Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

[tuanthuykt]

Bên mình có mấy công trình có vốn ngân sách nhà nước, vừa rồi (T12/2012) bên chủ đầu tư chuyển tiền tạm ứng cho bên mình và đã cắt lại 2% thuế GTGT (bên CĐT không yêu cầu bên mình phải xuất hóa đơn)
Mình muốn hỏi là, trong trường hợp mình chưa xuất hóa đơn năm 2012 mà sang năm 2013 mới xuất thì 2% thuế GTGT đã nộp này thì có được kê khai luôn tháng 12/2012 không hay là khi nào xuất hóa đơn mình mới được kê khai vậy?

 

[vietthanh86]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

ôi, bên em cũng bị giống như vậy, em cũng chưa biết làm thế nào? mong anh chị tư vấn giúp ạ!

 

[vitbauchanhche]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Khi nào bạn xuất hóa đơn thì mới kê khai thuế GTGT nhé.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Bên mình có mấy công trình có vốn ngân sách nhà nước, vừa rồi (T12/2012) bên chủ đầu tư chuyển tiền tạm ứng cho bên mình và đã cắt lại 2% thuế GTGT (bên CĐT không yêu cầu bên mình phải xuất hóa đơn)
Mình muốn hỏi là, trong trường hợp mình chưa xuất hóa đơn năm 2012 mà sang năm 2013 mới xuất thì 2% thuế GTGT đã nộp này thì có được kê khai luôn tháng 12/2012 không hay là khi nào xuất hóa đơn mình mới được kê khai vậy?

Thực ra Theo TT số: 28/2011/TT-BTC ở điều 10 mục d thì 2% hoặc 1% chỉ dành cho các DN có KD ở các địa phương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính thì các DN đó mới trích ra để đóng cho nơi phát sinh DT. Nhưng nhiều cơ quan thuế không hiểu đầy đủ nên mới có văn bản yêu cầu kho bạc giữ lại khi có phát sinh chi trả cho các CT thuộc vốn ngân sách vì thế mới xẩy ra trường tạm ứng cũng phải nộp thuế như trên. Khoản này các bạn ghi có 131 nợ 333 ( chi tiết để theo dõi )

 

[VTM]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Thực ra Theo TT số: 28/2011/TT-BTC ở điều 10 mục d thì 2% hoặc 1% chỉ dành cho các DN có KD ở các địa phương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính thì các DN đó mới trích ra để đóng cho nơi phát sinh DT. Nhưng nhiều cơ quan thuế không hiểu đầy đủ nên mới có văn bản yêu cầu kho bạc giữ lại khi có phát sinh chi trả cho các CT thuộc vốn ngân sách vì thế mới xẩy ra trường tạm ứng cũng phải nộp thuế như trên. Khoản này các bạn ghi có 131 nợ 333 ( chi tiết để theo dõi )

Thực ra TT28/2011 có quy định cho Kho bạc trích 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình,... thuộc vốn ngân sách:

TT28.
Điều 24. Địa điểm và thủ tục nộp thuế
...
3. Kho bạc nhà nước trên địa bàn có trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào ngân sách nhà nước theo tỷ lệ quy định là 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản trên địa bàn bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, các dự án ODA thuộc diện chịu thuế GTGT.

Bác xem không kỹ nên mới nói "cơ quan thuế không hiểu đầy đủ..." !

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Thực ra TT28/2011 có quy định cho Kho bạc trích 2% trên số tiền thanh toán khối lượng các công trình,... thuộc vốn ngân sách:

Bác xem không kỹ nên mới nói "cơ quan thuế không hiểu đầy đủ..." !

- Không phải mình xem không kỹ mà ở đây đang nói đến khoản tạm ứng theo HĐ cũng bị kho bạc giữ 2%.
- Một DN đăng ký kê khai thuế với Cục thế đóng trên thành phố, C.trình XD cũng trên thành phố đó nhưng Chi cục thuế thành phố đó lại yêu cầu kho bạc thành phố giữ 2% của những DN này cho Chi cục theo mình thì chưa đúng.

