L
Hạch toán đầy đủ NV thuế TNCN người nước ngoài do công ty trả hộ tiền Thuê nhà ntn?
Chào cả nhà !
Cho mình hỏi tình huống như thế này nhé : Công ty mình là cty 100% vốn Nhật Bản. Có 1 chuyên gia Nhật đang làm tại công ty với chế độ lương và trợ cấp như sau:
Giả sử hạch toán bằng tỷ giá 16.000 VND/USD
Lương Net : 1.100,00 USD
Lương Gross: 1.166,67 USD
Tiền nhà công ty trả hộ :1.200,00 USD/tháng ( Trả từng kỳ 3 tháng)
Khi hạch toán thuế TNCN cho người này mình làm như sau:
-Tính lương hàng tháng:
N 6427 1.166,67 USD
C 3341 1.166,67 USD
-Khi thanh toán trước tiền nhà cho người Nhật:
N 3388 1.200,00 USD
C 11221 1.200,00 USD
- Khi nhận hóa đơn tiền nhà:
N 6427 1.200,00 USD
C 3388 1.200,00 USD
Tiền nhà phải chịu thuế TNCN theo hướng dẫn trên diễn đàn của anh Thanhnam định khoản như sau:
N 3341 175,00 USD (15%*1166.67)
C 6427 175,00 USD
- Khi trả lương :
N 3341: 1.166,67 USD
C 11221 1.100,00 USD
C 3335 66,67 USD (chỉ tính trên 1.166.67 USD tiền lương)
Khi trả lương ta buộc phải hạch toán như trên để thể hiện đúng số tiền nhận từ lương và trên bảng lương cũng chỉ thể hiện lương gross và thuế tình trên lương gross thôi.Nhưng thực tế thì tiền thuế thu nhập phải là :84,17 Vì thuế phải tính trên tổng thu nhập chịu thuế 1.166,67 (Lương Gross)+ 175,00 (tiền nhà) = 1.342.67
Như vậy cả nhà cùng tham vấn xem ta phải định khoản như thế nào về khoản thuế thu nhập chênh lệch trên, và phải hạch toán sao cho tiền chi phí thuê nhà cho người nước ngoài được tính đủ 1.200,00 USD (hoặc 1.200,00-175,00 = 1.125,00 USD) khi tính thuế TNDN. Vì mình đã thử nhiều cách nhưng vẫn không cân bằng nợ có của tài khoản 3341.
Bài viết trên mình còn thấy lủng cũng thế nào ấy. Mong cả nhà cố đọc và tư vấn giúp làm sao để cân bằng được TK 3341 và các tài khoản còn lại nữa.
Bài trên còn phải có định khoản nộp thuế và thù lao được hưởng nhưng mình không đề cập tới.
Xin cảm ơn cả nhà trước
Thân chào
Chào cả nhà !
Cho mình hỏi tình huống như thế này nhé : Công ty mình là cty 100% vốn Nhật Bản. Có 1 chuyên gia Nhật đang làm tại công ty với chế độ lương và trợ cấp như sau:
Giả sử hạch toán bằng tỷ giá 16.000 VND/USD
Lương Net : 1.100,00 USD
Lương Gross: 1.166,67 USD
Tiền nhà công ty trả hộ :1.200,00 USD/tháng ( Trả từng kỳ 3 tháng)
Khi hạch toán thuế TNCN cho người này mình làm như sau:
-Tính lương hàng tháng:
N 6427 1.166,67 USD
C 3341 1.166,67 USD
-Khi thanh toán trước tiền nhà cho người Nhật:
N 3388 1.200,00 USD
C 11221 1.200,00 USD
- Khi nhận hóa đơn tiền nhà:
N 6427 1.200,00 USD
C 3388 1.200,00 USD
Tiền nhà phải chịu thuế TNCN theo hướng dẫn trên diễn đàn của anh Thanhnam định khoản như sau:
N 3341 175,00 USD (15%*1166.67)
C 6427 175,00 USD
Trích Nguyên văn bỡi Thanhnam.
Trong thông tư 81 của BỘ tài chính có đề cập đến việc đưa chi phí thuê nhà của nhân viên vào chi phí, các bạn có thể tham khảo.
Đại ý là phần chi phí thuê nhà này phải được cộng vào tiền lương của nhân viên để tính thuế thu nhập của người có thu nhập cao
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi thông tư 81
2.1.6. Các khoản thu nhập không tính trong tiền lương, tiền công được chi trả hộ như tiền nhà, điện, nước; riêng tiền nhà tính theo số thực tế chi trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế. Trường hợp cá nhân ở tại trụ sở làm việc thì thu nhập chịu thuế trong trường hợp này căn cứ vào tiền thuê nhà hoặc chi phí khấu hao tính theo tỷ lệ giữa diện tích cá nhân sử dụng với diện tích của căn nhà và cũng được tính tối đa 15% tổng thu nhập chịu thuế. Trường hợp chứng từ chi trả tiền nhà có cả tiền ăn, tiền phục vụ thì số thực tế chi trả hộ chỉ tính trên tiền nhà.
Vậy để chi phí thuê nhà cho nhân viên được xem là chi phí hợp lý thì:
1/Chủ nhà phải xuất hóa đơn cho công ty.
2/1 phần chi phí thuê nhà sẽ được hạch toán vào lương N334/C642 để tính thuế thu nhập cao.
3/Phần tiền thuê nhà còn lại vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế thì đưa vào chi phí công ty
- Khi trả lương :
N 3341: 1.166,67 USD
C 11221 1.100,00 USD
C 3335 66,67 USD (chỉ tính trên 1.166.67 USD tiền lương)
Khi trả lương ta buộc phải hạch toán như trên để thể hiện đúng số tiền nhận từ lương và trên bảng lương cũng chỉ thể hiện lương gross và thuế tình trên lương gross thôi.Nhưng thực tế thì tiền thuế thu nhập phải là :84,17 Vì thuế phải tính trên tổng thu nhập chịu thuế 1.166,67 (Lương Gross)+ 175,00 (tiền nhà) = 1.342.67
Như vậy cả nhà cùng tham vấn xem ta phải định khoản như thế nào về khoản thuế thu nhập chênh lệch trên, và phải hạch toán sao cho tiền chi phí thuê nhà cho người nước ngoài được tính đủ 1.200,00 USD (hoặc 1.200,00-175,00 = 1.125,00 USD) khi tính thuế TNDN. Vì mình đã thử nhiều cách nhưng vẫn không cân bằng nợ có của tài khoản 3341.
Bài viết trên mình còn thấy lủng cũng thế nào ấy. Mong cả nhà cố đọc và tư vấn giúp làm sao để cân bằng được TK 3341 và các tài khoản còn lại nữa.
Bài trên còn phải có định khoản nộp thuế và thù lao được hưởng nhưng mình không đề cập tới.
Xin cảm ơn cả nhà trước
Thân chào
Sửa lần cuối: