế thôi. Mà công ty A kia đã xuất hóa đơn cho bên em theo hợp đồng mới là 330tr rồi, giờ xuất lại 110tr thì lại phải làm biên bản thu hồi hóa đơn ạ?
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#8
Căn cứ theo điều 20, thông tư 39:
Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót (ghi rõ: thay đổi nội dung của hóa đơn, xuất cho hợp đồng 330tr) , đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Tuy nhiên theo như bạn nói, thì bên A đã xuất hóa đơn 330tr cho hợp đồng sau này rồi? Có nghĩa là khoản chi phí 220tr đã được xuất hóa đơn 2 lần?
 
anle2075

anle2075

Sơ cấp
#9
Ðề: Re: Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

Căn cứ theo điều 20, thông tư 39:


Tuy nhiên theo như bạn nói, thì bên A đã xuất hóa đơn 330tr cho hợp đồng sau này rồi? Có nghĩa là khoản chi phí 220tr đã được xuất hóa đơn 2 lần?
Dear,

Căn cứ theo 2 hợp đồng, 220tr + 330tr =550tr, như vậy 2 hóa đơn đã nhận phản ánh đúng giá trị hợp đồng, nhưng trong hợp đồng mới nếu có ghi rõ đã thanh toán trước theo tiến độ hợp đồng cũ và ghi số tiền cần phải thanh toán thêm 110tr thì lập biên bản trả lại hóa đơn 330tr, xuất 110tr,
 
M

mummy725422

Sơ cấp
10/8/09
13
0
1
31
hai phong
#10
Ðề: Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

Khoản 220tr được xuất 2 lần ạ. Trong hợp đồng mới không đề cập đến khoản 220tr đã thanh toán ở hợp đồng cũ. Chỉ có biên bản thanh lý hợp đồng cũ, nội dung ghi rõ là công ty em đã thanh toán cho công ty A 220tr và công ty A sẽ phải hoàn trả lại cho công ty em thôi. Em muốn hỏi về hóa đơn 220tr đã xuất năm 2013 sẽ phải xử lý thế nào. Vì hóa đơn này đã kê khai rồi, em muốn ghi điều chỉnh giảm hóa đơn này là 220tr và giữ nguyên hóa đơn 330tr đã xuất. Làm như vậy có đúng không ạ?
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#11
Mình muốn hỏi là: dịch vụ đã thực hiện trong năm 2013 (giá trị 220tr) có được tiếp tục sử dụng cho hợp đồng mới 330tr hay không? Có nghĩa là trong giá trị 330tr của hóa đơn sau này, Cty A chỉ thực hiện dịch vụ còn lại là 110tr, vì dịch vụ này tiếp nối dịch vụ dở dang 220tr năm 2013.

Hay hóa đơn 330tr này cho 1 dịch vụ hoàn toàn mới, Cty A thực hiện toàn bộ công việc để hoàn thành dịch vụ này. Thỏa thuận 220tr (chuyển từ hợp đồng cũ sang) như 1 khoản bồi thường của Cty A, vì đã không hoàn thành hợp đồng cũ?

Cần biết rõ được bản chất của nghiệp vụ này mới có thể tìm ra được cách giải quyết ^^
 
anle2075

anle2075

Sơ cấp
#12
Ðề: Xử lý hóa đơn đã lập do hủy hợp đồng

Khoản 220tr được xuất 2 lần ạ. Trong hợp đồng mới không đề cập đến khoản 220tr đã thanh toán ở hợp đồng cũ. Chỉ có biên bản thanh lý hợp đồng cũ, nội dung ghi rõ là công ty em đã thanh toán cho công ty A 220tr và công ty A sẽ phải hoàn trả lại cho công ty em thôi. Em muốn hỏi về hóa đơn 220tr đã xuất năm 2013 sẽ phải xử lý thế nào. Vì hóa đơn này đã kê khai rồi, em muốn ghi điều chỉnh giảm hóa đơn này là 220tr và giữ nguyên hóa đơn 330tr đã xuất. Làm như vậy có đúng không ạ?
Như vậy hóa đơn sau theo hợp đồng mới đã hợp lý rồi, giờ bạn nhờ bên A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm số tiền theo hợp đồng cũ 220tr để bên công ty bạn điều chỉnh giảm chi phí và kê khai lại vì đã qua niên độ là ok!
 
M

mummy725422

Sơ cấp
10/8/09
13
0
1
31
hai phong
#13
Mình muốn hỏi là: dịch vụ đã thực hiện trong năm 2013 (giá trị 220tr) có được tiếp tục sử dụng cho hợp đồng mới 330tr hay không? Có nghĩa là trong giá trị 330tr của hóa đơn sau này, Cty A chỉ thực hiện dịch vụ còn lại là 110tr, vì dịch vụ này tiếp nối dịch vụ dở dang 220tr năm 2013.

Hay hóa đơn 330tr này cho 1 dịch vụ hoàn toàn mới, Cty A thực hiện toàn bộ công việc để hoàn thành dịch vụ này. Thỏa thuận 220tr (chuyển từ hợp đồng cũ sang) như 1 khoản bồi thường của Cty A, vì đã không hoàn thành hợp đồng cũ?

Cần biết rõ được bản chất của nghiệp vụ này mới có thể tìm ra được cách giải quyết ^^
Công ty A chỉ thực hiện dịch vụ còn lại là 110tr thôi ạ vì nội dung hợp đồng cũ đã ký kết năm 2013 thiếu sót nhiều điểm nên thanh lý hợp đồng 2013, ký mới hợp đồng 2014 bổ sung thêm vài điểm mới. Còn nội dung phần công việc của hợp đồng 2014 khoản tiền 330tr bao gồm 220tr (dịch vụ đã làm 2013) + 110tr (phần dịch vụ mới)
 

Thành viên trực tuyến

  • quynhhuynh02
  • Hoàng Quốc Thái




Xem nhiều