Hạch toán thuế TNDN khi DN bị lỗ

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi longly, 13 Tháng một 2007.

4,250 lượt xem

  1. longly

    longly Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    152
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hồ chí minh
    Chào các anh chị, cho em hỏi về thuế TNDN 1 chút nha: Công ty em mới thành lập được 2 quý rồi, số thuế tndn tạm nộp hàng quý em hoạch toán như sau:
    Q3: N421/C3334 : 1.260.000
    N3334/C111: 1.260.000
    Q4: Tương tự như Q3
    Cuối năm công ty em bị lỗ, em hoạch toán như vậy: N3334/C421: 2.520.000
    Mong các anh chị tham khảo dùm em, em cảm ơn nhiều a!!!
     
    #1
  2. htlinh

    htlinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    70
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    Xác đinh thuế TNDN tạm tính, hạch toán:
    Nợ 821/Có 3334: 1.260.000
    Khi nộp thuế HT:
    Nợ 3334/ Có 111: 1.260.000
    Cuối năm Kết chuyển :
    Nợ 911/ Có 821: 2.520.000
     
    #2
  3. tieumuoi202

    tieumuoi202 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Xác đinh thuế TNDN tạm tính, hạch toán:
    Nợ 421(2)/Có 3334: số tiền thuế TNDN tạm tính cả năm
    Khi nộp thuế HT:
    Nợ 3334/ Có 111: số tiền thuế TNDN tạm tính hàng quý
    Cuối năm đối chiếu số thuế TNDN phải nộp dựa vào QT, có thể nộp thiếu/thừa :
    N3334/C4212: số tiền thuế TNDN nộp thừa
    hay N4212/C3334: số tiền thuế TNDN nộp thiếu
     
    #3
  4. anh_tuan_1976

    anh_tuan_1976 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Xin chào các bạn!

    Sự thực có thể tôi chưa rõ lắm về cách hạc toán thuế TNDN theo cách các bạn hiểu nhưng theo tôi thì hạch toán thế này có được ko:
    1 - Không nhất thiết phải hạch toán bút toán thuế TNDN tạm tính trong năm (N421/C3334).
    2 - Hàng quý khi nộp thuế TNDN, ta hạch toán bình thường: N3334/C111
    3 - Cuối năm quyết toán => ta có số lãi trên 4212, khi đó hạch toán số 28% cho thuế TNDN: N4212/C3334.

    Giờ chỉ còn lăn tăn số nộp thừa (dư nợ 3334) thôi. :eek:know:
     
    #4
  5. ngochue

    ngochue Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    80
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    hanoi
    Hạch toán như bạn này không được rồi. Vì theo QĐ 15 thì phải sử dụng TK 821 như bạn htlinh cơ.
     
    #5
  6. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Bạn tham khảo tại
    http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=24915
    http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=25193

    Thân
     
    #6
  7. evita

    evita Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    44
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    theo mình biết TK 821 mới có trong QĐ 15 chỉ áp dụng từ tháng 1/2007 thôi
     
    #7
  8. ngochue

    ngochue Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    80
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    hanoi
    Quyết định 15 thực hiện từ tháng 3 năm 2006 rồi bạn ơi!
     
    #8
  9. lanhuong2201

    lanhuong2201 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    0
    Quyết định 15 ra đời từ tháng 3 nhưng chính thức đến tháng 1/2007 mới áp dụng! Tin chính xác từ các nhà quản lý Thuế đấy!
     
    #9
  10. ToiyeuVN_2004

    ToiyeuVN_2004 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    109
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha noi
    Ủng hộ QĐ 15 áp dụng từ 01/2007!
     
    #10
  11. phanthidiem

    phanthidiem Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    66
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Hạch toán sai Thuế TNDN với khoản lỗ năm ngoái và lãi năm nay

    Anh chị ơi cho em hỏi chút xíu.
    Công ty em năm 2004 lỗ : 68 triệu
    Năm 2005 lãi : 10 triệu em kết đã kết chuyển nhầm như sau:
    thực ra trên bảng cân đối kế toán số dư lỗ chuyển năm sau là : 58 triệu nhưng đằng này em kết chuyển nhầm : 68 tr- 7.2tr sau khi trừ thuế ( 10tr * 28%) giờ em phải làm sao đây.
     
    #11
  12. HoaGoTrang

    HoaGoTrang Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    113
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ho Chi Minh
    QĐ 15 ban hành ngày 20/03/2006, có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng công báo. Ngày đăng công báo khoảng 5 ngày sau. Do Bộ Tài Chính ban hành. Trong năm 2006 muốn áp dụng ngay cũng được, bắt đầu qua 2007 áp dụng cũng được.
     
    #12
  13. Huy anh

    Huy anh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hanoi
    Em la thành viên mới nên chưa hiểu rõ cách hạch toán thuế TNDN tạm nộp.
    Cuối năm khi quyết toán công ty bị lỗ thì số thuế TNDN đã nộp trong năm sẽ xử lý the nào?
    Em dang thắc mắc giống như bác " Anh Tuan 1976" các bác giải đáp giúp em đi???

    Khi tạm nộp thuế TNDN em chỉ hạch toán Nợ 3334/ Có 111
    Vay khi doanh nghiệp bị lỗ có phải làm bút toán nào nữa không hay là cứ treo trên TK nợ 3334???
     
    Last edited by a moderator: 26 Tháng một 2007
    #13
  14. zoro

    zoro Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    253
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    webketoan
    Cứ treo nợ 3334.
     
    #14
  15. cophuong

    cophuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Treo số dư nợ TK 3334?

    Theo quy định thì khi tạm nộp phải hạch toán:
    Nợ TK 421
    Có TK 3334
    Khi nộp:
    Nợ TK 3334
    Có TK 111,112
    Nhưng em thấy các anh chị kế toán vẫn chỉ hạch toán bút toán:
    Nợ Tk 3334
    Có TK 111,112
    Và cuối năm vẫn treo số dư bên Nợ của TK 3334.
    Làm như vậy có đúng không? Khi quyết toán có bị phát vì đã sử dụng tài khoản không đúng quy định không?
     
    #15
  16. anh_tuan_1976

    anh_tuan_1976 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    trong việc áp dụng theo QĐ15 (hoặc 48), tôi nghĩ nên để đến 01/2007 mới hạc toán thuế TNDN theo hướng dẫn, bở vì tỏng năm 2006 mới phát sinh ra 2 cái QĐ này. Zậy có được không?? Ko được vì sao???? Các đại ca, tỷ, muội giúp ha
     
    #16
  17. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn đừng quá chú ý vào việc chọn lựa tài khoản 421 hay 821 để hạch toán thuế TNDN phải nộp. Bạn chờ đến tháng 1/2007 để áp dụng tài khoản 821 cũng được. Coi như là theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC.

    Còn nếu bạn theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì sử dụng tài khoản 821 trong năm 2006. Trên mẫu Báo cáo tài chính cho năm 2006 đã có chỉ tiêu này rồi.

     
    #17

Chia sẻ trang này