Xử lý đầu ra ntn khi đầu vào hàng hoá có hai loại thuế suất.?

[asuthachthao]

Các cao thủ cho em hỏi một chút:
Bên em chuyên về vật tư y tế. Đợt vừa rồi bác nào làm mảng này chắc rõ về cái thông tư 219/BTC.
Hiện giờ chỗ em vừa mua thương mại một mặt hàng, vì đang khan hiếm nên phải thu gom ở 2, 3 công ty mới đủ giao cho khách.
Nhưng vấn đề là cùng mặt hàng mà có tới 2 loại thuế suất 5% và 10%. Vậy bây giờ em xử lý đầu ra thế nào thì mới đúng đây?
:wall:

 

[amtich]

Ðề: Xử lý đầu ra ntn khi đầu vào hàng hoá có hai loại thuế suất.?

Bạn lưu ý Khoản 5, điều 12, TT219 về phương pháp khấu trừ thuế GTGT:
Trường hợp hóa đơn ghi sai mức thuế suất thuế GTGT mà chưa điều chỉnh, khi Thuế kiểm tra phát hiện thì:

- Bên bán: Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hoá đơn; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT.

=> Nếu bạn xuất HĐ với thuế suất thấp hơn quy định thì sau này phải nộp bổ sung, còn xuất cao hơn thì phải nộp theo hóa đơn!

- Bên mua: Đối với cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn mua vào cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT. Trường hợp xác định được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hoá đơn thì được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn nhưng phải có xác nhận của cơ quan thuế trực tiếp quản lý người bán; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn.

=> Nếu thuế trên hóa đơn đầu vào cao hơn qui định thì bạn chỉ được khấu trừ theo qui định, muốn dc khấu trừ theo hóa đơn đầu vào phải có xác nhận của cơ quan thuế quản lý bên bán là đã nộp đủ thuế. Nếu đầu vào thấp hơn qui định thì bạn chỉ được khấu trừ theo hóa đơn đầu vào.

Tốt nhất bạn tìm hiểu kỹ thuế suất các mặt hàng để điều chỉnh lại HĐ đầu vào và xuất HĐ đầu ra cho đúng.

 

[asuthachthao]

Ðề: Xử lý đầu ra ntn khi đầu vào hàng hoá có hai loại thuế suất.?

Bạn lưu ý Khoản 5, điều 12, TT219 về phương pháp khấu trừ thuế GTGT:
Trường hợp hóa đơn ghi sai mức thuế suất thuế GTGT mà chưa điều chỉnh, khi Thuế kiểm tra phát hiện thì:

- Bên bán: Đối với cơ sở kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hoá đơn; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT.

=> Nếu bạn xuất HĐ với thuế suất thấp hơn quy định thì sau này phải nộp bổ sung, còn xuất cao hơn thì phải nộp theo hóa đơn!

- Bên mua: Đối với cơ sở kinh doanh mua hàng hoá, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn mua vào cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT. Trường hợp xác định được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hoá đơn thì được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn nhưng phải có xác nhận của cơ quan thuế trực tiếp quản lý người bán; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hoá đơn thấp hơn thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn.

=> Nếu thuế trên hóa đơn đầu vào cao hơn qui định thì bạn chỉ được khấu trừ theo qui định, muốn dc khấu trừ theo hóa đơn đầu vào phải có xác nhận của cơ quan thuế quản lý bên bán là đã nộp đủ thuế. Nếu đầu vào thấp hơn qui định thì bạn chỉ được khấu trừ theo hóa đơn đầu vào.

Tốt nhất bạn tìm hiểu kỹ thuế suất các mặt hàng để điều chỉnh lại HĐ đầu vào và xuất HĐ đầu ra cho đúng.

Nh­ưng tình huống của em là cả hai lại thuế suất đều đúng. Vì là hàng nhập khẩu. Doanh nghiệp nào chứng minh được nó được dùng trong y tế ( tức là phải xin được Công văn xác nhận của BYT) thì Hải quan mới chấp nhận để thuế suất thuế GTGT hàng NK là 5%. Còn như không kịp công văn thì chấp nhận là hàng hoá thông thường và áp mức thuế suất là 10%. Như vậy mới có tình trạng em vừa nêu. Đợt vừa rồi bên công ty em cũng phải chật vật với cái vụ xin mấy các xác nhận dở hơi ấy rồi. Giờ không lẽ em cũng tách 2 loại hoá đơn theo số lượng hàng nhập vào????

 

[amtich]

Ðề: Xử lý đầu ra ntn khi đầu vào hàng hoá có hai loại thuế suất.?

Nh­ưng tình huống của em là cả hai lại thuế suất đều đúng. Vì là hàng nhập khẩu. Doanh nghiệp nào chứng minh được nó được dùng trong y tế ( tức là phải xin được Công văn xác nhận của BYT) thì Hải quan mới chấp nhận để thuế suất thuế GTGT hàng NK là 5%. Còn như không kịp công văn thì chấp nhận là hàng hoá thông thường và áp mức thuế suất là 10%. Như vậy mới có tình trạng em vừa nêu. Đợt vừa rồi bên công ty em cũng phải chật vật với cái vụ xin mấy các xác nhận dở hơi ấy rồi. Giờ không lẽ em cũng tách 2 loại hoá đơn theo số lượng hàng nhập vào????

Nếu vậy đây là vấn đề của thuế đầu vào lúc nhập khẩu, còn việc bạn xuất HĐ đầu ra lại phụ thuộc vào Quy định về Thuế suất mặt hàng này của Bộ Tài chính (hay TCT) chứ nhỉ? Lúc này mình nghĩ không liên quan đến tờ khai Hải quan nữa?