Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

  • Thread starter bongbupdo
  • Ngày gửi
B

bongbupdo

Sơ cấp
13/12/11
17
0
1
Linh trung, thu duc
#1
Chào các anh chị,

Em là dân kỹ thuật, nhưng do phải đảm nhận việc làm kế toán cho cty gia đình nên em đã tham gia 1 khóa học kế toán thực hành. Hiện các sổ sách, báo cáo thuế đều do em làm. Nhưng em có 1 khó khăn là do em không phải xuất phát điểm là dân kế toán nên trước giờ em chưa từng bước vào phòng kế toán của 1 cty nào cả, nên em không rõ cách thức họ lưu trữ giấy tờ liên quan đến kế toán như thế nào (như: tờ khai, phiếu thu - chi, báo cáo tài chính, sổ phụ, sao kê, hóa đơn đầu vào, đầu ra, thông báo gửi Thuế, biên bản làm việc với Thuế, hợp đồng dịch vụ, bảng lương...) nói chung là tất tần tật giấy tờ liên quan đến kế toán.

Do đó, em nhờ vả anh chị nào đó có thể hướng dẫn cho em những điều căn bản của việc lưu giấy tờ tại phòng kế toán, cái nào lưu với cái nào, cho vào bìa còng như thế nào, đặt tên bìa còng đó là gì... được không ạ (để khi các cơ quan thuế, quản lý thị trường... có xuống hỏi chứng từ, sổ sách này nọ thì em lấy ra cho nhanh í mà). Chứ hiện giờ em cứ cho hết tất cả giấy tờ vào bìa nhựa và lưu thôi, em sợ đến khi cơ quan thuế vào kiểm tra hỏi nghiệp vụ này phát sinh thì giấy tờ đâu, khi đó chắc em phải mất cả tiếng đồng hồ để tìm cho họ quá.

Em xin cám ơn các anh chị rất rất nhiều.
 
L

lycoclycoc

Sơ cấp
16/11/10
52
0
6
Bac giang
#2
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

Mình thấy mỗi người có cách lưu trữ chứng từ có khác nhau không ai giống ai. Mình thì mình lưu theo cách khả phổ thông xin chia sẻ để bạn tham khảo:
1. Phiếu thu: kẹp theo các chứng từ đi kèm chứng minh cho khoản thu tiền mặt đó. VD như phiếu chi của khách hàng, giấy lĩnh tiền mặt... và đóng lại thành quyển phiếu thu theo tháng, quý, năm hay thời gian tn tùy theo mức độ nhiều ít của chứng từ
2. Phiếu chi: Kẹp theo các chứng từ đi kèm chứng minh cho khoản chi đó như: hóa đơn mua hàng thanh toán bằng tiền mặt, đề nghị tạm ứng (NV công ty), đề nghị thanh toán, vé, phiếu thu phí lệ phí... và đóng thành quyển phiếu chi như phiếu thu.
3. Phiếu nhập kho: kẹp theo các chứng từ đi kèm chứng minh khoản nhập kho này như hóa đơn mua hàng, biên bản bàn giao hàng hóa... và đóng thành quyển phiếu nhập kho
4. Phiếu xuất kho: Kẹp theo liên 3 của hóa đơn GTGT bán ra (liên 1 lưu tại cuống, liên 2 trả khách hàng). sau đó đóng thành quyển phiếu xuất kho.
5. Riêng các chứng từ ngân hàng: báo nợ, báo có, sao kê... thì mình đóng theo thứ tự ngày tháng và phát sinh nghiệp vụ và đóng gói thành quyển sổ phụ ngân hàng.
6. Bảng lương thì kẹp theo bảng chấm công, bảng phân bổ (nếu có) và đóng thành quyển Bảng tính và thanh toán lương cho cả năm luôn (nếu là thanh toán tiền mặt. Nếu chuyển khoản thì chỉ là bảng tính lương thôi)
7. Tất cả các hồ sơ nộp lên cơ quan thuế mình sắp xếp theo thứ tự phát sinh và đóng gói thành hồ sơ khai thuế.
8. Hợp đồng thì đương nhiên là tách riêng 1 file hợp đồng mua bán rồi. Và cũng sắp xếp theo thứ tự phát sinh để khi cần đối chiếu với hóa đơn thì tìm cho dễ.
9. Bảng tính và phân bổ khấu khao, phân bổ chi phí... thì đóng theo năm. Tất cả hồ sơ kế toán của 1 năm sau khi gọn gàng hết thì mình đóng thùng theo từng năm, bao gồm cả BCTC.
Đấ là cách lưu trữ của mình, bạn có thể tham khảo thêm các bạn khác và có cách lưu trữ của riêng mình sao cho khoa học, hợp lý nhất.
 
