"Lỗ năm trước chuyển sang" trong tờ khai thuế TNDN được kê khai ntn?

  • Thread starter VoiCoi82
  • Ngày gửi
V

VoiCoi82

Thành viên sơ cấp
13/11/06
72
0
0
34
hn
#1
Chị ơi cho E hỏi
E dang làm tờ khai thuế TNDN cho năm 2007 nộp 25/1 tới đây.
Cty E thành lập năm 2006 và bị lỗ .
VD năm 2006 bị lỗ 500tr E điền và cột ước cảo năm trong mục (thực hiện năm trước). Thế ở cột dự kiến năm nay E có được điền con số lỗ 500tr đó sang không? Nếu E mà nhấc 500tr đó sang cột ấy thì tổng thu nhập chịu thuế cho năm dư kiến cũng bị âm dẫn đến thuế TNDN phải nộp năm 2007 cũng âm mặc dù E đã cho DT dự kiến 2007 là rất cao.
Chị chỉ nhanh giúp E với vì E sắp nộp rồi. E sợ quá.
E cảm ơn C nhiều!
 
Hong83nd

Hong83nd

Thành viên thân thiết
7/3/06
295
1
0
35
Ha Noi
#2
Đây chỉ là dự kiến thôi mà bạn, theo mình nghĩ thì bạn nên điều chỉnh lại để cho có lãi 1 chút sẽ hay hơn. Với lại theo kinh nghiệm của mình thì các chuyên quản chẳng bao giờ để cho DN dự kiến lỗ bao giờ đâu, kiểu gì họ cũng bắt mình phải nộp thuế chỉ là ít hay nhiều thôi.
Thân!
 
V

VoiCoi82

Thành viên sơ cấp
13/11/06
72
0
0
34
hn
#3
Rút cục là ở mã số 12 lỗ năm trước chuyển sang trong tờ khai TTNDN nộp 25/1 tới lỗ năm trước chuyển sang trong ước cả năm ở mục thực hiện năm trước mình điền số lỗ là 500tr thì dóng sang cột dự kiến năm nay tức là năm 2007 mình có được mang số 500tr sang không?
 
H

hieukt

Thành viên sơ cấp
16/11/06
179
0
0
31
TP Ho Chi Minh
#4
Năm 2007 chỉ là ước thôi nên bạn cứ đem số lỗ năm ngoái sang ko có vấn đề gì, nếu sang năm ước lãi ko đủ bù lỗ thì cũng phải chịu chứ khả năng chỉ chó thể làm đến đó đòi lãi cao hơn bù lỗ thì ai chẳng muốn nhưng có làm được hay không chứ??????
 
D

d_kimngan

Thành viên sơ cấp
29/4/06
3
0
0
Hà Nội
#5
Theo tớ biết thì lỗ năm trước được bù lỗ tối đa 5 năm năm sau, nên năm 2007 bạn chỉ bù lỗ sang một phần thôi sao phải chuyển hết sang cả.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#6
Tóm tất cả lại là: Được!

VoiCoi82 nói:
Rút cục là ở mã số 12 lỗ năm trước chuyển sang trong tờ khai TTNDN nộp 25/1 tới lỗ năm trước chuyển sang trong ước cả năm ở mục thực hiện năm trước mình điền số lỗ là 500tr thì dóng sang cột dự kiến năm nay tức là năm 2007 mình có được mang số 500tr sang không?
 
Lê Hương Thảo

Lê Hương Thảo

Thành viên sơ cấp
22/1/07
97
0
0
Tuyệt tình cốc
#7
VoiCoi82 nói:
Chị ơi cho E hỏi
E dang làm tờ khai thuế TNDN cho năm 2007 nộp 25/1 tới đây.
Cty E thành lập năm 2006 và bị lỗ .
VD năm 2006 bị lỗ 500tr E điền và cột ước cảo năm trong mục (thực hiện năm trước). Thế ở cột dự kiến năm nay E có được điền con số lỗ 500tr đó sang không? Nếu E mà nhấc 500tr đó sang cột ấy thì tổng thu nhập chịu thuế cho năm dư kiến cũng bị âm dẫn đến thuế TNDN phải nộp năm 2007 cũng âm mặc dù E đã cho DT dự kiến 2007 là rất cao.
Chị chỉ nhanh giúp E với vì E sắp nộp rồi. E sợ quá.
E cảm ơn C nhiều!
Lỗ 500 tr là kết quả thực tế của năm trước, sang năm kế hoạch nếu doanh thu đề ra là cao thì tỷ lệ giữa lợi nhuận và doanh thu ko được thấp hơn 1%.
Nếu kế hoạch mà nhấc 500 tr sang thì cứ liên tiếp các năm cũng làm như vậy, hỏi cty sẽ kinh doanh như thế nào
 
