Ðề: TSCĐ ko hợp lý có được khấu hao Thuế GTGT đầu vào @ngonguyen86: Nếu chỉ xét về mặt Thuế thôi nhé, thì trong TT123 (và nay là TT78) qui định việc hạch toán khấu hao tài sản xây dựng trên đất thuê, mượn như sau:
"Trường hợp công trình trên đất như trụ sở văn phòng, nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình (không trực tiếp thuê đất của nhà nước hoặc thuê đất trong khu công nghiệp) doanh nghiệp chỉ được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ theo đúng mức trích khấu hao tài sản cố định quy định hiện hành của Bộ Tài chính đối với các công trình này nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Có hợp đồng thuê đất, mượn đất giữa doanh nghiệp với đơn vị có đất và đại diện doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của hợp đồng.
- Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp .
- Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định."
Như vậy bạn chỉ cần có hợp đồng thuê đất (ko cần công chứng), hóa đơn chứng từ xây dựng đứng tên công ty bạn - thanh toán qua công ty bạn là có thể đưa vào chi phí công ty được rồi. Thuế ko có chức năng và cũng ko thể kiểm tra được đất có được sử dụng đúng mục đích hay không.
Tuy nhiên trường hợp của bạn hơi đặc biệt, hoạt động ở địa bàn xã, mà xã cũng biết cty xây dựng và sử dụng đất sai mục đích, nên có thể liên kết với Thuế trong quá trình kiểm tra, và dựa vào đó Thuế có thể bóc chi phí cty bạn. Còn ở các TP lớn như HN hay SG thì việc sử dụng đất sai mục đích rất nhiều, bên cty mình cũng có những công trình xây trái phép nên ko dc cấp GCN Sở hữu công trình, tuy nhiên Thuế vẫn chấp nhận do ko thể kiểm soát hết và cũng ko có sự liên kết với địa phương trong khi kiểm tra, ngoài ra Thuế cũng chấp nhận công trình ko có GCNSH mà chỉ cần hóa đơn chứng từ cty thanh toán là dc.
Vậy đó, trường hợp của bạn nhạy cảm là như vậy.
Nếu bạn muốn loại trừ chi phí ra cũng như kê khai giảm thuế đầu vào đã khấu trừ thì thực hiện kê khai bổ sung để điều chỉnh tăng thuế phải nộp hoặc giảm thuế được hoàn, mình chỉ biết vậy chứ chi tiết mình ko rành, bạn chờ người khác giúp nha,