 

[duyvinh]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Điều này cũng phụ thuộc vào hợp đồng giữa A và B về việc giữ lại 2% từ đợt tạm thanh toán đầu tiên. Chứ giữ trên tiền tạm ứng là chưa đúng, bởi tiền tạm ứng (theo Thông tư 05-Bộ Xây dựng quy định) là khoản tiền tối thiểu để đơn vị thi công mua sắm trang thiết bị, dựng lán trại,...- đó chưa phải là khối lượng mà B đã thực hiện. Anh Hồ Anh Huệ nói cũng có lý nhưng chưa cắt nghĩa thôi.

 

[tuanthuykt]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Thế bạn ơi trong trường hợp: năm 2012 chưa xuất hóa đơn (đã có nghiệm thu cuối T12/2012) mà đầu năm 2013 mới xuất hóa đơn thì có được kê khai thế GTGT 2% kia không?

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Thế bạn ơi trong trường hợp: năm 2012 chưa xuất hóa đơn (đã có nghiệm thu cuối T12/2012) mà đầu năm 2013 mới xuất hóa đơn thì có được kê khai thế GTGT 2% kia không?

Khi xuất HĐ bạn kê khai bình thường khoản 2% coi như bạn đã nộp trước ( kê ở T12 theo chứng tư kho bạc )

 

[domai108]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Điều này cũng phụ thuộc vào hợp đồng giữa A và B về việc giữ lại 2% từ đợt tạm thanh toán đầu tiên. Chứ giữ trên tiền tạm ứng là chưa đúng, bởi tiền tạm ứng (theo Thông tư 05-Bộ Xây dựng quy định) là khoản tiền tối thiểu để đơn vị thi công mua sắm trang thiết bị, dựng lán trại,...- đó chưa phải là khối lượng mà B đã thực hiện. Anh Hồ Anh Huệ nói cũng có lý nhưng chưa cắt nghĩa thôi.

Chẳng biết đúng hay sai nhưng hiện tại thì toàn bộ các công trình thuộc vốn NSNN cấp hoặc ODA dù là tạm ứng hay thanh toán đều bị trích 2% mỗi khi chuyển tiền. Cái này đã thành hệ thống trên cả nước rồi nên bàn chi cho mệt các pác nhỉ. Nhưng không biết mọi người thì thế nào chứ riêng chỗ mình việc lấy chứng từ kho bạc (nhất là những tháng cuối năm) vất vả lắm, phải chờ đến cả tháng, có khi là vài tháng. Lấy xong chứng từ rồi bên thuế đâu có cho kê vào chỉ tiêu 39 đâu mà bắt "để đó" khi nộp thuế thì cầm chứng từ đi trừ trực tiếp... nhưng đâu phải nộp thuế cầm chứng từ đến là trừ luôn được đâu ==> Phải chờ đối chiếu + làm biên bản... Trong khi đó là khoản DN đã bị trích trước mà đợi Nhà nước trừ cho mình tý tiền mình đã nộp trước rồi sao mà khó thế. Các DN xây lắp hoặc ít vốn NSNN thì con đỡ chứ bọn mình làm tư vấn, có hàng chục công trình nho nhỏ... mỗi tháng nguyên đi lấy chứng từ + đối chiếu cũng phát mệt!

