Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

  • Thread starter 01649590837
  • Ngày gửi
0

01649590837

Guest
24/2/14
80
5
8
Thái Bình
Cả nhà cho em hỏi 1 tình huống thế này:
Công trình của bên em tháng 5 hoàn thành, nhưng hóa đơn mua vật tư phía nhà cung cấp tháng 6,7 họ với viết(vật tư đã giao nhận từ tháng 2 đến tháng 4) cho bên em với lý do còn nợ họ tiền hàng nhiều nên chỉ xuất HĐ sau khi đã thanh toán hết tiền
Em định sẽ ghi nhận chi phí vào cuối tháng 4, sau đó khi có hóa đơn thì hạch toán VAT sau.Em đang thắc mắc cái hóa đơn của tháng 6,7 kia liệu có hợp lý hay không?
Các A/C giúp emvowiis!thanks all
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

Bạn trích trước chi phí khi phát sinh Nợ 152/Có 335, khi nào thanh toán nhận hóa đơn thì hạch toán Nợ 335/Có 331, 112.
Nên kèm theo biên bản giải trình có xác nhận của 2 bên, đồng thời lưu giữ đầy đủ các phiếu nhập kho, bàn giao vật tư giữa các lần khớp với hóa đơn xuất ra.
 
ducthohvtc

ducthohvtc

Cao cấp
9/12/13
202
12
18
Vình Phúc
Ðề: Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

Khoản 3 điều 11 thông tư 10/2014/TT-BTC
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
a) Lập hoá đơn không đúng thời điểm.
Thời điểm lập hoá đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
Khoản 2 điều 16 thông tư 39/2014/TT-BTC
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Ngày lập hóa đơn đối với hoạt động cung cấp điện sinh hoạt, nước sinh hoạt, dịch vụ viễn thông, dịch vụ truyền hình thực hiện chậm nhất không quá bảy (7) ngày kế tiếp kể từ ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ hoặc ngày kết thúc kỳ quy ước đối với việc cung cấp dịch vụ viễn thông, truyền hình. Kỳ quy ước để làm căn cứ tính lượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp căn cứ thỏa thuận giữa đơn vị cung cấp dịch vụ viễn thông, truyền hình với người mua.
Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.
Trường hợp tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có thực hiện thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Ngày lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu do người xuất khẩu tự xác định phù hợp với thỏa thuận giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu. Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế là ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan.
Trường hợp bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho người mua thường xuyên là tổ chức, cá nhân kinh doanh; cung cấp dịch vụ ngân hàng, chứng khoán, ngày lập hóa đơn thực hiện định kỳ theo hợp đồng giữa hai bên kèm bảng kê hoặc chứng từ khác có xác nhận của hai bên, nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh hoạt động mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
Ngày lập hóa đơn đối với việc bán dầu thô, khí thiên nhiên, dầu khí chế biến và một số trường hợp đặc thù thực hiện theo hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính.
Dựa vào 2 cái này thì bạn phải có cách giải thích hợp lý cho việc ghi nhận chi phí vào tháng 4 nhưng tháng 6,7 mới có hoá đơn :
Trường hợp hàng về trước hoá đơn về sau ( nhưng khổ cái về sau 2 tháng liền thì chẳng biết ăn nói như thế nào)
Có cách giải thích hợp lý thì ok .
Còn nói như bạn "với lý do còn nợ họ tiền hàng nhiều nên chỉ xuất HĐ sau khi đã thanh toán hết tiền" thì không ổn tý nào nếu giải thích như thế.

còn ý của mình thì trước mình có gặp một trường hợp như này hàng về trước hoá đơn 2 tháng . thấy chuẩn bị phiếu nhập kho ( biên bản giao hàng ) có hợp đồng mua bán ký kết trước ngày nhập thì mình trích trước chi phí như bình thường, cách này thì kiểm toán cũng chấp nhận nhưng thuế chắc sẽ đè ra phạt nhưng chắc là đè ra khó dễ cùng lắm phạt tiền, thôi, có điều chỉnh thì bên nhà cung cấp chịu thiệt thòi hơn mình nhiều.
 
0

01649590837

Guest
24/2/14
80
5
8
Thái Bình
Ðề: Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

Em đang nghĩ là: nếu tính chi phí vào tháng 6, tháng 7 thì liệu có hợp lý không?
Có A/C nào có kinh nghiệm về Tập hợp chi phí xây dựng công trình cho em xin ý kiến với ạ
 
ducthohvtc

ducthohvtc

Cao cấp
9/12/13
202
12
18
Vình Phúc
Ðề: Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

Tháng 5 bạn suất hóa đơn quyết toán công trình đó rồi tháng 6,7 chi phí đó chỉ đẩy vào công trình khác được thôi, và phải hiểu đó là chi phí của công trình khác, làm bên xây dựng thì cái này diễn ra thường xuyên mà, cốt cái là làm sao cho hợp lý theo cái bảng dự toán công trình là dc.
đừng để người ta biết râu ông nọ cắm cằm bà kia
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

@ducthohvtc: bạn trích dẫn là đối với trường hợp người xuất hóa đơn, còn đây là cty nhận hóa đơn chứ có phải xuất HĐ đâu mà bị phạt.
Mấu chốt ở đây là có loại trừ chi phí hay ko thôi, trường hợp nếu có đầy đủ chứng từ chứng minh hóa đơn hợp lý, hợp lệ thì vẫn được đưa vào chi phí bình thường.
 
ducthohvtc

ducthohvtc

Cao cấp
9/12/13
202
12
18
Vình Phúc
Ðề: Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

@amtich Trich dẫn của mình chỉ muốn nói là thể hiện việc xuất hoá đơn đó là sai thôi, còn bên mua thì cứ căn cứ hợp đồng và phiếu nhập kho để trích chi phí được thôi mà.
Cái vấn đề nhiều thì thuế sẽ quay sang hỏi thăm làm khó khăn cả bên công ty kia nữa .
Hi và cả cmt ở dưới cũng bảo mấy công ty xây dựng hay có kiểu này lắm.
 
0

01649590837

Guest
24/2/14
80
5
8
Thái Bình
Ðề: Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

Em cảm ơn ý kiến của các A/C!e cũng chỉ lo chi phí bên em bị xuất toán thôi, còn phiá bên kia họ bảo họ không sợ
 
D

damkien

Guest
17/4/14
65
3
8
37
Hà Nội
Ðề: Hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn!

Cứ làm như vậy là hợp lý nhất. cứ tạm trích CF trước chờ khi có hoá đơn bên bán về thì cắt 335 :D vì khi quyết toán công trình rồi thì ko đc lấy chi phí vào công trình đó nữa đâu :D
Bạn trích trước chi phí khi phát sinh Nợ 152/Có 335, khi nào thanh toán nhận hóa đơn thì hạch toán Nợ 335/Có 331, 112.
Nên kèm theo biên bản giải trình có xác nhận của 2 bên, đồng thời lưu giữ đầy đủ các phiếu nhập kho, bàn giao vật tư giữa các lần khớp với hóa đơn xuất ra.
 

Xem nhiều