Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

  • Thread starter copevotam
  • Ngày gửi
copevotam

copevotam

sự học như biển cả mênh mông
22/6/11
207
4
18
30
cần thơ
#1
Cho em hỏi doanh nghiệp em năm 2012 lỗ 2tỉ. nhưng năm 2013 lời 800triệu, vậy e chuyển lỗ năm trước sang đúng 800triệu sang năm 2013 phải không ạh, em cảm ơn ạh, hạch toán như thế nào ạh?
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#2
Năm 2012: lỗ 2 tỷ. Trên bảng CĐPS sẽ có số dư Nợ cuối kỳ TK 4212: 2 tỷ

Đầu năm 2013: làm bút toán kết chuyển lỗ năm 2012 sang >>> Nợ 4211 Có 4212: 2 tỷ

Cuối năm 2013, cty lời 800tr, sẽ nằm ở bên Có TK 4212. Bút toán bù trừ lỗ năm 2012 với lời năm 2013: Nợ 4212 Có 4211: 800tr

Trên TK 4211 vẫn còn số dư Nợ 1,2 tỷ. Tiếp tục theo dõi, và sẽ bù trừ với số lời phát sinh trong các năm sau đó.
 
nguoilysu

nguoilysu

Amư Minh Khuê
#3
Ðề: Re: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Bút toán bù trừ lỗ năm 2012 với lời năm 2013: Nợ 4212 Có 4211: 800tr.
Trong Chế độ kế toán đâu có bút toán này, số dư trên TK 4212 thể hiện Lợi nhuận sau thuế của năm nay, nên bạn làm bút toán trên thì số dư trên 4212 không thể hiện đúng LN sau thuế của năm 2013. Thực ra, bạn không cần làm bút toán trên vì không cần thiết.
 
H

huuthang

Sơ cấp
16/9/08
3
0
0
32
HCM
#4
Ðề: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Cho em hỏi doanh nghiệp em năm 2012 lỗ 2tỉ. nhưng năm 2013 lời 800triệu, vậy e chuyển lỗ năm trước sang đúng 800triệu sang năm 2013 phải không ạh, em cảm ơn ạh, hạch toán như thế nào ạh?
Đúng ra cuối năm 2012 bạn phải tính và hạch toán thuế TNDN hoãn lại.

Lỗ 2 tỷ => tài sản thuế TNDN hoãn lại = 2 tỷ * 25% = 500tr
Hạch toán cuối năm 2012:
Nợ 243: 500tr
Có 8212: 500tr

Năm 2013 lãi 800tr, được chuyển lỗ 800tr (do lỗ được chuyển 2 tỷ). Bạn hoàn nhập lại thuế TNDN hoãn lại trên 800tr này. Đồng thời, năm 2014 áp dụng thuế suất thuế TNDN 22% nên bạn phải tính lại thuế TNDN hoãn lại.

Lỗ còn được chuyển cuối năm 2013: 2000tr - 800tr = 1200tr
Tài sản thuế TNDN hoãn lại: 1200tr * 22% = 264tr

Số dư nợ 243: 500tr
Số phải hoàn nhập: 500tr - 264tr = 236tr

Bút toán hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 8212: 236tr
Có 243: 236tr

Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì bạn điền số lỗ được chuyển là 800tr.
 
levanton

levanton

Thành viên thân thiết
#5
Ðề: Re: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Trong Chế độ kế toán đâu có bút toán này, số dư trên TK 4212 thể hiện Lợi nhuận sau thuế của năm nay, nên bạn làm bút toán trên thì số dư trên 4212 không thể hiện đúng LN sau thuế của năm 2013. Thực ra, bạn không cần làm bút toán trên vì không cần thiết.
Hạch toán theo quyết định 15_TÀI KHOẢN 421 nói:
...15. Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.
 
nguoilysu

nguoilysu

Amư Minh Khuê
#6
Ðề: Re: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Đồng ý với bạn huuthang, tuy nhiên, nếu là DN vừa và nhỏ thì không cần thiết phải hạch toán TS thuế TNDN hoãn lại. Hơn nữa, việc ghi nhận TS thuế TNDN hoãn lại cũng phải dựa trên cơ sở chắc chắn trong tương lai DN thu được lợi ích từ tài sản này tức là trong thời gian tới DN có cơ sở xác định rằng DN sẽ có lãi để chuyển số lỗ này.

Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.
Bút toán bác nêu là đầu năm tài chính mới làm mà, chứ cuối năm đâu có làm. Còn câu bác trích dẫn đâu phải hướng dẫn hạch toán
 
Sửa lần cuối:
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#7
Re: Ðề: Re: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Bút toán bác nêu là đầu năm tài chính mới làm mà, chứ cuối năm đâu có làm. Còn câu bác trích dẫn đâu phải hướng dẫn hạch toán
Đúng là bút toán này phải hạch toán từ đầu năm, vì năm 2012 phát sinh lỗ, nên đầu năm 2013 phải hạch toán để chuyển lỗ từ năm 2012 sang.
Phần trích dẫn đó là hướng dẫn hạch toán đó bác? Lên google search "Hướng dẫn hạch toán theo Quyết định 15" sẽ thấy 1 file như thế này. File này theo sách "Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp" hay sao ấy.
 