 

[tuanthuykt]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Khi xuất HĐ bạn kê khai bình thường khoản 2% coi như bạn đã nộp trước ( kê ở T12 theo chứng tư kho bạc )

Nghĩa là tại thời điểm khách hàng thanh toán T12/2012 mình vẫn kê khai bình thường (khoản khách hàng thanh toán và cả 2% thuế GTGT bị giữ lại kia), còn sang năm 2013 xuất hóa đơn thì kê khai hóa đơn bình thường à?
Mình hạch toán ntn có đúng không?
- Nợ 112/Có 131: 1tỷ
- Nợ 333/Có 131: 20triêu

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Nghĩa là tại thời điểm khách hàng thanh toán T12/2012 mình vẫn kê khai bình thường (khoản khách hàng thanh toán và cả 2% thuế GTGT bị giữ lại kia), còn sang năm 2013 xuất hóa đơn thì kê khai hóa đơn bình thường à?
Mình hạch toán ntn có đúng không?
- Nợ 112/Có 131: 1tỷ
- Nợ 333/Có 131: 20triêu

T 12 bạn HT như thế là đúng rồi, sang năm khi viết HĐ bạn HT bình thường.

 

[tuanthuykt]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

T 12 bạn HT như thế là đúng rồi, sang năm khi viết HĐ bạn HT bình thường.

thế trên tờ khai thuế GTGT 12 thì mình có nhập phụ lục 01-5/GTGT không bạn? hay khi nào xuất hoá đơn mới được nhập vậy?

 

[duyvinh]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Chẳng biết đúng hay sai nhưng hiện tại thì toàn bộ các công trình thuộc vốn NSNN cấp hoặc ODA dù là tạm ứng hay thanh toán đều bị trích 2% mỗi khi chuyển tiền. Cái này đã thành hệ thống trên cả nước rồi nên bàn chi cho mệt các pác nhỉ. Nhưng không biết mọi người thì thế nào chứ riêng chỗ mình việc lấy chứng từ kho bạc (nhất là những tháng cuối năm) vất vả lắm, phải chờ đến cả tháng, có khi là vài tháng. Lấy xong chứng từ rồi bên thuế đâu có cho kê vào chỉ tiêu 39 đâu mà bắt "để đó" khi nộp thuế thì cầm chứng từ đi trừ trực tiếp... nhưng đâu phải nộp thuế cầm chứng từ đến là trừ luôn được đâu ==> Phải chờ đối chiếu + làm biên bản... Trong khi đó là khoản DN đã bị trích trước mà đợi Nhà nước trừ cho mình tý tiền mình đã nộp trước rồi sao mà khó thế. Các DN xây lắp hoặc ít vốn NSNN thì con đỡ chứ bọn mình làm tư vấn, có hàng chục công trình nho nhỏ... mỗi tháng nguyên đi lấy chứng từ + đối chiếu cũng phát mệt!

Cty bạn nên làm công văn gửi Tổng Cụ Thuế với những nội dung thắc mắc ở trên nhé! văn bản trả lời là pháp lý cao nhất đó!

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Cty bạn nên làm công văn gửi Tổng Cụ Thuế với những nội dung thắc mắc ở trên nhé! văn bản trả lời là pháp lý cao nhất đó!

Bạn ơi phải thông cảm cho DN không phải lúc nào thắc mắc cũng làm văn bản gửi lên trên được, chỉ tìm cách HT cho xong thôi thiệt một ít ráng chịu vậy còn hơn bị để ý ...

 

[ketoanhbct]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

thế trên tờ khai thuế GTGT 12 thì mình có nhập phụ lục 01-5/GTGT không bạn? hay khi nào xuất hoá đơn mới được nhập vậy?

Nếu công trình của bạn là công trình vãng lai ngoài tỉnh thì bạn lập phụ lục 01-5/GTGT. Còn đối với công trình trong tỉnh thì bạn không cần lập, số trích nộp 2% đó bạn hạch toán như khoản nộp thuế bình thường và chỉ phải nộp phần thuế còn lại ( nếu có). Trên phần mềm quản lý nợ của cơ quan thuế quản lý DN bạn cũng sẽ hiển thị số tiền trích nộp đó là số tiền DN bạn đã nộp nên bạn không cần phải đối chiếu hay làm thủ tục gì cả!

