Đơn vị cấp dưới nhận tiền của đơn vị cấp trên thì hạch toán thế nào?

[Nguyen_Thang]

Công Ty tôi là đơn vị hành chính sự nghiệp có thu,

Do nhu cầu mở rộng kinh doanh, công ty tôi có mở thêm chi nhánh ở dưới HP
Để đảm bảo kinh phí hoạt động, Công ty có cấp cho chúng tôi 1 số tiền theo 2 đợt
- Đợt 1; Cấp cho chi nhánh HP số tiền là 50.000.000 đồng ( tháng 10/2006)
- Đợt 2 : cấp cho chi nhánh HP số tiền là 30.000.000 đồng ( tháng 11/2006)
Vậy đối với đơn vị cấp trên sẽ theo dõi ở TK 341, còn đơn vị cấp dưới sẽ theo dõi ở TK nào, và cuối năm sẽ quyết toán số đã chi tiêu và số còn lại như thế naò, mong các anh ( chị ) , các bạn biết chỉ bảo cho mình với .

Ghi chú ; số tiền 80 triệu đồng này, công ty cấp cho chúng tôi để đảm bảo hoạt động trong 3 tháng cuối năm này, sang năm 2007 chúng tôi sẽ độc lập hạch toán lấy thu bù chi
Trong năm 2006, chúng tôi có dùng số tiền này để mua sắm một số TSCD, trả lương cho cán bộ công nhân viên chi nhánh,
Mong các bạn sớm cho mình ý kiến, thời điểm quyết toán sắp đến rồi

 

[Nguyen_Thang]

Vấn đề thứ 2, tôi muốn hỏi là :

Khi 1 NV trong DN viết giấy đề nghị tạm ứng đi công tác tại TP.HCM với số tiền là 8 triệu đồng (vào ngày 01/01/N)
đến ngày 08/01/N thì về và làm giấy thanh toán tiền tạm ứng với số tiền là: 7,5 triệu đồng, sồ hoàn nhập tạm ứng là 500 ngàn đồng

Bình thường thì hạch toán như sau :

Nợ TK 312 : 8000
Có TK 111: 8000 (viết phiếu chi)
Khi hoàn nhập tạm ứng căn cứ trên giấy thanh toán tiền tạm ứng ta Đk

Nợ TK 631
Nợ TK 3113 ( nếu có )
Có TK 312 ( căn cứ vào chứng từ nào để làm nên định khoản này )
số hoàn nhập :
Nợ TK 111: 500 ( lập phiếu thu )
Có TK 312 : 500
Việc hạch toán NV này thì không khó nhưng đối với bút toán 2 thì với giấy thanh toán tiền tạm ứng đính kèm với các chứng từ khác đã đủ căn cứ để ghi đk trên chưa hay kế toán phải lập thêm một phiếu kế toán khác để ghi NV này (nếu lập thêm bảng kê hay là chứng từ gì mong các bạn đã có kinh nghiệm về NV này giúp đỡ mình với
Xin cảm ơn rất nhiều

 

[PHIHUNGVN]

Bạn không nói rõ đơn vị chi nhánh hoạt động tài chính độc lập hay phụ thuộc
nên tôi tạm coi đó là đơn vị hạch toán độc lập theo như những gì bạn nói.
- Vấn đề thứ 1: Đơn vị chủ quản thực hiện theo dõi trên tài khoản 341
đơn vị nhận tiền theo dõi trên tài khoản 461(2) và hạch toán như bình thường.
- Vấn đề thanh toán: Trong quá trình thanh toán thực ra như thế là đã đủ điều kiên để ghi định khoản rồi. nếu làm phương pháp CTGS thì phí cái phiếu ctgs đó. Tuy nhiên nếu khoản thanh toán tạm ứng này có nhiều chứng từ hoặc để tiện lợi cho khâu kiểm tra, rà soát cũng cũng trình ký duyệt thì nên yêu cầu người thanh toán làm thêm 1 bảng kê chứng từ đã chi nữa sẽ thuận lợi hơn. ( Nếu chỉ có 1 hoặc 2 chứng từ thì thôi)

 

[Nguyen_Thang]

Vâng em cám ơn anh Phihungvn đã trả lời giúp em, vấn đề đầu tiên thì đơn vị em là đơn vị hạch toán phụ thuộc và hình thức đơn vị em đang thực hiện là hình thức nhật ký sổ cái do đơn vị cấp trên cũng dùng hình thức này.

Sang năm 2007, chúng em có thể chuyển sang hình thức khác như NKC thì có được không, vì đơn vị cấp trên của chúng em áp dụng hình thức Nhật ký sổ cái mà chúng em là đơn vị cấp dưới liệu áp dụng nhật ký chung để tiện cho việc thiết kế sổ sách trên máy vi tính được không ?
Mong các bạn cho mình ý kiến, xin cám ơn nhiều

 

[dungopi]

Ban Thang. minh chi noi ve kinh nghiem cua minh ve hach toan viec cap kinh phi cho don vi cap duoi de ban tham khao:
1. Khi cap kinh phi
Cap tren cap : Ghi No 341 - Co 111-112
Cap duoi ghi : Ghi No 111-112 - Co 341 (Theo so sach cua cap duoi)
2. Khi cap duoi su dung so kinh phi duoc cap, phai lap bang ke su dung kinh phi gui cap tren phe duyet va hach toan khi su dung
Cap duoi ghi : Ghi No 661 - Co 111 (Theo so sach cua cap duoi)
3. Khi bang ke da duoc chap nhan, cap tren se ghi vao chi phi cua cap tren va tat toan tai khoan 341 cua cap tren va cap duoi se xem nhu da duoc thanh quyet toan. Luc nay chi phi se duoc tap hop chung vao chi phi cua cap tren. Khi cap tren tong hop toan don vi se khong bi trung lap. Cu the
Cap tren ghi : Ghi No 661 - Co 341( 341 so du =0)
Cap duoi ghi :Ghi No 341 - Co 661 ( theo so sach cua cap duoi : 661 & 341 so du =0)

Rieng ve van de thu 2 cua ban, minh can cu vao giay de nghi thanh toan cua nguoi tam ung, đinh kem du chung tu, lap chung tu ke toan de ghi nghiep vu phat sinh la : Hach toan chi phi va Hoan tam ung

Rat mong da giup ban duoc mot chut nhen. Bye