Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

  • Thread starter bluecloud0988
  • Ngày gửi
B

bluecloud0988

Sơ cấp
26/9/12
57
0
6
NGHỆ AN ---> HCM
Xin chào cả nhà.
Cả nhà cho em hỏi cty em co nhập khấu lô hàng, mà trên invoice có ghi Discount for Warranty, vậy cho em hỏi khi em làm bct thi em sẽ kê khai thuế theo TK là giá chưa có ck hay là giá đã có chiết khấu ah. Và phần sổ sách em sẽ ghi giảm cả trị giá hàng và thuế pk ah? có n nói em đưa phần chiết khấu vào Tk 711, nhưng em ko biết có hợp lý ko. Lần đầu tiên gặp trường hợp này. Cả nhà giúp em với. em cảm ơn!
 
B

bluecloud0988

Sơ cấp
26/9/12
57
0
6
NGHỆ AN ---> HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

Help me!!!! :error::error:
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

Bạn đưa thông tin chi tiết hơn về giá ban đầu, giá giảm, số tiền thuế phải nộp và số tiền thanh toán đi? Cơ bản là bạn phản ánh theo giá thanh toán, còn chiết khấu hay giảm giá bao nhiêu không quan trọng.
 
B

bluecloud0988

Sơ cấp
26/9/12
57
0
6
NGHỆ AN ---> HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

Bạn đưa thông tin chi tiết hơn về giá ban đầu, giá giảm, số tiền thuế phải nộp và số tiền thanh toán đi? Cơ bản là bạn phản ánh theo giá thanh toán, còn chiết khấu hay giảm giá bao nhiêu không quan trọng.
Gía ban đầu là 6.342,3 usd, giảm 495,5 usd, còn lại 5.846,8 usd. cty đã thanh toán 5.846,8 usd. Nhưng trên tờ khai lại tính thuế nk và gtgt theo giá chưa giảm. Giờ em ko biết kê khai thuế theo giá nào đây ạ? Help me!!!!:038:
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

Gía ban đầu là 6.342,3 usd, giảm 495,5 usd, còn lại 5.846,8 usd. cty đã thanh toán 5.846,8 usd. Nhưng trên tờ khai lại tính thuế nk và gtgt theo giá chưa giảm. Giờ em ko biết kê khai thuế theo giá nào đây ạ? Help me!!!!:038:
Trường hợp này phải tính thuế nhập khẩu và khai thuế GTGT theo giá đã giảm chứ, sao thanh toán 1 giá mà khai thuế 1 giá vậy.
Bạn nên liên hệ với bên hải quan để xem có được điều chỉnh thuế đã nộp không, nếu không được thì theo mình bạn phải khai thuế theo giá đã nộp, và khai giá trị hàng hóa theo giá thanh toán + thuế nhập khẩu.
 
B

bluecloud0988

Sơ cấp
26/9/12
57
0
6
NGHỆ AN ---> HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

Trường hợp này phải tính thuế nhập khẩu và khai thuế GTGT theo giá đã giảm chứ, sao thanh toán 1 giá mà khai thuế 1 giá vậy.
Bạn nên liên hệ với bên hải quan để xem có được điều chỉnh thuế đã nộp không, nếu không được thì theo mình bạn phải khai thuế theo giá đã nộp, và khai giá trị hàng hóa theo giá thanh toán + thuế nhập khẩu.
Khoản mà điều chỉnh thuế này cũng khó lắm, hơi phức tạp. Vậy cho em hỏi là nếu ko hoàn thuế đc thì em kk thuế theo giá trên Tk, còn khi làm sổ sách em lại kê theo giá thanh toán + thuế nhập khẩu, mh ko ghi giảm thuế GTGT phải ko ah. Em đã làm là lúc đầu khi TK về em nhập N156/c331, c3333, N1331/C33312. Rồi em đk giảm giá trị hàng nhập thôi N331/C156. E ko đk phần giảm thuế GTGT có đúng ko ah. Thanks @amtich !
 
