Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải c

  • Thread starter Vân Nguyễn
  • Ngày gửi
V

Vân Nguyễn

Guest
Ngày 02/06/2014, Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh có ra CV số 4131/CT-TTHT trả lời về thắc mắc của Doanh Nghiệp về chính sách thuế. Theo đó có hướng dẫn cụ thể:

+ Trường hợp Công ty ký hợp đồng mua hàng hóa và sử dụng dịch vụ của Công ty X trong cùng một ngày, có nhận 02 hóa đơn từ Công ty X, Công ty đã thanh toán cho hóa đơn trị giá 05 triệu đồng bằng tiền mặt và hóa đơn trị giá 25 triệu đồng bằng chuyển khoản thì khoản thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn trị giá 05 triệu đồng không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

+ Trường hợp Công ty ký hợp đồng mua bán hàng hóa với nhà cung cấp Y nào đó có tổng giá trị hàng hóa mua vào là trên 20 triệu đồng; thì dù chia nhỏ thời gian thanh toán và chia nhỏ để xuất hóa đơn khác ngày nhưng các hóa đơn này vẫn phải thanh toán chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và đưa vào chi phí. được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Xem thêm tại file đính kèm
 

Đính kèm

  • CV4131_02062014CTHCM.doc
    47 KB · Lượt xem: 394
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
259
83
34
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa vào chi

Theo như CV Thuế thì Trường hợp 2 bị loại trừ chi phí là do giao hàng 1 lần nhưng lại tách hóa đơn thành 2 ngày, nên Thuế ko chấp nhận. Còn trường hợp giao hàng thực tế các ngày khác nhau thì vẫn được phép tách hóa đơn và tách thanh toán. Tuy vậy Thuế cũng nên dần xiết chặt việc thanh toán khi tách hóa đơn các ngày sát nhau hoặc trong cùng 1 tháng, vì thực tế nếu mua thường xuyên trong tháng thì là đối tác thường xuyên, ko lí gì phải thanh toán theo từng hóa đơn cả mà thường thanh toán 1 lần vào cuối tháng.
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa vào chi

Ngày 02/06/2014, Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh có ra CV số 4131/CT-TTHT trả lời về thắc mắc của Doanh Nghiệp về chính sách thuế. Theo đó có hướng dẫn cụ thể:

+ Trường hợp Công ty ký hợp đồng mua hàng hóa và sử dụng dịch vụ của Công ty X trong cùng một ngày, có nhận 02 hóa đơn từ Công ty X, Công ty đã thanh toán cho hóa đơn trị giá 05 triệu đồng bằng tiền mặt và hóa đơn trị giá 25 triệu đồng bằng chuyển khoản thì khoản thanh toán bằng tiền mặt cho hóa đơn trị giá 05 triệu đồng không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

+ Trường hợp Công ty ký hợp đồng mua bán hàng hóa với nhà cung cấp Y nào đó có tổng giá trị hàng hóa mua vào là trên 20 triệu đồng; thì dù chia nhỏ thời gian thanh toán và chia nhỏ để xuất hóa đơn khác ngày nhưng các hóa đơn này vẫn phải thanh toán chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT và đưa vào chi phí. được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Xem thêm tại file đính kèm

Cái mấu chốt ở đây thuế bắt bẻ là dựa vào giá trị thanh toán trên hợp đồng từ 20tr trở lên là phải chuyển khoản thanh toán bởi vì hóa đơn xuất ra căn cứ theo giá trị hợp đồng đó, sau này kinh nghiệm chỉ ký HĐKT khi nào thực sự cần thiết, còn ko chỉ mua bán theo kiểu tiền trao cháo múc xuất hoá đơn khác ngày <20tr của cùng một cty như từ trước đến giờ vẫn làm
 
  • Like
Reactions: congdung
X

xaugailaidaugau

Cao cấp
2/8/12
214
5
18
HN
Ðề: Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa vào chi

