Hạch toán ủy thác hàng nhập khẩu

[ThanhNghia80]

Các anh chị oi. Cty em có nhập 1 lô hàng ủy thác (cty em nhận ủy thác nhập khẩu từ một cty khác).Khi nhập về em có xuất hóa đơn lại cho khách hàng thì em phải hạch toán như thế nào?.Có phải như vậy không?
1. No TK 156
Co TK 3333: thue NK
Co TK 331
2. No TK 133
Co TK 33312:thue GTGT hang NK
Khi xuất hóa đơn lại cho khách hàng (cty ủy thác) thi mình hạch toán:
1. No TK 632
Co TK 156
2. No TK 111
Co TK 511
Co TK 3331
Với cách hạch toán như trên của em thì nó giống như một nghiệp vụ mua và bán hàng hóa chứ nó không thể hiện điều gì là ủy thác nhập khẩu cả?. Anh chị hãy giúp em với???

 

[Song Huong]

Các anh chị oi. Cty em có nhập 1 lô hàng ủy thác (cty em nhận ủy thác nhập khẩu từ một cty khác).Khi nhập về em có xuất hóa đơn lại cho khách hàng thì em phải hạch toán như thế nào?.Có phải như vậy không?
1. No TK 156
Co TK 3333: thue NK
Co TK 331
2. No TK 133
Co TK 33312:thue GTGT hang NK
Khi xuất hóa đơn lại cho khách hàng (cty ủy thác) thi mình hạch toán:
1. No TK 632
Co TK 156
2. No TK 111
Co TK 511
Co TK 3331
Với cách hạch toán như trên của em thì nó giống như một nghiệp vụ mua và bán hàng hóa chứ nó không thể hiện điều gì là ủy thác nhập khẩu cả?. Anh chị hãy giúp em với???

Khi xuất trả hàng uỷ thác
Nếu đã nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, lập hóa đơn cho khách hàng (cty ủy thác), ghi:

No TK 131 – Giá bao gồm thuế GTGT
Co TK 156
Nếu chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển , ghi:
No TK 131 – Giá chưa có thuế GTGT
Co TK 156

Phí uỷ thác được hưởng
2. No TK 111, 131
Co TK 511
Co TK 3331

Thân

 

[ThanhNghia80]

Hạch toán ủy thác nhập khẩu

Chị Sông Hương ơi, khi hàng ủy thác về đến cty thì mình hạch toán sao hả chị?
No TK 156
Co TK 331
Có phải như vậy không chụ?. Giống như mình mua hàng bình thường thôi hay sao chị?

 

[Song Huong]

Chị Sông Hương ơi, khi hàng ủy thác về đến cty thì mình hạch toán sao hả chị?
No TK 156
Co TK 331
Có phải như vậy không chụ?. Giống như mình mua hàng bình thường thôi hay sao chị?

Nợ 151, 156/ Có 331, 3332, 3333, 33312.

Thân

 

[ThanhNghia80]

Hạch toán ủy thác

Chị Sông Hương ơi. Em vẫn còn thắc mắc là tại sao thuế GTGT hàng nhập khẩu (TK 33312) vẫn gộp chung vào TK 156 luôn hả chị?.Chứ không phải mình định khoản là No TK 133/Co TK 33312 hả chị?.
Và khi xuất hóa đơn trả hàng ủy thác cho khách hàng em ghi phần tiền hàng gồm tiền hàng+thuế nhập khẩu và có ghi thêm phần thuế GTGT ở cột thuế nữa.Như vậy hóa đơn đó có sai không hả chị?.Và nếu sai thì mình xử lý như thế nào hả chị?vì em đã báo cáo thuế từ tháng 6/2006 mất rồi.Sao em thấy phần này khó hiểu và mơ hồ quá.Chị trả lời giúp em với.
Em cảm ơn chị nhé.