Sửa lần cuối:
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

Khoản mà điều chỉnh thuế này cũng khó lắm, hơi phức tạp. Vậy cho em hỏi là nếu ko hoàn thuế đc thì em kk thuế theo giá trên Tk, còn khi làm sổ sách em lại kê theo giá thanh toán + thuế nhập khẩu, mh ko ghi giảm thuế GTGT phải ko ah. Em đã làm là lúc đầu khi TK về em nhập N156/c331, c3333, N1331/C33312. Rồi em đk giảm giá trị hàng nhập thôi N331/C156. E ko đk phần giảm thuế GTGT có đúng ko ah. Thanks @amtich !
Do trường hợp của bạn nó không logic giữa giá và thuế, do đó mình thấy cách bạn hạch toán vậy là phù hợp với thực tế. Bạn phản ánh giá hàng hóa theo đúng giá thanh toán với nhà cung cấp (có thể phản ánh ngay từ bút toán đầu, hoặc đ/c lại theo cách trên), và thuế NK + thuế GTGT theo đúng tờ khai.
Bạn không được phép tự ý điều chỉnh Thuế vì phần này liên quan đến tờ khai đã khai với hải quan rồi, muốn đ/c thuế phải qua Hải quan. Trường hợp bạn không điều chỉnh thì phải chịu thiệt khi nộp thuế nhập khẩu cao hơn thực tế, còn về thuế GTGT không ảnh hưởng do hạch toán đầu ra = đầu vào.
 
B

bluecloud0988

Sơ cấp
26/9/12
57
0
6
NGHỆ AN ---> HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

Do trường hợp của bạn nó không logic giữa giá và thuế, do đó mình thấy cách bạn hạch toán vậy là phù hợp với thực tế. Bạn phản ánh giá hàng hóa theo đúng giá thanh toán với nhà cung cấp (có thể phản ánh ngay từ bút toán đầu, hoặc đ/c lại theo cách trên), và thuế NK + thuế GTGT theo đúng tờ khai.
Bạn không được phép tự ý điều chỉnh Thuế vì phần này liên quan đến tờ khai đã khai với hải quan rồi, muốn đ/c thuế phải qua Hải quan. Trường hợp bạn không điều chỉnh thì phải chịu thiệt khi nộp thuế nhập khẩu cao hơn thực tế, còn về thuế GTGT không ảnh hưởng do hạch toán đầu ra = đầu vào.
@amtich : Vậy là lúc em làm KK thuế thì em ghi giá trị hàng mua, thuế nk và thuế GTGT theo TK ạ? Thực ra nếu giảm giá thì thuế GTGT ktru cũng sẽ giảm chứ. Nhưng vì em ko hạch toán phần giảm thuế GTGT nên số thuế đc ktru cao hơn. Đáng lẽ ra TK và hợp đồng, invoice phải thông nhất thì ko có vấn đề gì rùi. haizzzz, giờ rắc rối đây.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

@amtich : Vậy là lúc em làm KK thuế thì em ghi giá trị hàng mua, thuế nk và thuế GTGT theo TK ạ? Thực ra nếu giảm giá thì thuế GTGT ktru cũng sẽ giảm chứ. Nhưng vì em ko hạch toán phần giảm thuế GTGT nên số thuế đc ktru cao hơn. Đáng lẽ ra TK và hợp đồng, invoice phải thông nhất thì ko có vấn đề gì rùi. haizzzz, giờ rắc rối đây.
Bạn phải theo tờ khai chứ, vì tờ khai là chứng từ để bạn căn cứ vào đấy khai thuế mà, mặc dù giảm giá nhưng tờ khai không thể hiện điều này. Giá giảm thì đúng là Thuế GTGT giảm, tuy nhiên bút toán này là Nợ 133/Có 333 - tức là Thuế phải nộp = Thuế được khấu trừ, nên tăng hay giảm không ảnh hưởng đến thuế GTGT (hình như khi nhập khẩu bạn phải tạm nộp thuế GTGT, sau này mới khai khấu trừ sau thì phải).

Ngoài ra may là trường hợp này giá giảm, phần thiệt thuộc về bạn do phải nộp thừa thuế Nhập khẩu so thực tế, nộp thừa thuế GTGT tạm nộp (mặc dù sau lại dc khấu trừ). Chứ trường hợp giá tăng thì mình nghĩ phức tạp hơn do phải tăng thuế NK, tăng thuế GTGT tạm nộp.

