K/C Thuế TNDN

[quochung2005]

Mình muốn hỏi kết chuển thuế TNDN tạm tính để điền vào chỉ tiêu của bảng họat động kinh doanh mọi người chỉ giúp

 

[ngô thị nga]

mình thấy chênh lệch 2000 mà, bạn đề 1000, nuế trường hợp tạm nộp lớn hơn phần thực tế phải nộp ki kết chuyển là phải có 821 nợ 911 mà đúng,nhưng mình kô biết tính kết chuyển số tiền nào nữa, mong các thành viên trong đại gia đình Webketoan cho ý kiến

 

[tranthihai]

Trường hợp thứ nhất thì bạn định khoản như sau:
Nợ 8211/Có 3334: 5000
Nợ 3334/Có 111,112: 5000
Khi xác định số thuế là 6000. Nợ 8211/Có 3334: 1000
và kết chuyển: Nợ 911/Có 8211: 6000

Trường hợp thứ 2:
Nợ 8211/Có 3334: 5000
Nợ 3334/Có 111,112: 5000
Khi xác định số thuế là 3000. Nợ 3334/Có 8211: 2000
và kết chuyển: Nợ 911/Có 8211: 3000

Và đương nhiên số thuế TNDN hiện hành (chỉ tiêu 51) trên bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là số ứng với bút toán Nợ 911/Có 8211.
Chúc các bạn thành công!

 

[nmcuong]

Help me!
Mình đang gặp trường hợp như vậy mà ko biết làm thế nào
Đầu năm 2006 tạm nộp thuế TNDN năm 2006 là: 5.000.000 đ.
thực tế quyết toán của năm 2006 là lỗ: 10.000.000 đ
mình ko biết phải hạch toán như thế nào ?
Mong các bạn giúp mình với

THKS.

 

[xi_muoi]

Help me!
Mình đang gặp trường hợp như vậy mà ko biết làm thế nào
Đầu năm 2006 tạm nộp thuế TNDN năm 2006 là: 5.000.000 đ.
thực tế quyết toán của năm 2006 là lỗ: 10.000.000 đ
mình ko biết phải hạch toán như thế nào ?
Mong các bạn giúp mình với

THKS.

Trong thực tế thuế được thu vào đầu năm. Theo cơ chế hiện nay, các doanh nghiệp(DN) sẽ tự kê khai và nộp thuế.
Đầu năm kế toán tự ước tính lợi nhuận(LN) của DN trong năm đó và đi nộp thuế theo từng quí.
Thuế nộp theo từng quí = Thuế ước tính cho cả năm : 4 quí

Cuối năm kế toán dựa vào LN tính thuế thực tế so với LN ước tính đầu năm.
a_LN thực tế > LN ước tính => DN phải nộp thuế TNDN bổ sung.
b_LN thực tế < LN ước tính => sẽ được trừ vào tiền thuế phải nộp của năm sau.
Trong trường hợp bị lỗ bạn sẽ được trừ luôn cả khoản lỗ đó vào tiền thuế phải nộp cho năm sau.

Định khoản như sau:
1_Hàng quí tạm nộp thuế:
Nợ 8211
Có 3334
2_Khi cầm tiền nộp thuế cho mỗi quí:
Nợ 3334
Có 111,112
3_Cuối năm:
a_Số thực tế > Tạm nộp => nộp bổ sung vào đầu quí 1 năm sau.
Nợ 8211_số chênh lệch giữa thực tế và tạm nộp
Có 3334
Nợ 3334_số chênh lệch giữa thực tế và tạm nộp
Có 111,112
b_số thực tế < tạm nộp
Nợ 3334_số chênh lệch giữa thực tế và tạm nộp
Có 8211

Trong trường hợp của bạn:
Nợ 3334: 15.000.000
Có 8211: 15.000.000
Cuối kì ta sẽ kết chuyển vào TK 911:
Nợ 8211: 15.000.000
Có 911: 15.000.000

:byebye: :0frown: :byebye:
Thân chào!^^

 

[tranthihai]

Trong trường hợp của bạn:
Nợ 3334: 15.000.000
Có 8211: 15.000.000
Cuối kì ta sẽ kết chuyển vào TK 911:
Nợ 8211: 15.000.000
Có 911: 15.000.000

Mình không đồng ý cách định khoản của bạn xi_muoi.
Bạn không thể kết chuyển toàn bộ 15.000.000 vào TK911 được, bạn chỉ kết chuyển số thực tế doanh nghiệp bị lỗ thôi chứ.
Theo mình trong trường hợp này phải định khoản là:
Nợ TK8211/Có TK911: 10.000.000
Còn các bút toán trước như bạn xi_muoi đã định khoản.
Mời các bạn cho ý kiến!

 

[zoro]

Đầu năm 2006 tạm nộp thuế TNDN năm 2006 là: 5.000.000 đ.
thực tế quyết toán của năm 2006 là lỗ: 10.000.000 đ

Khi tạm nộp 2006 :

Nợ 821 / có 3334 : 5.000.000đ
Nơƒ3334/ có 111,112 : 5.000.000đ

Quyết toán 2006 lỗ nghĩa là chi phí thuế 2006 = ođ. bạn hoàn nhập số tạm nộp:

Nợ 3334/ có 821 : 5.000.000đ

 

[VOV]

Cho mình hỏi, đầu năm thường phải nộp các loại báo cáo nào, theo mẫu biểu nào?

 

[tranthihai]

Mình thấy cách lý giải của bạn zoro hợp lý hơn. Mình đồng ý cách định khoản này. Xí xóa cách định khoản của mình ở trên nhé.

 

[thanhlan]

Cho mình hỏi ké về vấn đề nay chút nha
Tạm nộp thuế TNDN : nợ 821 có 3334 = 50 tri
Khi nộp thuế : nợ 3334 có 111 :50 triệu
Hàng quý mình kết chuyển hết số thuế tạm nộp vào chi phí để xác định lãi lỗ rồi : nợ 911 có 821
Cuối năm mình quyết toán thì số thuế phải nộp : 30 triệu
Các bạn cho mình hỏi giờ mình phải định khoản sao cho đúng.

 

[zoro]

Hàng quý mình kết chuyển hết số thuế tạm nộp vào chi phí để xác định lãi lỗ rồi : nợ 911 có 821

Bạn làm sai ở bước này, Bút toán nợ 911/có 821 chỉ thực hiện vào cuối năm khi xác định được kết quả kinh doanh. bây giờ bạn phải làm bút toán điều chỉnh:

Nợ 911/ có 821 : 20tr
Nợ 3334/ có 821 : 20tr

 

[shmily]

Bạn làm sai ở bước này, Bút toán nợ 911/có 821 chỉ thực hiện vào cuối năm khi xác định được kết quả kinh doanh

Zoro à, như vậy ko lẽ TK 821 có số dư từ tháng 1 đến tháng 11 sao?

 

[zoro]

ko lẽ TK 821 có số dư từ tháng 1 đến tháng 11 sao?

Chính xác, vì nó thể hiện số tạm nộp trong năm chứ chưa phải là chi phí thuế TNDN.

 

[shmily]

Chính xác, vì nó thể hiện số tạm nộp trong năm chứ chưa phải là chi phí thuế TNDN.

Vậy xin làm phiền zoro 1chút nữa, nếu khi chưa có quy định cho khoản thuế TNDN vào TK 821 mà vẫn ở TK 421 (đầu năm xđ số phải nộp Nợ 421 Có 3334) như vậy số phải nộp đó đã nằm trong số phát sinh nợ của 421 khi đó làm sao với số này vào cuối tháng khi xác định lãi lỗ của tháng đó vì đương nhiên để ra số dư cuối của TK 421 thì buộc phải lấy số dư đầu + ps có - ps nợ. Xin cảm ơn bạn.

 

[zoro]

đầu năm xđ số phải nộp Nợ 421 Có 3334

Ý bạn nói số thuế TNDN đăng ký đầu năm?
Nếu đúng vậy thì bạn lại lầm lẫn nữa rùi. Bản kê khai đăng ký thuế TNDN đầu năm chỉ là số tạm tính tạm nộp cho năm đó thui, không hạch toán gì cả. Cho đến khi bạn thực sự tiến hành tạm nộp hàng quý theo kế hoạch đó mới hạch toán:

Nợ 3334/ có 111,112 : Nộp tiền vào kho bạc
Nợ 821/có 3334 : Kết chuyển số đã tạm nộp

 

[Thanh_huynh]

Cho minh hoi Zoro chứ, cuối năm mình cũng phải kết chuyển hết 821 qua 911 xác định lãi lỗ à, vậy tại sao lại bắt Shmily hàng quý phải điều chỉnh lại bút toán Nợ 911/có 821 chứ. hàng quý làm trước thì cuối năm khỏi làm, không đúng sao?

