Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

  • Thread starter andrew123
  • Ngày gửi
A

andrew123

Sơ cấp
31/10/13
13
0
1
36
Binh Duong
#1
Chào các ACE diễn đàn,

Công ty chúng tôi hoạt động kinh doanh bất động sản và có xây dựng công trình đến cuối năm 2014 mới hoàn thành và bàn giao. Trong đó chúng tôi có bán căn hộ và thu tiền theo tiến độ. chúng tôi có xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ nhưng không bàn giao cho khác hàng. Trong trường hợp trên chúng tôi cần giản quyết như thế nào mong các ACE diễn đàn tư vấn giúp tôi.

1. Xuất hóa đơn nhưng chưa bàn giao khách hàng và sau đó xuất lại hóa đơn sau cùng và ghi nhận doanh thu.
2. Công ty xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ và bàn giao cho khách hàng nhưng chưa ghi nhận doanh thu chỉ kê khai thuế GTGT đầu ra.
3. Công ty xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu theo tiến độ.

Rất mong nhận được sự tư vấn của các ACE.

Thân chào!
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#2
Theo mình, nếu hợp đồng xác định công trình ghi nhận hoàn thành theo tiến độ (có ghi rõ khối lượng hoàn thành cho mỗi đợt) thì khi kết thúc mỗi đợt, với bảng xác định khối lượng hoàn thành và nghiệm thu theo từng đợt, Cty bạn có thể xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu (cách 3) cho nghiệp vụ này.

Mình thấy đa số các công ty xây dựng đều làm như thế.
 
vinhlove

vinhlove

Sơ cấp
9/11/12
12
0
0
28
Tp Hồ Chí Minh
#3
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

Xin lỗi mọi người chút nhé, do mình lò mò mãi ko biết cách post câu hỏi nên xin phép được vào đây hỏi ghé 1 chút, mong m.n giúp đỡ,
Công ty mình có thuê văn phòng của cá nhân, chủ nhà sau khi nhận tiền thì có lên thuế để xin hóa đơn GTGT, nhưng bên thuế bảo là tiền thuê 7tr thì ko cần xuất HĐ,. Vậy cho mình hỏi công ty mình cần những giấy tờ gì để được tính vào chi phí tiền thuê văn phòng.
cảm ơn m.n
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#4
Chả hiểu các bác thuế nghĩ gì khi nói kiểu đó? ~.~

Theo quy định, cá nhân không kinh doanh (ko có hóa đơn để xuất) thì khi cung cấp dịch vụ, hàng hóa (tạo ra thu nhập) nếu muốn có hóa đơn để cung cấp cho người mua, thì phải lên cơ quan thuế (nộp thuế GTGT, thuế TNCN cho khoản thu nhập này).

Hóa đơn ở đây là "cái cớ" để thu thuế, tại sao lại không xuất chứ? Sai quy định về pháp luật thuế rồi.
 
vinhlove

vinhlove

Sơ cấp
9/11/12
12
0
0
28
Tp Hồ Chí Minh
#5
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

Vậy bây giờ mình phải làm sao để tiền đó được tính vào chi phí
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
32
TP Vinh - TP HCM
#6
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

@proboy1011:
Chắc là Thuế viện dẫn vào khoản 25 điều 4 về các trường hợp ko chịu thuế GTGT:
"25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ một trăm triệu đồng trở xuống.
Việc xác định hộ, cá nhân kinh doanh thuộc hay không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế."
Nhưng nếu vậy là ko chịu thuế GTGT chứ vẫn phải xuất HĐ thông thường chứ nhỉ. Vụ này mình cũng nghe loáng thoáng nhưng chưa tìm hiểu được, ko bít đúng sai thế nào, :)
Hơn nữa cái khoản 25 này ý thứ 2 nghĩa là sao nhỉ mình ko hiểu?
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#7
Re: Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

Vậy bây giờ mình phải làm sao để tiền đó được tính vào chi phí
Vậy trước hết phải có hợp đồng thuê nhà giữa 2 bên, ghi rõ chi phí thuê nhà phát sinh hàng tháng. Hóa đơn điện nước căn cứ theo hợp đồng thuê nhà cũng có thể đưa vào CP được trừ, tuy nhiên phần thuế GTGT sẽ đưa vào CP chứ không được kê khai khấu trừ.
@amtich: đây là cá nhân không kinh doanh mà, lên cục thuế xin hóa đơn thì phải cấp chứ (vì cá nhân phải đóng thuế GTGT, thuế TNCN mới có hóa đơn), tiền thuế tự vào mà các bác ấy không nhận sao nhỉ? :D
 
vinhlove

vinhlove

Sơ cấp
9/11/12
12
0
0
28
Tp Hồ Chí Minh
#8
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

@proboy1011 cảm ơn bạn nhé
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
32
TP Vinh - TP HCM
#9
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

