Tk 242

[nguoiquangnam]

Anh chi ơi , nếu trong năm chi phí phát sinh về đào tạo cao quá thì có thể đưa vào TK 242 để phân bổ dần, nhưng có buộc phải phân bổ ngay trong năm đó ko? Có thể để nguyên chưa phân bổ và năm sau bắt đầu phân bổ được không ạ

 

[duong thi my]

TK242 để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đế kết quả hoạt động SXKD của nhiều niên độ kế toán. Như vậy thì bạn xem nó có liên quan đến kết quả SXKD của năm hiện tại không? Mà mình không hiểu vì lý do gì mà bạn lại không phân bổ vào năm hiện tại?

 

[Bluesky09]

Về vấn đề đưa chi phí đào tạo vào TK 242, có 2 ý kiến khác nhau như sau:

1. Không cho chi phí này vào 242 nếu không có cơ sở chắc chắn rằng người được đào tạo sẽ phục vụ lâu dài cho công ty. Đưa những chi phí này vào 242 là một cách để tăng kết quả KD, làm đẹp BCTC do vậy không được chấp nhận bởi kiểm toán.
2. Không đưa chi phí đào tạo vào 242 mà đưa hết vào chi phí có nghĩa là một cách để tăng chi phí, giảm thuế TNDN do vậy cơ quan thuế không chấp nhận.

Các bạn có ý kiến thế nào về vấn đề này?

 

[tranvanquyen]

không, bạn nên phân bổ ngay tại năm phát sinh. việc phân tối đa không quá 3 năm

 

[phamtrinhqn]

Phân bổ sao đây

công ty em có thuê 1 xe cẩu tự với chi phí là 100tr/5tháng. Và hoá đơn được viết vào tháng thứ 5 vậy em phải phân bổ thế nào, ai biết chỉ dùm. Thank

 

[kiennghiep]

công ty em có thuê 1 xe cẩu tự với chi phí là 100tr/5tháng. Và hoá đơn được viết vào tháng thứ 5 vậy em phải phân bổ thế nào, ai biết chỉ dùm. Thank

Mỗi tháng bạn sẽ trích trước chi phí (từ tháng 1 tới tháng 5), ghi nhận:
Dr 627/Cr 335: 20
Khi nhận được hóa đơn, tiến hành thanh toán sẽ ghi nhận
Dr 335/Cr 112: 100
Hoặc tách thành 2 bút toán (thường áp dụng trong trường hợp chi phí trích trước và thực tế phát sinh có biến động):
1. Dr 627/Cr 112: 100
2. Dr 335/Cr 627: 100 (đảo ngược các bút toán trích trước)

 

[naviah]

công ty em có thuê 1 xe cẩu tự với chi phí là 100tr/5tháng. Và hoá đơn được viết vào tháng thứ 5 vậy em phải phân bổ thế nào, ai biết chỉ dùm. Thank

Hóa đơn viết vào tháng thứ 5 tức là trả tiền sau hả bạn?
Hạch toán như sau:
Phát sinh nghiệp vụ:
Nợ 242 / Có 331: 100 tr
Nợ 133/ Có 331 : 10tr (thuế 10% đúng ko ta??? )

Hàng tháng phân bổ:
Nợ 627 (hay 623 nhỉ? ) / Có TK 242: 20 tr

Đến lúc thanh toán tiền
Nợ 331 / Có 111, 112: 110tr

 

[Nhat Dieu]

Phát sinh nghiệp vụ:
Nợ 242 / Có 331: 100 tr
Nợ 133/ Có 331 : 10tr (thuế 10% đúng ko ta??? )

Hàng tháng phân bổ:
Nợ 627 (hay 623 nhỉ? ) / Có TK 242: 20 tr

Đến lúc thanh toán tiền
Nợ 331 / Có 111, 112: 110tr

Hàng tháng khi phân bổ chi phí thì nên hạch toán vào N 627 / C 335 như bạn kiennghiep. chứ không hạch toán TK 242. Vì tại thời điểm đó chưa phát sinh khoản chi phí trả trước, mà đây là một khoản chi phí phải trả.

Hàng tháng phân bổ: N 627/C 335
Khi nhận IV: N 335, 133/C 331,112,111