N
ngavu143
Guest
Công ty em mới quyết toán thuế nhưng em lại không biết hạch toán thế nào, anh/chị trong diễn đàn chỉ dẫn giúp đỡ em với ạ:
1. Tháng 09/2011, cty nhập mua hàng và kê khai số thuế GTGT đầu vào là 48.275.700đ trên tờ khai GTGT tháng 09/2011.
Tuy nhiên, hết hạn thanh toán công ty không chuyển khoản trả nhà cung cấp mà thanh toán bằng tiền mặt, sau đó cty làm tờ khai bổ sung ghi giảm số thuế GTGT được khấu trừ 48.275.700đ nhưng lại điều chỉnh của kỳ thuế tháng 12/2011 chứ không phải kỳ thuế tháng 09/2011. (Khi làm điều chỉnh kế toán cũ hạch toán N811, C133 số tiền 48.275.700đ)
Khi Quyết toán, CQT đưa chỉ tiêu điều chỉnh về đúng tháng phát sinh là tháng 09/2011 thay vì tháng 12/2011. Do tháng 12/2011, cty có số thuế đầu vào lớn nên chỉ giảm khấu trừ chứ không phải đi nộp thuế. Nay CQT đưa về tháng 09/2011 là tháng có số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau nhỏ nên cty bị truy thu 48.275.700đ tiền thuế GTGT.
Em định điều chỉnh số liệu như thế này:
- Trên tờ khai thuế tháng 06/2014 (cty nhận được quyết định xử lý vi phạm vào tháng 06/2014 ạ), ghi tăng số thuế GTGT được khấu trừ 48.275.700đ vào chỉ tiêu 38 và ghi giảm số thuế GTGT được khấu trừ 1.907.636đ vào chỉ tiêu 37
- Điều chỉnh tăng thuế GTGT được khấu trừ 48.275.700đ, ngày trước khi điều chỉnh giảm, kế toán cũ ghi N811, C133. Bây h điều chỉnh tăng, em ghi ngược lại N133, C811 ạ? Lúc nộp tiền thì hạch toán như thế nào ạ?
2. CQT loại bỏ 1 hóa đơn đã khai tháng 08/2012 làm giảm số thuế GTGT được khấu trừ 1.907.636đ và tăng số thuế TNDN năm 2012 là 3.338.362đ
Ghi N811, C133: 1.907.636đ và N811, C3334: 3.338.362đ
3. Giảm CP thuế TNDN năm 2011: 8.714.695đ ghi N3334, C711
4. Truy thu thuế TNCN không thường xuyên: 16.496.500đ ghi N811, C3335
5. Thuế phạt: 36.776.168đ, ghi N811, C3339
Anh/chị xem và sửa giúp em nhé, e cảm ơn ạ!
1. Tháng 09/2011, cty nhập mua hàng và kê khai số thuế GTGT đầu vào là 48.275.700đ trên tờ khai GTGT tháng 09/2011.
Tuy nhiên, hết hạn thanh toán công ty không chuyển khoản trả nhà cung cấp mà thanh toán bằng tiền mặt, sau đó cty làm tờ khai bổ sung ghi giảm số thuế GTGT được khấu trừ 48.275.700đ nhưng lại điều chỉnh của kỳ thuế tháng 12/2011 chứ không phải kỳ thuế tháng 09/2011. (Khi làm điều chỉnh kế toán cũ hạch toán N811, C133 số tiền 48.275.700đ)
Khi Quyết toán, CQT đưa chỉ tiêu điều chỉnh về đúng tháng phát sinh là tháng 09/2011 thay vì tháng 12/2011. Do tháng 12/2011, cty có số thuế đầu vào lớn nên chỉ giảm khấu trừ chứ không phải đi nộp thuế. Nay CQT đưa về tháng 09/2011 là tháng có số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau nhỏ nên cty bị truy thu 48.275.700đ tiền thuế GTGT.
Em định điều chỉnh số liệu như thế này:
- Trên tờ khai thuế tháng 06/2014 (cty nhận được quyết định xử lý vi phạm vào tháng 06/2014 ạ), ghi tăng số thuế GTGT được khấu trừ 48.275.700đ vào chỉ tiêu 38 và ghi giảm số thuế GTGT được khấu trừ 1.907.636đ vào chỉ tiêu 37
- Điều chỉnh tăng thuế GTGT được khấu trừ 48.275.700đ, ngày trước khi điều chỉnh giảm, kế toán cũ ghi N811, C133. Bây h điều chỉnh tăng, em ghi ngược lại N133, C811 ạ? Lúc nộp tiền thì hạch toán như thế nào ạ?
2. CQT loại bỏ 1 hóa đơn đã khai tháng 08/2012 làm giảm số thuế GTGT được khấu trừ 1.907.636đ và tăng số thuế TNDN năm 2012 là 3.338.362đ
Ghi N811, C133: 1.907.636đ và N811, C3334: 3.338.362đ
3. Giảm CP thuế TNDN năm 2011: 8.714.695đ ghi N3334, C711
4. Truy thu thuế TNCN không thường xuyên: 16.496.500đ ghi N811, C3335
5. Thuế phạt: 36.776.168đ, ghi N811, C3339
Anh/chị xem và sửa giúp em nhé, e cảm ơn ạ!