B

bongbupdo

Sơ cấp
13/12/11
17
0
1
Linh trung, thu duc
#3
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

Mình cám ơn bạn nhiều lắm. Cho mình hỏi thêm là tất cả giấy tờ lưu này đều là bảng gốc hết hay là bản photo vậy bạn? Rùi cách mình đánh mã số như thế nào để sau này dễ tìm nhau: ví dụ như mình mún tìm bộ phiếu thu của hợp đồng A thì mình phải đánh số cho bộ phiếu thu này ntn? Và giả sử 1 hợp đồng có nhiều phiếu thu (do thu nhiều lần) thì đánh số phiếu thu ntn?


Mình thấy mỗi người có cách lưu trữ chứng từ có khác nhau không ai giống ai. Mình thì mình lưu theo cách khả phổ thông xin chia sẻ để bạn tham khảo:
1. Phiếu thu: kẹp theo các chứng từ đi kèm chứng minh cho khoản thu tiền mặt đó. VD như phiếu chi của khách hàng, giấy lĩnh tiền mặt... và đóng lại thành quyển phiếu thu theo tháng, quý, năm hay thời gian tn tùy theo mức độ nhiều ít của chứng từ
2. Phiếu chi: Kẹp theo các chứng từ đi kèm chứng minh cho khoản chi đó như: hóa đơn mua hàng thanh toán bằng tiền mặt, đề nghị tạm ứng (NV công ty), đề nghị thanh toán, vé, phiếu thu phí lệ phí... và đóng thành quyển phiếu chi như phiếu thu.
3. Phiếu nhập kho: kẹp theo các chứng từ đi kèm chứng minh khoản nhập kho này như hóa đơn mua hàng, biên bản bàn giao hàng hóa... và đóng thành quyển phiếu nhập kho
4. Phiếu xuất kho: Kẹp theo liên 3 của hóa đơn GTGT bán ra (liên 1 lưu tại cuống, liên 2 trả khách hàng). sau đó đóng thành quyển phiếu xuất kho.
5. Riêng các chứng từ ngân hàng: báo nợ, báo có, sao kê... thì mình đóng theo thứ tự ngày tháng và phát sinh nghiệp vụ và đóng gói thành quyển sổ phụ ngân hàng.
6. Bảng lương thì kẹp theo bảng chấm công, bảng phân bổ (nếu có) và đóng thành quyển Bảng tính và thanh toán lương cho cả năm luôn (nếu là thanh toán tiền mặt. Nếu chuyển khoản thì chỉ là bảng tính lương thôi)
7. Tất cả các hồ sơ nộp lên cơ quan thuế mình sắp xếp theo thứ tự phát sinh và đóng gói thành hồ sơ khai thuế.
8. Hợp đồng thì đương nhiên là tách riêng 1 file hợp đồng mua bán rồi. Và cũng sắp xếp theo thứ tự phát sinh để khi cần đối chiếu với hóa đơn thì tìm cho dễ.
9. Bảng tính và phân bổ khấu khao, phân bổ chi phí... thì đóng theo năm. Tất cả hồ sơ kế toán của 1 năm sau khi gọn gàng hết thì mình đóng thùng theo từng năm, bao gồm cả BCTC.
Đấ là cách lưu trữ của mình, bạn có thể tham khảo thêm các bạn khác và có cách lưu trữ của riêng mình sao cho khoa học, hợp lý nhất.
 
Tigon2506

Tigon2506

Thành viên thân thiết
10/10/12
230
4
18
Ha Noi
#4
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

Phiếu thu sẽ đánh số theo thứ tự trong tháng, năm. Bạn muốn kiểm tra phiếu thu cho hợp đồng nào thì phải quay sang công nợ của đối tượng khách hàng liên quan đến hợp đồng đó. Xem là hợp đồng được thanh toán ngày nào. Lúc đó mới quay lại tìm phiếu thu.
 
