kế toán Xuất Nhập khẩu hàng

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi rainbow, 19 Tháng một 2007.

2,798 lượt xem

  1. rainbow

    rainbow Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Cả nhà ơi giup e định khoản nghiệp vụ sau voi!
    15/5: chuyển khoản t/toán trc tiền hàng: 151.174.374 VND
    11/7 Tờ khai NK: ĐK giao hàng : EX-Work
    trị gia ntệ :9462 USD
    Trị giá tính thuế: 154.215.945 VND
    Thuế VAT :7.710.760 (154.215.945*5%)
    không ghi tỷ giá trên tờ khai nhập khẩu

    12/7 Biên lai thu lệ phi hai quan: 10.000
    13/7 Phí giao nhận vận tải, phí khai thác CFS, phi bốc xếp:1.912.880(VAT5%)
    13/7 Cước VTQT :198.24 USD *15995VND
    Phí FOB charge : 265 USD *15995VND
    13/7 Phí D/O, Phí đại lý: 480.000( vat 10%)
    2/6 Phí bảo hiểm 26.02 USD = 415.280 VND( vat 10%)

    Các a chị ơi cố gắng giúp e nhé. e bó tay roi:wall: E k biêt con số 154.215.945 lấy ở đâu ra. giúp e nhé! THANKS !!!!
     
    #1
  2. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    bạn xem kỹ lại các vấn đề sau: trị giá ntệ: 9462usd là giá Exwork trong hợp đồng hay là giá tính thuế trong tờ khai đã bao gồm phí Fob charge, VTQT và bảo hiểm? Trị giá tính thuế luôn là giá CIF hoặc CNF
     
    #2
  3. rainbow

    rainbow Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    mình đã xem kỹ rồi. 9642usd là EXwork trên hợp đồng và đó cũng là giá công ty minh thanh toán cho bên bán. chính vì thế mình không biết con số154.215.945 trong tờ khai lây từ đâu ra. mình đã tính toán rất kỹ nhiều cách mà k ra vì vậy minh mới nhờ mng giúp mà.
     
    #3
  4. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    ok, hiểu rồi. sau khi tính đi tính lại mình thấy con số 154.215.945 phù hợp với cách tính (9463 + cước VCQT 198.24) x tỷ giá tính thuế của Hải Quan
    Theo mình nghĩ, bên làm thủ tục đã không khai phí FOB và BH với cán bộ HQ mà chỉ khai có phí vận chuyển VCQT (cố tình hay cố ý ?). Bạn nên hỏi lại bên làm thủ tục nhận hàng về việc này như thế nào.
    Nếu sự thật là học không khai như vậy bạn có thể lờ phí FOB và BH đi (hạch toán qua chi phí khác không khéo thì mai mốt hải quan sau thông quan rờ gáy, heheh)
     
    #4
  5. rainbow

    rainbow Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    the mình phải hạch toán như thê nào cho "khéo" vì những chi phí đó cũng đc khai vào báo cáo thuế tháng đo rồi. mình mới vào cty nên k trực tiếp làm tờ khai đó. vậy mới đau đầu chu!. bạn chỉ giúp mình với! Thanks
     
    #5
  6. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    Khi thanh toán tiền với nước ngoài:
    nợ 331 Có 112 : 151.174.374 VND

    Khi bên forwarder bắt đầu nhận hàng ở kho người bán:
    Nợ 157 Có 331: 151.174.374 VND
    Hàng về hạch toán:
    Nợ 156 Có 157: 151.174.374 VND
    Nợ 156 Có 111/112 hoặc 331(nếu phí vc trả sau): 198.24 USD *15995VND
    Nợ 156 Có 111/112: Phí giao nhận vận tải, phí khai thác CFS, phi bốc xếp + Phí D/O, Phí đại lý (chưa gồm VAT)
    Nợ 133 Có 111/112: VAT Phí giao nhận vận tải, phí khai thác CFS, phi bốc xếp, Phí D/O, Phí đại lý
    Nợ 133 Có 333 : thuế VAT 7.710.760 (154.215.945*5%)
    Đóng thuế: Nợ 333 Có 111/112: 7.710.760

    Riêng phí FOB và bảo hiểm thì bạn coi như phí quản lý doanh nghiệp hay phí bán hàng gì đó rồi hạch toán vào 642 hay 641.

