Thời điểm kê khai thuế GTGT hàng gửi bán?

  • Thread starter 21071992
  • Ngày gửi
2

21071992

Sơ cấp
1/10/13
6
0
1
28
TP.HCM
Em đọc được văn bản thế này:

Căn cứ Điểm 2.6 Phụ lục 4 hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp ban hành kèm theo Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/05/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ quy định:

“Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hoá cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hoá đơn, chứng từ như sau:

a) Sử dụng hoá đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;


Nếu làm theo trường hợp a) trên đây thì DN có phải kê khai thuế GTGT ngay khi xuất hàng gửi cho đại lý không, vì theo quy định của thuế thì thời điểm ghi nhận doanh thu là khi lập hóa đơn hoặc thu được tiền, tùy cái nào xảy ra trước.
Nhưng trường hợp trên chưa đủ điều kiện ghi nhận doanh thu, nếu kê khai thuế GTGT thì sẽ hạch toán như thế nào nhỉ?
 
L

linhlang90

Sơ cấp
3/6/14
64
0
6
29
quảng nam
Ðề: Thời điểm kê khai thuế GTGT hàng gửi bán?

Chưa ghi nhận doanh thu thì không kê khai gtgt
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Thời điểm kê khai thuế GTGT hàng gửi bán?

Hình như theo phụ lục TT64 (nay là TT39) có hướng dẫn được lựa chọn 2 hình thức, một là xuất HĐGTGT khai thuế độc lập từng khâu, hai là sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đó bạn ah.
 
2

21071992

Sơ cấp
1/10/13
6
0
1
28
TP.HCM
Ðề: Thời điểm kê khai thuế GTGT hàng gửi bán?

Hình như theo phụ lục TT64 (nay là TT39) có hướng dẫn được lựa chọn 2 hình thức, một là xuất HĐGTGT khai thuế độc lập từng khâu, hai là sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ đó bạn ah.
đúng là được lựa chọn 2 hình thức, mình chỉ đang thắc mắc nếu xuất HĐGTGT khai thuế độc lập từng khâu, tức điều kiện a) trên đây thì khi xuất kho có phải kê khai thuế ngay không
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Thời điểm kê khai thuế GTGT hàng gửi bán?

đúng là được lựa chọn 2 hình thức, mình chỉ đang thắc mắc nếu xuất HĐGTGT khai thuế độc lập từng khâu, tức điều kiện a) trên đây thì khi xuất kho có phải kê khai thuế ngay không
Nếu lựa chọn hình thức khai thuế độc lập từng khâu, tức là bạn xuất kho đồng thời xuất HĐ GTGT rồi thì bạn phải kê khai nộp thuế GTGT đầu ra chứ, tương tự bên nhận hóa đơn nếu áp dụng PP khấu trừ thuế thì sẽ được sử dụng hóa đơn này để khai thuế đầu vào.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều

TEXT LINK