 

[Song Huong]

Em vẫn còn thắc mắc là tại sao thuế GTGT hàng nhập khẩu (TK 33312) vẫn gộp chung vào TK 156 luôn hả chị?.Chứ không phải mình định khoản là No TK 133/Co TK 33312 hả chị?.

Cơ sở nhận uỷ thác (cơ sở nhập khẩu) là người nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu và lập hoá đơn GTGT cho bên uỷ thác làm căn cứ khấu từ thuế GTGT đầu vào. Vì vậy thuế GTGT hàng nhập khẩu gộp chung vào TK 156.

Và khi xuất hóa đơn trả hàng ủy thác cho khách hàng em ghi phần tiền hàng gồm tiền hàng+thuế nhập khẩu và có ghi thêm phần thuế GTGT ở cột thuế nữa.Như vậy hóa đơn đó có sai không hả chị?.Và nếu sai thì mình xử lý như thế nào hả chị?vì em đã báo cáo thuế từ tháng 6/2006 mất rồi.Sao em thấy phần này khó hiểu và mơ hồ quá.Chị trả lời giúp em với.

Theo qui định: cơ sở nhận uỷ thác nhập khẩu khi xuất trả hàng nhập khẩu uỷ thác, nếu đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu thì cơ sở lập hoá đơn GTGT để cơ sở đi uỷ thác nhập khẩu làm căn cứ kê khai, khấu từ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá uỷ tác nhập khẩu. Trường hợp cơ sở nhận nhập khẩu uỷ thác chưa nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, khi xuất trả hàng nhập khẩu uỷ thác, cơ sở lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành kèm theo lệnh điều động nội bộ làm chứng từ lưu thông hàng hoá trên thị trường. Sau khi đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu cho hàng hoá nhập khẩu uỷ thác, cơ sở nhận uỷ thác mới lập hoá đơn GTGT theo quy định trên.
Hoá đơn GTGT xuất trả hàng nhập khẩu uỷ thác ghi:
- Giá bán chưa có thuế GTGT
- Thuế suất thuế GTGT và tiền thuế GTGT ghi theo thông báo nộp thuế của cơ quan Hải quan.
- Tổng cộng tiền thanh toán.

Không ghi doanh số, thuế GTGT hoá đơn trả hàng nhập uỷ thác vào mẫu số 02/GTGT. Không ghi vào chỉ tiêu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ (Chỉ tiêu [24]) trong mẫu 01/GTGT

Tiền hoa hồng uỷ thác nhập khẩu phải lập hoá đơn GTGT riêng để thanh toán.

Thân

 

[ThanhNghia80]

Hạch toán ủy thác nhập khẩu

Chi Sông Hương ơi,em đã lỡ kê khaii tờ hóa đơn xuất trả hàng ủy thác đó vào mẫu số 02/GTGT và 01/GTGT mất rồi. Và khi nhập khẩu về dựa trên tờ khai hải quan và giấy nộp tiền vào NSNN em cũng kê khai trên mẫu 03/GTGT nữa.Vậy bây giờ mình xử lý sao hả chị?(báo cáo thuế tháng 01/2007 em cũng đã nộp rồi), bây giờ làm sao phải điều chỉnh đây?chị giúp em với?.Cảm ơn chị nhiều nhiều.

 

[Song Huong]

Chi Sông Hương ơi,em đã lỡ kê khaii tờ hóa đơn xuất trả hàng ủy thác đó vào mẫu số 02/GTGT và 01/GTGT mất rồi. Và khi nhập khẩu về dựa trên tờ khai hải quan và giấy nộp tiền vào NSNN em cũng kê khai trên mẫu 03/GTGT nữa.Vậy bây giờ mình xử lý sao hả chị?(báo cáo thuế tháng 01/2007 em cũng đã nộp rồi), bây giờ làm sao phải điều chỉnh đây?chị giúp em với?.Cảm ơn chị nhiều nhiều.

