Kê khai thuế TNDN hoạt động đầu tư

[HoaGoTrang]

Mình được biết đối với 1 DN có nhiều ngành hoạt động KD thì khi có doanh thu về chuyển quyền sử dụng đất phải báo cáo riêng. Thuế TNDN 28% + Thuế TN bổ sung nếu có.
Nếu hoạt động chuyển nhượng đất bị lỗ thì không được hạch toán lỗ mà chuyển lỗ đối với hoạt động đó vào năm tiếp theo.
Mình đang lăn tăn về khái niệm: "chuyển quyền sử dụng đất"
Ví dụ: 1 DN kinh doanh chuyên về hàng hóa, có mua các lô đất với hợp đồng tên là: Hợp đồng góp vốn xây dựng nhà ở. Lãi được chia chính là các nền đất. DN chưa góp tiền đủ thì chuyển nhượng phần vốn góp đó cho người khác.
Vậy doanh thu và chi phí của khoản chuyển nhượng này được tính theo hoạt động đầu tư dài hạn khác hay hoạt động "chuyển quyền sử dụng đất" ? Có phải hạch toán riêng ra, báo cáo dthu hoạt động chuyển quyền sử dụng đất riêng ra trong bảng quyết toán thuế TNDN, nếu lỗ thì không được hạch toán lỗ ngay mà chờ chuyển lỗ các năm sau?
Nhờ các bạn chỉ giáo. Cám ơn nhiều! :sick:

 

[Khuatquangthin]

Mình được biết đối với 1 DN có nhiều ngành hoạt động KD thì khi có doanh thu về chuyển quyền sử dụng đất phải báo cáo riêng. Thuế TNDN 28% + Thuế TN bổ sung nếu có.
Nếu hoạt động chuyển nhượng đất bị lỗ thì không được hạch toán lỗ mà chuyển lỗ đối với hoạt động đó vào năm tiếp theo.
Mình đang lăn tăn về khái niệm: "chuyển quyền sử dụng đất"
Ví dụ: 1 DN kinh doanh chuyên về hàng hóa, có mua các lô đất với hợp đồng tên là: Hợp đồng góp vốn xây dựng nhà ở. Lãi được chia chính là các nền đất. DN chưa góp tiền đủ thì chuyển nhượng phần vốn góp đó cho người khác.
Vậy doanh thu và chi phí của khoản chuyển nhượng này được tính theo hoạt động đầu tư dài hạn khác hay hoạt động "chuyển quyền sử dụng đất" ? Có phải hạch toán riêng ra, báo cáo dthu hoạt động chuyển quyền sử dụng đất riêng ra trong bảng quyết toán thuế TNDN, nếu lỗ thì không được hạch toán lỗ ngay mà chờ chuyển lỗ các năm sau?
Nhờ các bạn chỉ giáo. Cám ơn nhiều! :sick:

Trước hết phải xem xét các chức năng kinh doanh của Cty trên giấy phép kinh doanh.
Nếu như xem xét việc đầu tư xây dựng nhà ở rồi bán lại thì đây là họat động kinh doanh bất động sản đầu tư. Với tài sản hàng hóa bất động sản là nhà và đất – do đó khi chuyển nhượng thì phải tách riêng phần giá trị nhà và đất để tính thuế TNDN.
Trường hợp ký kết hợp đồng hợp tác liên doanh (có tạo nên 01 pháp nhân khác) thì cũng phải tách riêng phần thu nhập từ chuyển nhượng QSDĐ và giá trị nhà để tính thuế TNDN.

 

[HoaGoTrang]

Có chức năng xây dựng nhà ở để bán hoặc cho thuê.
Nếu mình hạch toán theo hướng vốn góp và chuyển nhượng vốn góp thông qua tài khoản 228, Chênh lệch lãi lỗ từ HĐ này vô thẳng 635 hoặc 515 giống như 1 khoản đầu tư dài hạn khác thôi thì có đúng không? Vì thực sự là DN đó chưa thực sự đứng tên làm chủ do chỉ mới góp 1 phần vốn về HĐồng góp vốn xd nhà ở thôi thì đã làm HĐồng chuyển nhượng vốn góp rồi. Thật ra em thấy nó cũng giống như đầu tư cổ phiếu. Chủ yếu là chuyển nhượng nhanh kiếm lời chứ không chờ xây dựng xong.
Theo như Bác Thìn nói thì đường nào cũng phải hạch toán theo kiểu đầu tư bất động sản rồi đúng không?