B

bongbupdo

Sơ cấp
13/12/11
17
0
1
Linh trung, thu duc
#5
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

Hic, bạn nói rõ giúp mình với, như vậy là mình phải đóng 1 quyển theo dõi công nợ theo từng tháng nữa à?

Phiếu thu sẽ đánh số theo thứ tự trong tháng, năm. Bạn muốn kiểm tra phiếu thu cho hợp đồng nào thì phải quay sang công nợ của đối tượng khách hàng liên quan đến hợp đồng đó. Xem là hợp đồng được thanh toán ngày nào. Lúc đó mới quay lại tìm phiếu thu.
 
hhn

hhn

Thành viên thân thiết
18/9/10
105
1
18
32
Hà Nội
#6
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

Cho mình hỏi như cty mình có nhiều tài khoản ngân hàng thì Số phụ ngân hàng mình sắp xếp ngân hàng nào vào ngân hàng đó hay phải xếp theo ngày. Còn hoá đơn đầu ra đầu vào xếp tháng nào vào tháng đó. Còn các loại sổ đến cuối tháng mới in
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
#7
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

Cho mình hỏi như cty mình có nhiều tài khoản ngân hàng thì Số phụ ngân hàng mình sắp xếp ngân hàng nào vào ngân hàng đó hay phải xếp theo ngày. Còn hoá đơn đầu ra đầu vào xếp tháng nào vào tháng đó. Còn các loại sổ đến cuối tháng mới in
Hoan hô bạn mình chỉ góp ý một chút, nên sắp xếp theo từng ngân hàng, từ đó bạn mới tiếp tục sắp xếp theo ngày, còn in sổ thì tùy theo nghiệp vụ nhiều hay ít và lúc vui lúc buồn của kế toán, có thể in theo tháng, quý, năm.
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Moderator
25/10/09
1,645
909
113
TP.Hồ Chí Minh
#8
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

SỔ SÁCH KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC CHUẨN BỊ:
1 - Công tác sắp xếp chứng từ gốc
- Chúng ta cần sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng 1 đến tháng 12 của năm tài chính , các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thế
- Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo
Hóa đơn bán ra phải kẹp theo Phiếu thu nếu bán ra hoặc thu tiền vào đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho , kẹp theo hợp đồng và thanh lý nếu có.
Hóa đơn mua vào (đầu vào) phải kẹp với phiếu chi và phiếu nhập kho, phiếu đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng , thanh lý nếu có.
Nếu bán chịu phải kẹp phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) và phiếu xuất kho kèm theo hợp đồng , thanh lý nếu có. ,...
Tất cả phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh.
- Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập có bìa đầy đủ.

2 - Sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế
- Đi kèm theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý
- Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm

3 - Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức NCK)
- Sổ nhật ký chung
- Sổ nhật ký bán hàng
- Sổ nhật ký mua hàng
- Sổ nhật ký chi tiền
- Số nhật ký thu tiền
- Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng
- Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp
- Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.
- Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng.
- Sổ cái các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,...621, 622, 627, 641, 642,...Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15.
- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định
- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ
- Sổ khấu hao tài sản cố định
- Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
- Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư
- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho
- Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).
Lưu ý: số thứ tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự.

4 - Sắp xếp các hợp đồng kinh tế
- Sắp xếp đầy đủ theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra:
Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng

- Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ
- Các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương.

5 - Hồ sơ pháp lý
- Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực).
- Các công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế
6 – Kiểm tra chi tiết khác:
Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái)
Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán
Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng
Kiểm tra các khoản phải trả
Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế
Đầu vào và đầu ra có cân đối
Kiểm tra ký tá có đầy đủ
Kiểm tra lại xem định khoản các khoản phải thu và phải trả định khoản có đúng
Kiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu trên sổ cái 334 và bảng lương có khớp : Đối với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ
Nội dung công việc sẽ thực hiện :
1. Kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán;
2. Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
3. Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;
4. Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
5. Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
6. Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính theo quy định;
7. Điều chinh các sai sót, chưa phù hợp với quy định của pháp luật;
8. Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;
9. Thực hiện điều chỉnh các báo cáo thuế khi có sai lệch;
10. Làm việc và giải trình với cơ quan thuế.