 

[tuanthuykt]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

mình mới lên CCT hỏi về vấn đề này xong. Công trình bên mình ở cùng quận, bên kho bạc lẽ ra không được thu trước 2% thuế GTGT của mình. Bên CCT hướng vẫn cứ kê khai vào PL 01-5/GTGT bình thường các bạn ạ

 

[phanttxuan]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

mình nghĩ là khi nào xuất hoá đơn mới kê khai, khoản thuế 2% đó treo trên TK 131 để theo dõi, cuối năm làm báo cáo quyết toán thuế. mình nghĩ thế, k biết có đúng k nữa, cũng đang băn khoăn vấn đề đó.
có trường hợp thế này mong mọi người chỉ giúp: ví dụ bên đơn vị em thi công công trình, làm hồ sơ nghiệm thu là 20tr, thuế trừ tại kho bạc là 2%*20tr. nhưng do hết nguồn họ chỉ chuyển cho mình 14tr, thế lúc bên em xuất hoá đơn cho 14tr thì kê khai như thế nào ạ?
2. Các bạn cho mình hỏi vẫn đề này nữa, bữa h chưa biết xử lý thế nào: ssó là có lần tiền về trong ngân hàng 196 tr ( đã bị giữ lại 2%VAT) mà mình quên mất, khi xuất hoá đơn: tiền hàng +VAT 10% là 196 tr. đúng ra là tiền hàng +VAT=200tr. Thế là giờ thừa thuế và thiếu hàng, nk biết xử lý thế nào đây?

 

[duyvinh]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

Bạn ơi phải thông cảm cho DN không phải lúc nào thắc mắc cũng làm văn bản gửi lên trên được, chỉ tìm cách HT cho xong thôi thiệt một ít ráng chịu vậy còn hơn bị để ý ...

DN thì có nhiều loại DN, DN Nhà Nước, DN Nước ngoài, Liên danh, DN Tư nhân.... nếu là DN Nhà Nước, Nước ngoài thì họ gửi công văn ngay, còn DN tư nhân cũng có DN này DN khác.
Có thể DN của anh hoặc các DN anh biết họ sợ nhưng cũng chưa chắc DN của chủ Topic đã như thế, đó cũng chỉ là 1 lời khuyên, nếu phù hợp với mình.

 

[duyvinh]

Ðề: Kê khai thuế GTGT 2% bị giữ lại trong trường hợp chưa xuất hóa đơn?

mình nghĩ là khi nào xuất hoá đơn mới kê khai, khoản thuế 2% đó treo trên TK 131 để theo dõi, cuối năm làm báo cáo quyết toán thuế. mình nghĩ thế, k biết có đúng k nữa, cũng đang băn khoăn vấn đề đó.
có trường hợp thế này mong mọi người chỉ giúp: ví dụ bên đơn vị em thi công công trình, làm hồ sơ nghiệm thu là 20tr, thuế trừ tại kho bạc là 2%*20tr. nhưng do hết nguồn họ chỉ chuyển cho mình 14tr, thế lúc bên em xuất hoá đơn cho 14tr thì kê khai như thế nào ạ?
2. Các bạn cho mình hỏi vẫn đề này nữa, bữa h chưa biết xử lý thế nào: ssó là có lần tiền về trong ngân hàng 196 tr ( đã bị giữ lại 2%VAT) mà mình quên mất, khi xuất hoá đơn: tiền hàng +VAT 10% là 196 tr. đúng ra là tiền hàng +VAT=200tr. Thế là giờ thừa thuế và thiếu hàng, nk biết xử lý thế nào đây?

2 phần màu đỏ: Bạn không áp dụng đúng chuẩn mực 14 hoặc xác định Doanh thu.
Việc xác định doanh thu đồng thời với xác định nghĩa vụ nộp thuê GTGT đầu ra căn cứ vào hồ sơ nghiệm thu, thanh lý, chứ không phụ thuộc vào giá trị thanh toán của chủ đầu tư.
Do đó bnaj phải xuất hóa đơn và khai thuế GTGT bù vào phần thiếu theo Hồ sơ nghiệm thu Khối lượng và giá trị hoàn thành (20 trvà 200 tr).