H

huyennguyen1507

Thành viên thân thiết
28/10/04
132
6
18
hanoi
#8
Ðề: Re: Ðề: Re: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Đúng là bút toán này phải hạch toán từ đầu năm, vì năm 2012 phát sinh lỗ, nên đầu năm 2013 phải hạch toán để chuyển lỗ từ năm 2012 sang.
Phần trích dẫn đó là hướng dẫn hạch toán đó bác? Lên google search "Hướng dẫn hạch toán theo Quyết định 15" sẽ thấy 1 file như thế này. File này theo sách "Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp" hay sao ấy.
Theo quy định thì cứ đầu năm sau sẽ có bút toán kết chuyển số dư tài khoản "Lợi nhuận năm nay" thành "Lợi nhuân năm trước" vì rõ ràng qua năm sau rồi thì cái lợi nhuân năm nay của năm trước sẽ thành lợi nhuận năm trước.

Tuy nhiên thực tế thì có một số công ty cứ giữ nguyên tài khoản 4211 và 4212, không kết chuyển gì hết vì đằng nào cũng là lợi nhuận của công ty. Có thể việc phân biệt lợi nhuận của năm trước hay năm nay là để phục vụ cho việc phân tích tài chính công ty hay việc chia lợi nhuận, cổ tức.

Nếu dùng phần mềm kế toán thì bút toán kết chuyển này được thiết kế là bút toán tự động nên kế toán viên không cần hạch toán nên có thể chưa có kinh nghiệm. Nếu làm kế toán trên excel thì bút toán này phải kết chuyển tay.
 
levanton

levanton

Thành viên thân thiết
#9
Ðề: Re: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Đồng ý với bạn huuthang, tuy nhiên, nếu là DN vừa và nhỏ thì không cần thiết phải hạch toán TS thuế TNDN hoãn lại. Hơn nữa, việc ghi nhận TS thuế TNDN hoãn lại cũng phải dựa trên cơ sở chắc chắn trong tương lai DN thu được lợi ích từ tài sản này tức là trong thời gian tới DN có cơ sở xác định rằng DN sẽ có lãi để chuyển số lỗ này.



Bút toán bác nêu là đầu năm tài chính mới làm mà, chứ cuối năm đâu có làm. Còn câu bác trích dẫn đâu phải hướng dẫn hạch toán
Trong thư viện WKT dòng 585 có nội dung như mình copy
tại Thư viện webketoan : http://www.webketoan.vn/tv/details.php?file=236

Các sách hướng dẫn hạch toán theo quyết định 48 cũng có nội dung như trên.
 
nguoilysu

nguoilysu

Amư Minh Khuê
#10
Ðề: Re: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Trong thư viện WKT dòng 585 có nội dung như mình copy
tại Thư viện webketoan : http://www.webketoan.vn/tv/details.php?file=236

Các sách hướng dẫn hạch toán theo quyết định 48 cũng có nội dung như trên.
Hihi.. em biết câu đó trích trong QĐ 15 chứ sao. Nhưng câu đó không có ý hướng dẫn hạch toán bút toán bù trừ giữa lãi năm nay với lỗ năm trước tại thời điểm cuối năm như bút toán chúng ta đang bàn.
 
T

trungkien47a

Thành viên thân thiết
30/8/10
181
1
18
lam dong
#11
Ðề: Chuyển lỗ năm trước sang do năm hiện tại lời?

Mình cũng đang quan tâm đến van đề này, bên minh doanh nghiệp vừa và nhỏ nên ko làm thuế tndn hoãn lại, mà chuyễn từ 4212 sang 4211
Đúng ra cuối năm 2012 bạn phải tính và hạch toán thuế TNDN hoãn lại.

Lỗ 2 tỷ => tài sản thuế TNDN hoãn lại = 2 tỷ * 25% = 500tr
Hạch toán cuối năm 2012:
Nợ 243: 500tr
Có 8212: 500tr

Năm 2013 lãi 800tr, được chuyển lỗ 800tr (do lỗ được chuyển 2 tỷ). Bạn hoàn nhập lại thuế TNDN hoãn lại trên 800tr này. Đồng thời, năm 2014 áp dụng thuế suất thuế TNDN 22% nên bạn phải tính lại thuế TNDN hoãn lại.

Lỗ còn được chuyển cuối năm 2013: 2000tr - 800tr = 1200tr
Tài sản thuế TNDN hoãn lại: 1200tr * 22% = 264tr

Số dư nợ 243: 500tr
Số phải hoàn nhập: 500tr - 264tr = 236tr

Bút toán hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 8212: 236tr
Có 243: 236tr

Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì bạn điền số lỗ được chuyển là 800tr.
 

Thành viên trực tuyến

  • xanha78
  • daongocnam0603
  • minhchau98




Xem nhiều