C

Cao Anh Lai

Thành viên thân thiết
27/10/06
117
0
0
38
Tp Ho Chi Minh
#8
Dự ước thì kg bao giờ làm lỗ được cả, lỗ của năm trước thì chỉ được để ở cột thực hiện thôi, nếu dự ước cho năm 2007 mà bạn bê số lỗ của năm trước qua thì bạn coi chừng là phải đi về sửa chửa lại đó. Ở đâu thì tôi kg rõ nhưng ở TPHCM thì 100% kg cho dự ước lỗ.
 
Nguyet huong

Nguyet huong

Thành viên sơ cấp
#9
VoiCoi82 nói:
Chị ơi cho E hỏi
E dang làm tờ khai thuế TNDN cho năm 2007 nộp 25/1 tới đây.
Cty E thành lập năm 2006 và bị lỗ .
VD năm 2006 bị lỗ 500tr E điền và cột ước cảo năm trong mục (thực hiện năm trước). Thế ở cột dự kiến năm nay E có được điền con số lỗ 500tr đó sang không? Nếu E mà nhấc 500tr đó sang cột ấy thì tổng thu nhập chịu thuế cho năm dư kiến cũng bị âm dẫn đến thuế TNDN phải nộp năm 2007 cũng âm mặc dù E đã cho DT dự kiến 2007 là rất cao.
Chị chỉ nhanh giúp E với vì E sắp nộp rồi. E sợ quá.
E cảm ơn C nhiều!
Dòng: Lỗ năm trước chuyển sang có 2 cách chuyển
1/ Chuyển toàn bộ số lỗ của năm trước sang (nếu không có đăng ký chuyển lỗ) như vậy các công ty được miễn thuế TNDN cho các năm mới thành lập sẽ không được hưởng chính sách ưu đãi thuế TNDN đó
2/ Chuyển một phần số lỗ của các năm trước sang hoặc không chuyển vào năm 2007 (nếu có đăng ký chuyển lỗ) thì năm 2007 thực tế phát sinh lãi sẽ được miễn thuế TNDN theo quy định của giấy phép đầu tư hoặc theo đăng ký kinh doanh.
Ví dụ: công ty A được miễn thuế TNDN 01 năm... kể từ khi có lãi bắt đầu hoạt động năm 2006. Năm 2006 lỗ 500tr, dự kiến năm 2007 lãi 500tr
Cách 1:
Không có đăng ký chuyển lỗ thì năm 2007 được bù trừ số lỗ của năm 2006, tổng thu nhập chịu thuế bằng 0, nhưng năm 2007 là năm bắt đầu có lãi và là năm được miễn thuế TNDN -> mất quyền được hưởng ưu đãi miễn giảm.
Cách 2:
Có đăng ký chuyển lỗ năm 2006 đăng ký chuyển lỗ 500tr hết vào năm 2008. Như vậy, việc dự kiến năm 2007 lãi 500tr sẽ được hưởng ưu đãi về thuế TNDN= 500trx28% -> được hưởng ưu đãi thuế TNDN cho năm đầu tiên có lãi.
 
L

Lê Phượng

Guest
#10
cho em hỏi là nếu lỗ thì bản đăng ký chuyển lỗ kèm theo mẫu 02A/TNDN hay 04/TNDN?
 
Đ

Đoàn Minh Trung

Gió thổi dừa rơi
23/12/06
937
22
18
TX Bến Tre
#11
Đăng ký chuyển lỗ theo mẫu "phụ lục 01".ok
 
S

sao2005

Thành viên thân thiết
14/6/06
95
1
6
Bầu trời về đêm
#12
VoiCoi82 nói:
Rút cục là ở mã số 12 lỗ năm trước chuyển sang trong tờ khai TTNDN nộp 25/1 tới lỗ năm trước chuyển sang trong ước cả năm ở mục thực hiện năm trước mình điền số lỗ là 500tr thì dóng sang cột dự kiến năm nay tức là năm 2007 mình có được mang số 500tr sang không?.
Trước hết là: Bạn có thể chuyển số lỗ đó sang. Nhưng nếu bạn mang 500 tr. này sang năm mới (để giảm thu nhập chịu thuế tạm tính của năm mới) thì kiểu gì bạn cũng phải dự tính lãi năm tới tăng lên 1 chút sao cho vừa bù lỗ mà vẫn có lãi 1 tí để nộp thuế cho nhà nước. Thường là vậy bởi vì các cán bộ thuế bao giờ cũng muốn DN phải khai lãi (Họ lý luận rằng không lãi thì để tiền tiết kiệm cho xong, đầu tư làm gì?).

Còn nếu bạn không mang 500tr. này sang cột dự kiến năm mới thì cũng chẳng sao cả. Bạn dự kiến lãi năm mới cho riêng năm mới thôi (không phải thêm cho khoản bù lỗ nữa), sao cho phần thuế tính ra có kết quả như phương án 1 là được.

Kinh nghiệm tiếp xúc nhiều cán bộ thuế cho thấy, người ta chỉ quan tâm nhiều đến mục 15 và 16 trong tờ khai thôi, 2 mục này nếu cao thì không sao, nếu thấp quá thì họ lại kêu mình chỉnh sửa đi 1 tí. Chứ ít khi người ta soi cái mục 12 lắm.

Thứ 2 là:
NĐ 164/2003/NĐ-CP nói:
Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế với cơ quan thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ và trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm..
Như vậy, việc đăng ký chuyển lỗ thì chính thức là nộp vào cuối tháng 3/2007cùng với tờ tự quyết toán (mẫu 04/TNDN - TT128/2004/TT-BTC ngày 27/12/04). Nếu có chuyển thì lúc đó chuyển cũng còn chưa muộn. Còn tờ khai tạm tính 02A/TNDN nộp vào 25/1 này thì chuyển cũng được, không chuyển cũng chẳng sao, miễn là số thuế phải nộp tạm tính đưa ra, cả Doanh nghiệp và cán bộ thuế cùng chấp nhận được (thuận mắt ta cả nhà cùng thuận í mà).
 
D

duonghoainam

Thành viên sơ cấp
10/11/06
20
0
0
tphcm
#13
Cả nhà ơi. Theo tớ đc biết là số lỗ của năm trc được chuyển sang năm kế hoạch với điều kiện là đã được cơ quan thuế xác nhận số lỗ ấy bằng văn bản.vì số lỗ ấy mới chỉ là phía doanh nghiệp tính thôi.,thuế đã xác nhận đâu mà đc trừ vào năm sau,.do dó,vẫn phải khai báo lãi cho năm mới thôi...hi hi..lúc nào thuế cũng muốn thu trc mà..
 
D

dungha

Thành viên sơ cấp
21/1/07
41
0
0
ha noi
#14
Bạn ơi đây có phải là quyết toán thuế TNDN đâu, mà là tờ khai thuế TNDN nghĩa là chỉ ước lợi nhuận năm nay thôi, mà đã là ước tính thì tốt nhất là bạn cho lãi tí ti vào ko là thuế sờ gáy đó. Vì năm ngoái lỗ nhìu rùi mà

Bản đăng ký chuyển lỗ 04/TNDN mẫu có tên: Phụ lục số 1
(Kèm theo Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm.......)
Về việc chuyển lỗ theo quy định tại Điều 46 Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22 tháng 12 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:
D

DoubleEn

Thành viên sơ cấp
22/1/07
1
0
0
Hai Phong
#15
chuyển lỗ gửi "Voi coi" cùng các bạn đồng nghiệp

Double En cũng là người làm kế toán nên rất hiểu nhứng tâm tư của người làm kế toán.
Đây là ý kiến của mình, các bạn vui lòng tham khảo nhé:

Căn cứ Điểm 8 Mục III Phần E Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 của Chính phủ[/COLOR] quy định chi tiết thi hành Luật thuế TNDN thì cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh khi phát sinh lỗ phải có kế hoạch chuyển lỗ và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế. Cơ sở kinh doanh không được chuyển lỗ nếu không đăng ký với cơ quan thuế hoặc chuyển lỗ ngoài kế hoạch đã đăng ký.
VD:
1) Trường hợp năm 2004, sau khi quyết toán thuế TNDN, Công ty bị lỗ thì Công ty phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế theo phụ lục số 1 (kèm theo tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm- Mẫu số 04/TNDN), số chuyển lỗ là số ở chỉ tiêu B29 của tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm được ban hành theo Thông tư số 128/2004/TT-BTC ngày 27/12/2004 của Bộ Tài chính sửa đổi Thông tư số 127/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 và Thông tư số 88/2004/TT-BTC ngày 01/9/2004 của Bộ Tài chính về mẫu tờ khai tự quyết toán thuế TNDN và hướng dẫn lập tờ khai tự quyết toán thuế TNDN.