Về nguyên tắc thì bạn phải điều chỉnh lại tờ khai nha, do thủ tục này sẽ phức tạp nên mình chỉ hướng dẫn theo thực tế của bạn, còn Thuế vào xử lý thế nào mình ko dám chắc, tuy nhiên như mình trình bày ở trên bên Thuế ko bị thiệt hại nên mình nghĩ không sao.
 
B

bluecloud0988

Sơ cấp
26/9/12
57
0
6
NGHỆ AN ---> HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

@amtich: Chắc em cứ đk giảm gtri hàng giống như em làm nhỉ? Nếu số thuế ko thay đổi thì ko ghi giảm nữa là ok. có mỗi TK này mà hỏi nhiều n về xnk cũng ko ai gặp t.hợp này.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

@amtich: Chắc em cứ đk giảm gtri hàng giống như em làm nhỉ? Nếu số thuế ko thay đổi thì ko ghi giảm nữa là ok. có mỗi TK này mà hỏi nhiều n về xnk cũng ko ai gặp t.hợp này.
Bạn định khoản giảm giá trị hàng là đúng vì số tiền thanh toán chính là giá trị hàng mà (+ thêm thuế NK). Do tờ khai bạn ko đ/c và đã nộp thuế như vậy rồi thì cứ phản ánh đúng theo số Thuế đó là tốt nhất, :)
 
B

bluecloud0988

Sơ cấp
26/9/12
57
0
6
NGHỆ AN ---> HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

@amtich: Thực ra e cũng băn khoăn lắm, vì trên TK ghi đúng giá trị và Sl trên invoice và hợp đồng lun. Nhưng mà trên invoice và hợp đồng thì có 1 dòng riêng là giảm giá 495.5 usd. Chính vì thế nếu giờ em làm Khai điều chỉnh tk thì ko biết sẽ ghi thế nào. Vì TK ghi đúng theo HĐ và invoice mà, chỉ có điều nó ko tính trừ giảm giá ra. Mà nếu em kê khai thuế theo TK thì hóa ra số thuế ktru của e sẽ lớn hơn thực tế ah (lúc đầu thì mh nộp nhiều, nhưng rùi cũng đc ktru). E tính ra st thuế GTGT nộp theo Tk là 14tr, còn nếu theo Invoice là có gần 13tr thui ah. Nếu vậy là chênh lệch 1tr đó. Thuế ktra thì sao.
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
33
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu

@amtich: Thực ra e cũng băn khoăn lắm, vì trên TK ghi đúng giá trị và Sl trên invoice và hợp đồng lun. Nhưng mà trên invoice và hợp đồng thì có 1 dòng riêng là giảm giá 495.5 usd. Chính vì thế nếu giờ em làm Khai điều chỉnh tk thì ko biết sẽ ghi thế nào. Vì TK ghi đúng theo HĐ và invoice mà, chỉ có điều nó ko tính trừ giảm giá ra. Mà nếu em kê khai thuế theo TK thì hóa ra số thuế ktru của e sẽ lớn hơn thực tế ah (lúc đầu thì mh nộp nhiều, nhưng rùi cũng đc ktru). E tính ra st thuế GTGT nộp theo Tk là 14tr, còn nếu theo Invoice là có gần 13tr thui ah. Nếu vậy là chênh lệch 1tr đó. Thuế ktra thì sao.
@bluecloud0988: Vậy sao khi làm tờ khai nhập khẩu bên Hải quan ko tính phần giảm trừ này cho bạn khi tính thuế NK và thuế GTGT nhỉ, trong khi trên hóa đơn lẫn hợp đồng đều thể hiện rõ rồi?
Do bạn đã nộp thuế là 14tr rồi nên bạn phải được khấu trừ lại 14tr này chứ, Thuế châm chước thì cho qua vì bản chất vẫn là bạn thu về số thuế đã bỏ ra dù nó là bao nhiêu đi nữa. Nhưng nếu Thuế vận dụng nguyên tắc cứng nhắc thì họ vẫn có thể ko cho khấu trừ 1tr này, lí do là vì việc bạn nộp thừa là do bạn, họ chỉ chấp nhận khấu trừ theo số thực tế thanh toán cho nhà cung cấp, tuy nhiên theo mình khả năng này ít xảy ra, :).
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều

TEXT LINK