 

[zoro]

cuối năm mình cũng phải kết chuyển hết 821 qua 911 xác định lãi lỗ à

Hix, mấy ông thuế đặt tên "chi phí thuế" nên gây ngộ nhận. Nó là loại "chi phí" đặc biệt không nằm trong quá trình kinh doanh của DN nên không tính khi xác định KQKD (lãi lỗ). Thực chất nó cũng chỉ là thuế TNDN phải nộp sau khi đã tính được KQKD cả năm như hồi trước thôi, chỉ đổi tên và tài khoản theo dõi thuế TNDN mới là 821 cho nó...thời thượng ấy mà.

Nên không phải tạm nộp bao nhiêu là tính hết vô chi phí thuế TNDN bấy nhiêu, cuối năm sau khi tính được KQKD mới xác định số chi phí thuế TNDN của năm đó (Lợi nhuận x 28%) hạch toán nợ 911/có 821. Rùi so sánh với số tạm nộp trong năm để hạch toán số chênh lệch:

Nộp thừa thì hạch toán hoàn nhập: Nợ 3334/có 821
Nộp thiếu thì phải nộp bổ sung :
Nợ 821/có 3334
Nợ 3334/có 111,112

Hix, hy vọng đến đây các bạn hiểu được làm sao...Fugacar diệt được giun rùi chứ.

 

[shmily]

Hix, mấy ông thuế đặt tên "chi phí thuế" nên gây ngộ nhận. Nó là loại "chi phí" đặc biệt không nằm trong quá trình kinh doanh của DN nên không tính khi xác định KQKD (lãi lỗ). Thực chất nó cũng chỉ là thuế TNDN phải nộp sau khi đã tính được KQKD cả năm như hồi trước thôi, chỉ đổi tên và tài khoản theo dõi thuế TNDN mới là 821 cho nó...thời thượng ấy mà.

Nên không phải tạm nộp bao nhiêu là tính hết vô chi phí thuế TNDN bấy nhiêu, cuối năm sau khi tính được KQKD mới xác định số chi phí thuế TNDN của năm đó (Lợi nhuận x 28%) hạch toán nợ 911/có 821. Rùi so sánh với số tạm nộp trong năm để hạch toán số chênh lệch:

Nộp thừa thì hạch toán hoàn nhập: Nợ 3334/có 821
Nộp thiếu thì phải nộp bổ sung :
Nợ 821/có 3334
Nợ 3334/có 111,112

Hix, hy vọng đến đây các bạn hiểu được làm sao...Fugacar diệt được giun rùi chứ.

Xin tham khảo đường link, đã có hướng dẫn cụ thể của Mod Nguyễn Tú Anh về hạch toán thuế TNND theo cách:
Đầu năm xđ số thuế TNDN tạm nộp
Nợ TK 421/821
Có TK 3334
Khi nộp
Nợ TK 3334
Có TK111.112
Cuối năm nếu lỗ:
Nợ TK 3334
Có TK 421/821

WEBKETOAN > Hỏi đáp, thắc mắc nghiệp vụ kế toán > Nghiệp vụ kế toán tài chính > Chi phí - tập hợp, kết chuyển phân bổ
Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp

WEBKETOAN > Hỏi đáp, thắc mắc nghiệp vụ kế toán > Ứng dụng Pháp luật Thuế > Thuế TNDN
Thuế TNDN tạm nộp hàng quý có hạch toán vào TK 821 không?

WEBKETOAN > Hỏi đáp, thắc mắc nghiệp vụ kế toán > Ứng dụng Pháp luật Thuế > Thuế TNDN
Hạch toán thuế TNDN

WEBKETOAN > Hỏi đáp, thắc mắc nghiệp vụ kế toán > Ứng dụng Pháp luật Thuế > Thuế TNDN
Hạch toán thuế TNDN khi DN bị lỗ

 

[shmily]

Chính xác, vì nó thể hiện số tạm nộp trong năm chứ chưa phải là chi phí thuế TNDN.

Hay thật từ trước giờ làm Mình chưa thấy TK 821 này có số dư cuối kỳ bao giờ.

 

[son_ktt]

Hay thật từ trước giờ làm Mình chưa thấy TK 821 này có số dư cuối kỳ bao giờ.

Trong năm có thể nó có số dư,nhưng tới cuối kỳ (31/12/xxxx) thì phải có bút toán điều chỉnh giữa số thực tế phải nộp theo báo cáo và số đã tạm nộp trong kỳ, sau đó kết chuyển sang TK 911 ---> Cuối kỳ TK 821 không có số dư