2) Trường hợp Công ty đăng ký chuyển lỗ cho năm kế tiếp, nhưng khi quyết toán thuế lại bị lỗ thì số lỗ đăng ký chuyển không được cộng dồn vì ngoài kế hoạch đã đăng ký.

chúc các đồng nghiệp công tác tốt!
DoubleEn trân trọng,:wall:
 
Sửa lần cuối:
S

sau

Thành viên sơ cấp
30/11/06
44
0
0
da nang
#16
Em đang cần gấp

Như theo trên diễn đàn cty em thành lập 2005 lỗ 10triệu nhưng không đăng ký chuyển lỗ, sang năm 2006 cty tiếp tục lỗ 150 triệu em làm bảng đăng ký chuyển lỗ (10triệu + 150trệu)sang năm 2008. Theo dự kiến năm 2007 sẽ lãi 200triệu vì cty được miễn thuế TNDN 2 năm bắt đầu năm 2006 và năm 2007. Em làm bẳng đăng ký như vậy có được không? Bên cơ quan thuế có nói gì không ? Xin trả lời gấp giúp em ?đến giờ mà em vẫn chưa nộp gì cho bên cơ quan thuế hết? em lo quá.
 
Z

zoro

Thành viên thân thiết
1/8/06
253
2
0
webketoan
#17
2005 lỗ 10triệu nhưng không đăng ký chuyển lỗ, sang năm 2006 cty tiếp tục lỗ 150 triệu em làm bảng đăng ký chuyển lỗ (10triệu + 150trệu)sang năm 2008
Lổ năm nào bạn phải làm phụ lục chuyển lổ ngay trong quyết toán năm đó, đâu có "để dành" được. Nên có nhiều khả năng khoản lỗ 10tr không được chấp nhận.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#18
sau nói:
Như theo trên diễn đàn cty em thành lập 2005 lỗ 10triệu nhưng không đăng ký chuyển lỗ,
zoro nói:
Lổ năm nào bạn phải làm phụ lục chuyển lổ ngay trong quyết toán năm đó, đâu có "để dành" được. Nên có nhiều khả năng khoản lỗ 10tr không được chấp nhận.
Nếu năm 2005 chưa đăng ký chuyển lỗ thì bạn vẫn có thể làm đăng ký chuyển lỗ trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN của năm 2007.

sau nói:
sang năm 2006 cty tiếp tục lỗ 150 triệu em làm bảng đăng ký chuyển lỗ (10triệu + 150trệu)sang năm 2008. Theo dự kiến năm 2007 sẽ lãi 200triệu vì cty được miễn thuế TNDN 2 năm bắt đầu năm 2006 và năm 2007.
Câu này thì mâu thuẫn rồi. Vì rằng, công ty sẽ được miễn thuế TNDN kể từ khi DN có lãi. Năm 2006 lỗ rồi còn đâu, cho nên sẽ có thể là năm 2007 trở đi (nếu DN có lãi).

sau nói:
Em làm bẳng đăng ký như vậy có được không? Bên cơ quan thuế có nói gì không ? Xin trả lời gấp giúp em ?đến giờ mà em vẫn chưa nộp gì cho bên cơ quan thuế hết? em lo quá.
Thôi đừng tính trước nữa, cứ nhắm mắt mà gắp thăm thôi, đỡ đau đầu vì cái sự suy tính.
 
P

phi_yen

Thành viên thân thiết
15/1/05
110
0
0
Web Kế Toán
#19
Nếu năm 2005 chưa đăng ký chuyển lỗ thì bạn vẫn có thể làm đăng ký chuyển lỗ trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN của năm 2007.
Bạn cứ làm theo cách của Tú Anh xem sao rùi thông báo kết quả cho mọi người biết nhé.
 

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • truonggiang2768
  • Love Xhu
  • kophaithach2
  • K.HOA

Xem nhiều