@proboy1011: Mình nghĩ dưới 100tr chắc ko phải đóng thuế GTGT đâu, vì cá nhân kinh doanh mà dưới 100tr cũng ko phải đóng nữa là. Nhưng nếu cho thuê nhà thường xuyên thì mình nghĩ là cá nhân kinh doanh rồi chứ nhỉ? Ko biết phải vậy ko, :D
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#10
Đúng là mình chưa nghĩ đến vấn đề này. Trước h gặp các trường hợp thì cá nhân đều lấy được hóa đơn từ cơ quan thuế (có thể do tổng tiền thuê nhà trong năm lớn hơn 100tr như @amtich nói).
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
32
TP Vinh - TP HCM
#11
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

@proboy1011, @vinhlove: Mình mới vào google tìm được cái CV này của Cục Thuế Bình Định về vấn đề này, trước giờ mình cũng nghe loáng thoáng mà chưa coi nên ko bít thế nào. Theo CV này trích dẫn thì dưới 100tr ko được lấy hóa đơn, ko phải nộp thuế GTGT, do đó lập Bảng kê theo TT 123, các bạn nghiên cứu thêm xem.:
 

Đính kèm

A

andrew123

Sơ cấp
31/10/13
13
0
1
36
Binh Duong
#12
Ðề: Re: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

Nếu áp dụng theo (cách 3) thì trong trường hợp kinh doanh BĐS nhưng cho hoàn thành công trình và chưa bàn giao. Thì bên mình chỉ xuất hóa đơn kê khai thuế VAT đầu ra và tạm tích CIT 1% được không bạn khi nào hoàn thành thì thì ghi nhận doanh thu.

Chân thành cám ơn bạn Proboy1011
 
X

xaugailaidaugau

Thành viên thân thiết
2/8/12
213
4
18
HN
#13
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

Tiến độ đến đâu thu tiền và xuất hóa đơn đến đấy là hợp lý :atom:
 
proboy1011

proboy1011

Hoàng Vinh
13/3/09
1,021
147
63
28
HCM
#14
Re: Ðề: Re: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

Nếu áp dụng theo (cách 3) thì trong trường hợp kinh doanh BĐS nhưng cho hoàn thành công trình và chưa bàn giao. Thì bên mình chỉ xuất hóa đơn kê khai thuế VAT đầu ra và tạm tích CIT 1% được không bạn khi nào hoàn thành thì thì ghi nhận doanh thu.

Chân thành cám ơn bạn Proboy1011
Như vậy theo mình là không được. Vì công trình chưa hoàn thành, chưa bàn giao và nghiệm thu thì chưa đủ điều kiện để xuất hóa đơn. Có thể sẽ bị bắt bẻ về việc "xuất hóa đơn sai thời điểm".

Tuy nhiên, vì đây là loại hình cung cấp dịch vụ xây dựng công trình, theo Thông tư 29 có hướng dẫn sau:
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Như vậy, bạn có thể xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT phải nộp mỗi khi nhận được tiền của Khách hàng. Với doanh thu thì chỉ được ghi nhận khi công trình hoàn thành, bàn giao.
 
Thao A

Thao A

Sơ cấp
29/5/14
23
0
1
Dong Nai
#15
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

Chào các ACE diễn đàn,

Công ty chúng tôi hoạt động kinh doanh bất động sản và có xây dựng công trình đến cuối năm 2014 mới hoàn thành và bàn giao. Trong đó chúng tôi có bán căn hộ và thu tiền theo tiến độ. chúng tôi có xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ nhưng không bàn giao cho khác hàng. Trong trường hợp trên chúng tôi cần giản quyết như thế nào mong các ACE diễn đàn tư vấn giúp tôi.

1. Xuất hóa đơn nhưng chưa bàn giao khách hàng và sau đó xuất lại hóa đơn sau cùng và ghi nhận doanh thu.
2. Công ty xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ và bàn giao cho khách hàng nhưng chưa ghi nhận doanh thu chỉ kê khai thuế GTGT đầu ra.
3. Công ty xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu theo tiến độ.

Rất mong nhận được sự tư vấn của các ACE.

Thân chào!
Chào bạn, Cty mình cũng kinh doanh BĐS
khi bán nhà cho khách hàng, mình xuất HĐ khi khách hàng thanh toán tiền theo tiến độ, đồng thời hạch toán thuế đầu ra và doanh thu bán hàng chưa thực hiện.
khi bàn giao nhà cho khách hàng theo điều khoản quy định trong Hợp đồng, mình xuất HĐ lần cuối (phần giá trị còn lại của HĐ vẫn chưa được xuất HĐ trước đây), hạch toán: ghi nhận doanh thu bán hàng TK 5111, thuế đầu ra, và kết chuyển doanh thu bán hàng chưa thực hiện TK 3387 sang TK 5111.
 
A

andrew123

Sơ cấp
31/10/13
13
0
1
36
Binh Duong
#16
Ðề: Xuất hóa đơn GTGT theo tiến độ

Cam on Ban Thao A that nhieu.
 

Thành viên trực tuyến

  • Dock Leveler TTP
  • donganhvantai
  • linhhailongvan123
  • Mít mèo
  • baotudau
  • dungkis
  • wanbixla
  • accthuy2
  • pink94
  • Tun64
  • huong238
  • thuongdan




Xem nhiều