Theo như CV Thuế thì Trường hợp 2 bị loại trừ chi phí là do giao hàng 1 lần nhưng lại tách hóa đơn thành 2 ngày, nên Thuế ko chấp nhận. Còn trường hợp giao hàng thực tế các ngày khác nhau thì vẫn được phép tách hóa đơn và tách thanh toán. Tuy vậy Thuế cũng nên dần xiết chặt việc thanh toán khi tách hóa đơn các ngày sát nhau hoặc trong cùng 1 tháng, vì thực tế nếu mua thường xuyên trong tháng thì là đối tác thường xuyên, ko lí gì phải thanh toán theo từng hóa đơn cả mà thường thanh toán 1 lần vào cuối tháng.

Có 1 số dịch vụ mà dn có khi chỉ cần 2 lần trong tháng ấy nhưng ko biết kế hoạch trước mà phát sinh ngẫu nhiên phải cần đến - ko có hợp đồng cụ thể, giá trị hóa đơn mỗi lần 12tr chẳng hạn.
Sao khép vào là kh thường xuyên đc vì có khi dn chỉ sử dụng dv của họ trong tháng ấy với 2 lần thôi chẳng hạn.


Mình ko tính đến vc hợp tác lâu dài với kh, có hợp đồng lâu dài.
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa vào chi

Có 1 số dịch vụ mà dn có khi chỉ cần 2 lần trong tháng ấy nhưng ko biết kế hoạch trước mà phát sinh ngẫu nhiên phải cần đến - ko có hợp đồng cụ thể, giá trị hóa đơn mỗi lần 12tr chẳng hạn.
Sao khép vào là kh thường xuyên đc vì có khi dn chỉ sử dụng dv của họ trong tháng ấy với 2 lần thôi chẳng hạn.


Mình ko tính đến vc hợp tác lâu dài với kh, có hợp đồng lâu dài.
Trường hợp in đậm như bạn nói nếu khác ngày khi trả bằng TM vẫn đc khấu trừ bình thường mà, bạn đọc kỷ lại CV xem và bài của mính đi.
 
T

thainguyenquoc

Guest
24/5/14
2
0
1
Q.9
Ðề: Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa vào chi

Nếu là dịch vụ như cho thuê phòng khách sạn thì mình vẫn có thể tách giá trị sao cho < 20tr + khác ngày là được. Các bạn thấy cách này có an toàn ko? vì hóa đơn xuất khi dịch vụ hoàn thành (khác trường hợp của CV mà bạn @Vân Nguyễn chia sẻ = hàng hóa)
 
thuhang8689

thuhang8689

Guest
26/6/12
95
2
8
Bắc Giang
Ðề: Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa vào chi

Như thế này thì bjoi ko được dùng tiền mặt nưa ah?
tiền mặt chỉ được dùng khi giá trị ký hợp đồng duới 20tr
 
quynhhuong0291

quynhhuong0291

Always be patient
Ðề: Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa vào chi

Như thế này thì bjoi ko được dùng tiền mặt nưa ah?
tiền mặt chỉ được dùng khi giá trị ký hợp đồng duới 20tr
Tùy trường hợp bạn tính toán vẫn thanh toán đc bằng TM, chẳng hạn thay vì một hợp đồng 38tr bạn tách ra ra thành hai hợp đồng 19tr thanh toán khác ngày
 
thuhang8689

thuhang8689

Guest
26/6/12
95
2
8
Bắc Giang
Ðề: Trong cùng 1 Hợp đồng trị giá trên 20 triệu, dù chia nhỏ thanh toán nhưng bắt buộc phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đưa vào chi

Bên mình T6/2014 có hợp đồng trị giá 100tr nhưng trong hợp đông ko ghi giá trị hợp đồng mà chỉ ghi chung chung thui như kiểu mẫu hợp đồng nguyên tắc bình thường. vậy mình chia nhỏ hóa đơn ra < 20 tr ko bít bjoi có phải điều chỉnh lại hợp đồng ko nhi?
Mọi người tư vấn giúp
nản quá nhi?
 

Xem nhiều