Bằng chứng kiểm toán

[linhxinh94]

Anh chị ơi giúp em với ạ, em cảm ơn
hãy chỉ ra căn cứ và bằng chứng kiểm toán để chứng minh cho kết luận của kiểm toán viên
- Về kế toán phần hành tiền mặt số tiền mặt tại quỹ quá nhiều
- Tiền gửi ngân hàng :chưa mở sổ theo dõi chi tiết theo từng ngân hàng
- Tạm ứng :Sử dụng tạm ứng không đúng mục đích
- phải thu khách hàng :chênh lệch sổ chi tiết, sổ cái, bảng cân đối
- hàng tồn kho : Chưa lập bảng chi tiết cho từng phiếu nhập kho

 

[amtich]

Ðề: Bằng chứng kiểm toán

- Về kế toán phần hành tiền mặt số tiền mặt tại quỹ quá nhiều: Tồn quỹ bình quân hàng ngày cao hơn định mức quy định trong Quy chế tài chính của Công ty, hoặc cao hơn mức tồn quỹ cần thiết để duy trì hoạt động chi tiền mặt hàng ngày.
- Tiền gửi ngân hàng :chưa mở sổ theo dõi chi tiết theo từng ngân hàng: Mới mở sổ chung cho tất cả các NH chứ chưa mở sổ riêng.
- Tạm ứng :Sử dụng tạm ứng không đúng mục đích: Xuất hiện các khoản chi tạm ứng không phục vụ cho hoạt động kinh doanh, ví dụ tạm ứng cho cá nhân làm việc riêng, tạm ứng cho người ko phải CBNV...
- phải thu khách hàng :chênh lệch sổ chi tiết, sổ cái, bảng cân đối: Đối chiếu số dư đầu kỳ và cuối kỳ giữa các sổ này có chênh lệch
- hàng tồn kho : Chưa lập bảng chi tiết cho từng phiếu nhập kho: Khả năng là nhập kho trực tiếp vào phần mềm từ phiếu xuất người bán hoặc lập phiếu nhập kho theo từng tuần, tháng chứ ko lập chi tiết từng lần nhập kho.

 

[linhxinh94]

Ðề: Bằng chứng kiểm toán

Em cảm ơn ạ @Amitich cho em biết thêm với về thu thập bằng chứng về các nghiệp vụ trên bằng cách nào ạ

 

[amtich]

Ðề: Bằng chứng kiểm toán

- Về kế toán phần hành tiền mặt số tiền mặt tại quỹ quá nhiều: Lập công thức tính số tiền bình quân hằng ngày, hoặc tính số tiền tồn quỹ tại một số ngày nhất định trong kỳ kiểm tra, so sánh với mức chi tiêu bằng tiền mặt thông thường. Nói chung để khẳng định được điều này thì phải thấy được số tiền tồn quỹ lớn hơn hẳn mức chi tiêu, và phải lấy số bình quân chứ ko thể lấy mỗi thời điểm đầu kỳ - cuối kỳ, và phải có cơ sở khẳng định chắc chắn.
- Tiền gửi ngân hàng :chưa mở sổ theo dõi chi tiết theo từng ngân hàng: Đơn giản, hỏi xin sổ kế toán, ko cung cấp được là ko có,
- Tạm ứng :Sử dụng tạm ứng không đúng mục đích: Kiểm tra chứng từ chi tiết các nghiệp vụ tạm ứng
- phải thu khách hàng :chênh lệch sổ chi tiết, sổ cái, bảng cân đối: Đối chiếu số dư giữa các sổ này
- hàng tồn kho : Chưa lập bảng chi tiết cho từng phiếu nhập kho: Kiểm tra chứng từ từng lần nhập kho.