Hạch toán khoản thu hồi tiền hoàn thuế GTGT và sử phạt về thuế

[tammaohubt]

Chào các bạn,hiện mình đang vướng mắc về hạch toán khoản thu hồi tiền hoàn thuế GTGT và sử phạt về thuế như sau :
- tháng 3/2012 đơn vị mình xin hoàn thuế GTGT đầu vào trong đó có HĐ số 003 số tiền là 2.796.570.000 Thuế GTGT là 279.657.000
- Tháng 4/2012 cơ quan thuế đã hoàn thuế GTGT đầu vào cho đơn vị (Hoàn trước kiểm tra sau)
- tháng 7/2012 mình có là điền chỉnh hủy HĐ số 003 ở kì tính thuế tháng 3 và viết thanh thế = hóa đơn số 004 với giá trị không thay đổi (do 2 bên thay đổi nội dung trong hợp đồng)
- tháng 9/2012 cơ quan thuế kiểm tra sau hoàn kết luận thu hồi số tiền 279.657.000 đã hoàn do đã điều chỉnh giảm HĐ tại kỳ kê khai tháng 3 và phạt hành vi kê khai 27.965.700t.
Hiện do đơn vị chưa có tiền để nộp vậy mình phải hạch toán như thế nào.cảm ơn các bạn!

 

[HO Anh Hue]

Ðề: hạch toán khoản thu hồi tiền hoàn thuế GTGT và sử phạt về thuế

Chào các bạn,hiện mình đang vướng mắc về hạch toán khoản thu hồi tiền hoàn thuế GTGT và sử phạt về thuế như sau :
- tháng 7/2012 đơn vị mình xin hoàn thuế GTGT đầu vào số tiền là 770.000.000t
- tháng 9/2012 mình có là điền chỉnh hủy HĐ đầu vào ở kì tính thuế tháng 3 và viết thanh thế = hóa đơn khác số tiền 270.000.000t .
- tháng 11/2012 cơ quan thuế kiểm tra sau hoàn kết luận thu hồi số tiền 279.000.000 đã hoàn và phạt hành vi kê khai 27.000.000t.
Hiện do đơn vị chưa có tiền để nộp vậy mình phải hạch toán như thế nào.cảm ơn các bạn!

Bạn chú ý những chổ bôi đỏ. Thay thế hóa đơn vì lý do gì ? số tiền có thay đỗi không. 270.000.000 là giá trị hóa đơn hay TGTGT ? Số tiền thu hồi 279.000.000 lý do thu hồi như thế nào ? Bạn nói rõ mọi người mới giúp được.

 

[tammaohubt]

Ðề: Hạch toán khoản thu hồi tiền hoàn thuế GTGT và sử phạt về thuế

Mình đã chỉnh sửa số liệu cụ thể.cảm ơn bạn đã quan tân.