Bạn lập Mẫu số 02A/GTGT, điều chỉnh tăng giảm vào tờ khai thuế tháng 01/2007

Thân

 

[hue0611]

Em có vài thắc mắc muốn hỏi thêm
Công ty em vửa rồi nhập khẩu ủy thác 1 lô hàng (thuộc hàng tạo tài sản cố định) không phải chịu thuế NK và thuế GTGT,nhưng do chưa làm về hàng ủy thác bao giờ nên em lỡ kê khai doanh thu vào tờ khai 02/GTGT và tờ khai 01/GTGT. Vậy em phải điều chỉnh tăng giảm trên mẫu tờ khai 02A/GTGT như chị nói ở trên. Chị có thể gửi giúp em mẫu tờ khai đó được không ạ?
Hơn nữa khi mình xuất hóa đơn trả hàng cho bên ủy thác, nếu không kê và bảng kê 02/GTGT và 01/GTGT thì tờ hóa đơn đó em kê ở đâu?
Hàng ủy thác vửa rồi công ty em nhập về giá trên tờ khai là 350 tr, là giá CIF, vậy khi nhập hàng về em sẽ phải ghi
Nợ 156: 350 tr
Có 331:350 tr
Nhưng khi xuất hóa đơn thì căn cứ hợp đồng ủy thác
Nợ 131: 400 tr
Có 156: 400 tr
Phần chênh lệch 50 tr này Bên ủy thác yêu cầu bên em phải làm một phụ lục hợp đồng kinh tế với bên xuất khẩu về cung cấp dịch vụ lắp đặt bảo hành cho bên em với số tiền tương ứng 50 tr. Tuy nhiên mới chỉ có phụ luc hợp đồng này.Vậy em phải làm thêm những gì để hợp lý số tiền này.

 

[Song Huong]

Em có vài thắc mắc muốn hỏi thêm
...
Hơn nữa khi mình xuất hóa đơn trả hàng cho bên ủy thác, nếu không kê và bảng kê 02/GTGT và 01/GTGT thì tờ hóa đơn đó em kê ở đâu?

Hoá đơn xuất trả hàng nhập uỷ thác, bạn vẫn kê vào bảng 02/GTGT nhưng không ghi doanh số và thuế GTGT.

Hàng ủy thác vửa rồi công ty em nhập về giá trên tờ khai là 350 tr, là giá CIF, vậy khi nhập hàng về em sẽ phải ghi
Nợ 156: 350 tr
Có 331:350 tr
Nhưng khi xuất hóa đơn thì căn cứ hợp đồng ủy thác
Nợ 131: 400 tr
Có 156: 400 tr
Phần chênh lệch 50 tr này Bên ủy thác yêu cầu bên em phải làm một phụ lục hợp đồng kinh tế với bên xuất khẩu về cung cấp dịch vụ lắp đặt bảo hành cho bên em với số tiền tương ứng 50 tr. Tuy nhiên mới chỉ có phụ luc hợp đồng này.Vậy em phải làm thêm những gì để hợp lý số tiền này.

Hoá đơn trả hàng nhập uỷ thác ghi theo giá CIF.

Thân

 

[hue0611]

Cảm ơn chị đã gửi mẫu tờ khai cho em.
Theo quy định, nhập khẩu ủy thác thì khi xuất hàng mỉnh trả hàng theo giá CIF. Nhưng công ty em khi làm hợp đồng ủy thác thì nhận ủy thác hàng là 400 tr, hoa hồng ủy thác là 3.5 tr bao gồm cả vat. Nhưng khi ủy thác thì trong tờ khai hàng nhập khẩu ủy thác, giá CIF chỉ là 350 tr. Khi em xuất hàng trả thì em cũng đã lập hóa đơn và viết theo đúng hợp đồng ủy thác là 400 tr rồi, chứ không xuất trả hàng theo giá CIF là 350tr
Vậy phần chênh lệch em phải làm thế nào?