Ví dụ cụ thể:
+Bản gốc của hợp đồng, thanh lý, nghiệm thu. Và các loại văn bản khác… => được bấm lỗ và lưu ở bìa còng
proxy.php?image=http%3A%2F%2Ft3.gstatic.com%2Fimages%3Fq%3Dtbn%3AANd9GcSSMhL3ATM4hlD6Sl_1Tv-5Bo6lvKqIj3JB9dB9cF-ATWGzU79r&hash=79f6866bbbe0271f17f5daaa42fa80f9


+Bản phô tô được lưu cùng các chứng từ: có tác dụng mô phỏng, hỗ trợ cho các chứng từ gốc, nếu cần thiết thì khi in các văn bản yêu cầu in nhiều bản ví dụ thông thường người ta làm hợp đồng thường in 04 bản nay in lên 06 bản số lượng dư là cái để bạn có thể kẹp vào cung chứng từ sau này

- Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo
Lương, thưởng:
Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau
+ Hợp đồng lao động+chứng minh thư phô tô
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+ Tất cả có ký tá đầy đủ
+Đăng ký mã số thuế

= > thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN
+Phiếu chi tiền lương + bảng lương + bảng chấm công + tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ....=> gói lại môt cục

Hóa đơn đầu ra:
+Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng phô tô nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.

+Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên bản giao hàng ( thương mại) hoặc kẹp biên bản nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên bản xác nhận khối lượng phô tô + bảng quyết toán khối lượng nếu có, kẹp theo hợp đồng phô tô và thanh lý phô tô nếu có.=> sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có

Hóa đơn đầu vào:

+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.

+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi

+ Tạm ứng:
- Dự toán chi đã được Kế toán trưởng - BGH ký duyệt
-Giấy đề nghị tạm ứng.
- Phiếu chi tiền

+Hoàn ứng:
-Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng,...công tác,...) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng trên => Số tiền còn thừa thì hoàn ứng, nếu thiếu tiền thì chi thêm.

+ Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán
+ Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ
………………………………
Một ví dụ: để làm hồ sơ thanh toán đối với đơn vị nhà nước như sau:
Ví dự làm hồ sơ cho bên tư vấn giám sát :
-Hồ sơ thanh toán TVGS
Hồ sơ gồm: làm 08 quyển trong đó 04 quyển chính có mộc tươi ký tươi để mang ra kho bạc, 04 quyển còn lại giao cho chủ đầu tư và đơn vị thi công mỗi bên 02 quyển
1/ Bìa hồ sơ thanh toán TVGS
2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
3/ BÁO CÁO CỦA TƯ VẤN GIÁM SÁT NGHIỆM THU HOÀN THÀNH THI CÔNG XÂY DỰNG
4/Biên bản nghiệm thu TVGS
5/Phô tô đi kèm:
-Hợp đồng TVGS phô tô
-Biên bản xác nhận khối lượng của đơn vị Thi công
-Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng của thi công
-Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật
-Quyết định phê duyệt chỉ định thầu TVGS
- Quyết định bổ nhiệm trưởng tư vấn giám sát công trình
- Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm nếu có
- Biên bản nghiệm thu các giai đoạn nếu có
- Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn nếu có
- Biên bản kiểm tra hiện trường nếu có
- Biên bản bàn giao cọc mốc mặt băng thi công

Link : http://www.mediafire.com/download/qkw44ltfdhoaadr/CTY DIEN PHU copy.rar


-Hồ sơ thanh toán của ĐƠN VỊ THI CÔNG
Hồ sơ gồm: làm 08 quyển trong đó 04 quyển chính có mộc tươi ký tươi để mang ra kho bạc, 04 quyển còn lại giao cho chủ đầu tư và đơn vị thi công mỗi bên 02 quyển

1/ Bìa hồ sơ thanh toán đơn vị thi công
2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
4/Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình
5/ Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành
6/Phô tô đi kèm:
- Hợp đồng thi công
- Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn nếu có của đơn vị Thi công
- Biên bản nghiệm thu hoàn thành các giai đoạn công trình đưa vào sử dụng của thi công
- Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật
- Quyết định phê duyệt chỉ định thầu đơn vị thi công
- Quyết định bổ nhiệm sát trưởng hay tổ trưởng công trình
- Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm nếu có
- Biên bản kiểm tra hiện trường nếu có
- Biên bản bàn giao cọc mốc mặt băng thi công