    Remark: mình đang hạch toán kiểu sử dụng tỷ giá thực tế để khỏi phải dùng chênh lệch tỷ giá.
     
    #6
  7. rainbow

    rainbow Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    cam on ban nhieu!
    nhung minh nghi dk nthe nay co dc k nhe?
    +) khi Thanh toán:
    Nợ TK 331 :151.174.374
    Có TK 112 :151.174.374
    +) Khi hàng về:
    Nợ TK 156 :151.174.374
    Có TK 331 :151.174.374
    +) các cphi lquan đến lô hàng: Blai hai quan, phí đại lý. phí chứng từ. phí D/o, phí bảo hiểm, cước VTQT, Phí FOB charge...
    Nợ Tk 156 :
    Nợ TK 1331 :
    Có TK 111:
    +) thuế VAT hàng nhâp khẩu
    Nợ TK 1331: 7.710.760
    Có TK 33312: 7.710.760
    +) Khi Cty mình nộp thuế VAT
    Nợ Tk 33312: 7.710.760
    Có TK 111: 7.710.760
    vì cty mình ít hàng và nhỏ lên mình không muốn đk thêm TK 157 như bạn. Mình định khoản như trên đc không? nếu có gì sai mong nhận được sự góp ý.:1108:
     
    #7
  8. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    cách hạch toán của bạn bỏ qua 157 cũng ok, đơn giản và không sai (với 1 số lô hàng nhỏ và nhập nhanh mình cũng thường hạch toán bằng cách này). Về lý thuyết, bạn hạch toán phí FOB, bảo hiểm vào 156 là đúng --> bạn có thể sử dụng cách hạch toán trên.
    tuy nhiên, theo phân tích trên số liệu bạn cung cấp mình thấy tờ khai hải quan của bạn có sự GIAN LẬN thuế (không khai phí FOB và bảo hiểm vào tờ khai để tính vào đóng thêm thuế) đã dẫn đến sự chênh lệch quá lớn giữ giá trị tính thuế trên tờ khai và giá trị hàng hoá hạch toán thực tế --> chẳng khác nào lạy hải quan thông quan em ở bụi này.
     
    #8
  9. rainbow

    rainbow Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    cám ơn bạn nhiểu nhé!
    ĐK theo của mình thì chỉ dựa trên Invoice, các chứng từ kế toán mà mình có thôi và mình bỏ qua tờ khai luôn. như vậy là định khoản của mình có vấn đế sao. mình cũng không hiểu lắm! như cậu cho phí FOB và BH vào 641, 642 thì Hquan và thuế sẽ không biết đc sao. bạn thông cảm nhé mình có tính k hiểu cái gì phải hỏi cho hiểu cặn cẽ thì thôi. Đừng bực mình nhe!:imwithstu
     
    #9
  10. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    mình đã nói là định khoản không có vấn đề gì. Chỉ có vấn đề là sự chênh lệch của giá trị món hàng trong TK 156 với giá trị trên tờ khai lớn (bạn cộng lại giá trị và so sánh với tờ khai HQ là thấy ngay), chính vì sự chênh lệch này sẽ làm cho Thuế cũng như Hải Quan sau thông quan thắc mắc ngay sau khi đọc sổ 156 của bạn và đối chiếu với tờ khai --> điều tra ---> phát hiện.

    Cho phí FOB và BH vào 641 hay 642 không phải để làm Hquan và thuế hoàn toàn không biết mà là không làm cho giá trị hàng của bạn chênh với tờ khai quá lộ liễu dẫn đến nghi ngời.
     
    #10
  11. rainbow

    rainbow Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    :eek:know:giờ thì mình đã hiểu. Cảm ơn bạn nhiều nhe!:two:
     
    #11

Chia sẻ trang này