Hạch toán thuế TNCN người nước ngoài do công ty trả hộ tiền Thuê Nhà Đấy đủ là ntn?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Lu tuyen, 13 Tháng một 2007.

7,376 lượt xem

  1. Lu tuyen

    Lu tuyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    57
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp . HCM
    Hạch toán đầy đủ NV thuế TNCN người nước ngoài do công ty trả hộ tiền Thuê nhà ntn?

    Chào cả nhà !

    Cho mình hỏi tình huống như thế này nhé : Công ty mình là cty 100% vốn Nhật Bản. Có 1 chuyên gia Nhật đang làm tại công ty với chế độ lương và trợ cấp như sau:
    Giả sử hạch toán bằng tỷ giá 16.000 VND/USD
    Lương Net : 1.100,00 USD
    Lương Gross: 1.166,67 USD
    Tiền nhà công ty trả hộ :1.200,00 USD/tháng ( Trả từng kỳ 3 tháng)

    Khi hạch toán thuế TNCN cho người này mình làm như sau:

    -Tính lương hàng tháng:
    N 6427 1.166,67 USD
    C 3341 1.166,67 USD
    -Khi thanh toán trước tiền nhà cho người Nhật:
    N 3388 1.200,00 USD
    C 11221 1.200,00 USD
    - Khi nhận hóa đơn tiền nhà:
    N 6427 1.200,00 USD
    C 3388 1.200,00 USD
    Tiền nhà phải chịu thuế TNCN theo hướng dẫn trên diễn đàn của anh Thanhnam định khoản như sau:

    N 3341 175,00 USD (15%*1166.67)
    C 6427 175,00 USD

    - Khi trả lương :
    N 3341: 1.166,67 USD
    C 11221 1.100,00 USD
    C 3335 66,67 USD (chỉ tính trên 1.166.67 USD tiền lương)

    Khi trả lương ta buộc phải hạch toán như trên để thể hiện đúng số tiền nhận từ lương và trên bảng lương cũng chỉ thể hiện lương gross và thuế tình trên lương gross thôi.Nhưng thực tế thì tiền thuế thu nhập phải là :84,17 Vì thuế phải tính trên tổng thu nhập chịu thuế 1.166,67 (Lương Gross)+ 175,00 (tiền nhà) = 1.342.67

    Như vậy cả nhà cùng tham vấn xem ta phải định khoản như thế nào về khoản thuế thu nhập chênh lệch trên, và phải hạch toán sao cho tiền chi phí thuê nhà cho người nước ngoài được tính đủ 1.200,00 USD (hoặc 1.200,00-175,00 = 1.125,00 USD) khi tính thuế TNDN. Vì mình đã thử nhiều cách nhưng vẫn không cân bằng nợ có của tài khoản 3341.
    Bài viết trên mình còn thấy lủng cũng thế nào ấy. Mong cả nhà cố đọc và tư vấn giúp làm sao để cân bằng được TK 3341 và các tài khoản còn lại nữa.

    Bài trên còn phải có định khoản nộp thuế và thù lao được hưởng nhưng mình không đề cập tới.

    Xin cảm ơn cả nhà trước
    Thân chào
     
    Last edited: 13 Tháng một 2007
    #1
  2. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    (1) Tinh lương phải trả
    Nợ 642/ Có 334 1,167

    (2) Thuế TNCN tiền thuê nhà tính trên 15% lương
    Nợ 642/ Có 334 17

    (3), (4) Thuế TNCN
    Nợ 334/ Có 3335 67
    Nợ 334/ Có 3335 17

    (5) Tiền thuê nhà phải trả
    Nợ 642/ Có 334, 338 1,200
    (6) Chi lương
    Nợ 334/ Có 111, 112 1,100
    (7) Trả tiền thuê nhà
    Nợ 334 175
    Nợ 338 1,025
    Có 111, 112 1,200.

    Phát sinh nợ 334: 67 + 17 + 1,100 + 175 = 1,359
    Phát sinh có 334: 1,167 + 15 + 175 = 1,359

    Thân
     
    Last edited: 3 Tháng mười 2008
    #2
  3. Lu tuyen

    Lu tuyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    57
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp . HCM
    Cảm ơn Songhuong rất rất nhiều!

    Như vậy là tiền thuê nhà mặc dù công ty thanh toán hết trục tiếp với chủ nhà nhưng kế toán phải hoạch toán 15% vào 334. Như vậy không biết có phản ánh dúng bản chất của nghiệp vụ không. Nhưng cách songhuong hướng dẫn là cách tối ưu hiện tại mình có được.

    Một lần nữa cảm ơn songhuong nha.

    Cả nhà ai có ý kiến hay cao kiến gí khác xin góp ý thêm để mọi người cùng tham khảo.

    Than chào!
     
    #3
  4. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Bạn có thể hạch toán như sau:

    (1) Tinh lương phải trả
    Nợ 642, 241/ Có 334 1,167

    (2) Thuế TNCN
    Nợ 334/ Có 3335 67

    (3) Chi lương
    Nợ 334/ Có 111 1,100

    (4) Tiền thuê nhà phải trả
    Nợ 642/ Có 338 1,200

    (5) Trả tiền thuê nhà
    Nợ 338/ Có 111, 112 1,200

    (6) Thuế TNCN tiền thuê nhà tính trên 15% lương
    Nợ 642/ Có 3335 17

    (7) Nộp thuế TNCN vào NSNN
    Nợ 335/ Có 111, 112 84

    Thân
     
    Last edited: 3 Tháng mười 2008
    #4
  5. Lu tuyen

    Lu tuyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    57
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp . HCM
    Cảm ơn songhuong nhiều nha!
    Mình thấy bài sau songhuong hạch toán hợp lý hơn vì không đưa tiền nhà chịu thuế TNCN vào 334.
    Bên mình trả tiền nhà theo kỳ 3 tháng, trả tiền trước, nhận hóa đơn sau (tháng thứ 3), như vậy chi phí thuê nhà có nên đưa vào 335 không vậy songhuong?

    Thân chào
     
    #5
  6. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Nếu kỳ kế toán ở đơn vị bạn là tháng, hàng tháng trích trước tiền thuê nhà vào tài khoản 335, ghi:
    Nợ 642/ Có 335

    Khi thanh toán tiền thuê nhà, ghi:
    Nợ 3338/ Có 111, 112

    Khi nhận hoá đơn thuê nhà, ghi:
    Nợ 335/ Có

    Nếu kỳ kế toán là quí/ năm, nhận hoá đơn vào cuối kỳ kế toán thì không cần trích trước tiền thuê nhà phải trả.

    Thân
     
    #6
  7. Lu tuyen

    Lu tuyen Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    57
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp . HCM
    Một lần nữa cảm ơn songhuong nhiều lắm.

    Hy vọng diễn đàn ngày càng có nhiều người sẳn sàng chia sẽ như songhuong. Chúc songhuong năm mới nhiều niềm vui mới, nhiều thắng lợi mới. Chúc WKT sang năm mới lớn mạnh hơn bổ ích hơn cho nhiều thành viên chúng ta.

    Thân.
     
    #7
  8. ntnnhan

    ntnnhan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    3
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nữ
    EM không tính ra được số 17 và 67 các anh chị ơi.
     
    #8
    Luyến Mạnh thích bài này.

Chia sẻ trang này