Công việc in sổ là của kế toán do đó sau khi in cần có bìa Ngoài và Trong cho sổ sách kế toán
bia ngoai.doc
bia ngoai.doc
Chung tu thu chi.doc



Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán:
+ Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ - Có đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản
+ Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên Có
+ Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
+ Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê
+ Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh
+ Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ trên số cái tài khoản 142,242,214

Thuế Đầu ra – đầu vào:
+ Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
+ Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
Nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ Có TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó
Nếu còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]

+ Hàng tồn kho
+Số dư đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+Số Phát sinh Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+Số Phát sinh Có Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn

+Số dư cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn
+ Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh
+ Các Tài khoản Loại 1 và 2 ko có số dư Có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ có số dư Nợ, cũng ko có số dư cuối kỳ âm
+ Các tải khoản loại 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421...) chỉ có số dư Có, ko có số dư cuối kỳ âm
+ Các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 : sổ cái và cân đối phát sinh phải = 0 , nếu > 0 là làm sai do chưa kết chuyển hết
+ TỔNG CỘNG TÀI SẢN = TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán
 
Tigon2506

Tigon2506

Thành viên thân thiết
10/10/12
230
4
18
Ha Noi
#9
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

Hic, bạn nói rõ giúp mình với, như vậy là mình phải đóng 1 quyển theo dõi công nợ theo từng tháng nữa à?
Có chứ. Bạn phải theo dõi công nợ 131, 331, 138, 338. Khi bạn xuất hóa đơn, ký hợp đồng, giao hàng hóa, khi thu tiền, thanh toán tiền.
Trường hợp bạn thu tiền khách hàng: Bạn làm phiếu thu -> vào sổ quỹ tiền mặt, sau đó vào sổ chi tiết 131. Như vậy tìm phiếu thu liên quan đến công nợ thì bạn tìm từ sổ chi tiết công nợ sẽ dễ tìm số chứng từ hơn. Sau đó bạn quay lại phiếu thu chi sẽ tìm được thôi. Nếu cẩn thận, khi thu tiền bạn photo 1 tờ phiếu thu kẹp vào với hợp đồng, hóa đơn...Phần phải trả cũng tương tự vậy.
 
alluvial

alluvial

Thành viên thân thiết
5/8/11
99
0
6
ha noi
#10
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

@chudinhxinh. Kính chào anh. Em có thắc mắc chưa rõ mong anh giải thích giúp em.
Hóa đơn GTGT bản gốc ( bản đỏ) đầu ra đầu vào kẹp chung với tờ khai thuế GTGT kê khai hàng tháng.
Vậy khi mình làm phiếu thu hoặc phiếu chi minh kẹp cùng HĐ GTGT bản gốc hay bản photo vậy anh?
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
#11
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

@chudinhxinh. Kính chào anh. Em có thắc mắc chưa rõ mong anh giải thích giúp em.
Hóa đơn GTGT bản gốc ( bản đỏ) đầu ra đầu vào kẹp chung với tờ khai thuế GTGT kê khai hàng tháng.
Vậy khi mình làm phiếu thu hoặc phiếu chi minh kẹp cùng HĐ GTGT bản gốc hay bản photo vậy anh?
Hồ sơ khai thuế tháng tháng, hoá đơn đầu vào (ko cần pho to ra làm gì) bạn kẹp chung p chi , tất cả lưu riêng ra từng tháng, nếu ít bỏ vào bao nhựa, nhiều thì đục lổ bỏ vào bià khóa còng.
 
H

HUYEN TRAN

Guest
#12
Ðề: Cách lưu sổ sách kế toán tại công ty

@chudinhxinh. Kính chào anh. Em có thắc mắc chưa rõ mong anh giải thích giúp em.
Hóa đơn GTGT bản gốc ( bản đỏ) đầu ra đầu vào kẹp chung với tờ khai thuế GTGT kê khai hàng tháng.
Vậy khi mình làm phiếu thu hoặc phiếu chi minh kẹp cùng HĐ GTGT bản gốc hay bản photo vậy anh?
Theo mình thì bạn nên lưu hóa đơn gốc theo tờ khai thuế hàng tháng, lưu hóa đơn phô theo chứng từ (PT, PC, HDKT,...). Như vậy sẽ rất thuận lợi cho công tác hoàn thuế/thanh tra thuế (nếu có).
 
Thích: Tigon2506

Thành viên trực tuyến

  • TruongPham1
  • KimThe1710




Xem nhiều